تسوية حساب البنك

في مجال المحاسبة، تُعرف عملية مطابقة الحسابات المصرفية بأنها عملية يتم من خلالها مطابقة رصيد الحساب المصرفي في دفاتر حسابات المنشأة مع الرصيد المُبلغ عنه من قبل المؤسسة المالية في آخر كشف حساب مصرفي . ويجب فحص أي فرق بين الرقمين، وتصحيحه عند الاقتضاء. ^{[ 1 ]}

تُصدر المؤسسات المالية كشوفات الحسابات المصرفية بشكل دوري، ويستخدمها أصحاب الحسابات لإجراء عمليات المطابقة المصرفية. ^{[ 2 ]} وللمساعدة في عمليات المطابقة، توفر العديد من المؤسسات المالية الآن إمكانية تنزيل معلومات المعاملات المالية مباشرةً إلى برامج المحاسبة الخاصة بأصحاب الحسابات ، وذلك عادةً باستخدام تنسيق ملف CSV .

قد تنشأ اختلافات بين دفاتر حسابات الكيان وسجلات البنك، وذلك لثلاثة أسباب رئيسية، وهي كالتالي:

أحيانًا، قد يكون من السهل حلّ الاختلاف بمراجعة المعاملات في كشف الحساب البنكي منذ آخر عملية مطابقة، بالإضافة إلى سجلات المحاسبة الخاصة بالكيان (دفتر النقدية)، لمعرفة ما إذا كان هناك تطابق بينها وبين الفرق المطلوب تفسيره. وإلا، فقد يكون من الضروري مراجعة كل معاملة في كلا السجلين منذ آخر عملية مطابقة، وتحديد المعاملات التي لم تتم مطابقتها. بعد ذلك، تُجرى التعديلات اللازمة في دفتر النقدية، أو تُبلغ البنك بها عند الضرورة، أو تُسجل أي فروقات زمنية لتسهيل عمليات المطابقة المستقبلية.

لهذا السبب، ولتقليل حجم العمل المطلوب، من الممارسات الجيدة إجراء المصالحة على فترات زمنية متقاربة بشكل معقول.

كشف تسوية الحساب البنكي هو بيان تعدّه الجهة كجزء من عملية التسوية ، ويوضح فيه القيود التي أدت إلى الفرق بين الرصيدين. على سبيل المثال، يسرد هذا الكشف الشيكات غير المصروفة (أي الشيكات الصادرة التي لم تُقدّم بعد إلى البنك للصرف).

تُجرى القيود المحاسبية في سجلات الكيان لتصحيح الأخطاء المكتشفة (باستثناء الشيكات غير المسددة) عادةً في تاريخ أو فترة لاحقة، وليس بتاريخ سابق. وعندما تصبح الشيكات قديمة (أي منتهية الصلاحية)، يتم عكسها عادةً، وليس إلغاؤها.