المصالحة (المحاسبة)

This article needs additional citations for verification. Please help improve this article by adding citations to reliable sources. Unsourced material may be challenged and removed. Find sources: "Reconciliation" accounting – news · newspapers · books · scholar · JSTOR (July 2008) (Learn how and when to remove this message)

Part of a series on
Accounting
Historical cost Constant purchasing power Management Tax
Major types Audit Budget Cost Forensic Financial Fund Governmental Management Social Tax
Key concepts Accounting period Accrual Constant purchasing power Economic entity Fair value Going concern Historical cost Matching principle Materiality Revenue recognition Unit of account
Selected accounts Assets Cash Cost of goods sold Depreciation / Amortization (business) Equity Expenses Goodwill Liabilities Profit Revenue
Accounting standards Generally-accepted principles Generally-accepted auditing standards Convergence International Financial Reporting Standards International Standards on Auditing Management Accounting Principles
Financial statements Annual report Balance sheet Cash-flow Equity Income Management discussion Notes to the financial statements
Bookkeeping Bank reconciliation Debits and credits Double-entry system FIFO and LIFO Journal Ledger / General ledger Trial balance
Auditing Financial Internal Firms Report Sarbanes–Oxley Act
People and organizations Accountants Accounting organizations Luca Pacioli
Development History Research Positive accounting Sarbanes–Oxley Act
Misconduct Creative Earnings management Error account Hollywood Off-balance-sheet Two sets of books
v t e

في المحاسبة ، تعتبر عملية التوفيق بين الحسابات عملية التأكد من تطابق مجموعتين من السجلات (عادةً أرصدة حسابين ). ومن الممارسات العامة للشركات إنشاء الميزانية العمومية في نهاية السنة المالية لأنها تشير إلى حالة التمويل لتلك الفترة. تُستخدم عملية التوفيق بين الحسابات لضمان تطابق الأموال الخارجة من الحساب مع الأموال الفعلية المنفقة. يتم ذلك من خلال التأكد من تطابق الأرصدة في نهاية فترة محاسبية معينة. ^[1]

يقدم قاموس أكسفورد للمحاسبة التعريفين التاليين.

i) "إجراء للتأكد من أن الرصيد في دفتر الشيكات يتطابق مع كشف الحساب المصرفي المقابل . يتم ذلك عادةً من خلال إعداد بيان تسوية البنك. ^[2]

ii) إجراء لتأكيد موثوقية السجلات المحاسبية للشركة من خلال المقارنة المنتظمة [لأرصدة المعاملات]. يمكن إعداد تسوية الحسابات على أساس يومي أو شهري أو سنوي." ^[2]

المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP) هي مجموعة من المبادئ المحاسبية والإجراءات والمعايير التي تستخدمها المنظمات من أجل تجميع بياناتها المالية . تنص المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا على أن الغرض من تسوية الحسابات هو توفير الدقة والاتساق في الحسابات المالية . لضمان تطابق جميع النفقات والإضافات النقدية بين بيانات التدفق النقدي وبيانات الدخل، من الضروري إجراء حسابات تسوية. ^[3]

إن المصالحة هي عملية قد تفيد الشركات لأنها قد تساعد في تجنب أخطاء الميزانية العمومية التي قد تؤدي إلى عواقب وخيمة؛ بالإضافة إلى ذلك، قد تساعد المصالحة في مكافحة الاحتيال ويمكن أن تساعد في غرس النزاهة المالية.

يعد برنامج المحاسبة أحد الأدوات العديدة التي تستخدمها المؤسسات لتنفيذ هذه العملية وبالتالي القضاء على الأخطاء وبالتالي اتخاذ قرارات دقيقة بناءً على المعلومات المالية. يحدد تسوية الحسابات ما إذا كانت المعاملات في المكان الصحيح أم يجب نقلها إلى حساب مختلف.

إن التوفيق بين الحسابات ليس مهمًا للشركات فحسب، بل قد يكون مفيدًا أيضًا للأسر والأفراد. ومن الحكمة التوفيق بين حسابات بطاقات الائتمان ودفاتر الشيكات بشكل منتظم، على سبيل المثال. ويتم ذلك من خلال مقارنة إيصالات بطاقات الخصم أو نسخ الشيكات مع كشوف الحسابات المصرفية للشخص.

فوائد المصالحة:

• للتخفيف من الأخطاء التي ترتكبها المؤسسات المالية أو عمليات السحب الاحتيالية من الحساب، إن وجدت.
• للمساعدة في إنشاء صورة عامة عن الإنفاق وتقييم ما إذا كان الشخص ينفق أكثر من اللازم على الرسوم.

تعد عملية تسوية الحسابات من عناصر التحكم الداخلية المهمة في عملية إعداد التقارير المالية. ويتعين على الشركات العامة تنفيذ هذه الخطوات كجزء من إغلاقها المالي. ^[4]

ولضمان موثوقية السجلات المالية، يجب إجراء عمليات التوفيق لجميع حسابات الميزانية العمومية على أساس منتظم ومستمر. وتعمل عملية التوفيق القوية على تحسين دقة وظيفة إعداد التقارير المالية وتسمح لقسم المالية بنشر التقارير المالية بثقة. ^[5]

هناك طريقتان يمكن من خلالهما تحقيق المصالحة:

1. باستخدام مراجعة الوثائق، "مراجعة الوثائق هي تقنية رسمية لجمع البيانات تتضمن فحص السجلات أو الوثائق الموجودة." ^[6] هذا هو النهج الأكثر شيوعًا لتسوية الحسابات. تتم هذه الطريقة باستخدام برامج المحاسبة.
2. الطريقة الثانية المستخدمة هي المراجعة التحليلية. "أي عملية يقوم من خلالها شخص أو شركة بفحص حساب أو بيان مالي ومحاولة تحديد أي مخالفات. قد يتضمن هذا مقارنة المعلومات المالية وغير المالية." ^[7] تتم تسوية الحسابات باستخدام هذه الطريقة من خلال تقدير المعاملات التي يجب أن تكون في الحساب، عادةً بناءً على بيانات أخرى، على سبيل المثال النشاط التاريخي. ^[8]

وفي كلتا الحالتين حيث يتم تحديد الأخطاء نتيجة للمطابقة، ينبغي إجراء التعديلات حتى يتطابق رصيد الحساب مع المعلومات الداعمة.

لا توجد حاليًا معايير حسابية محددة لتسوية المحاسبة في حد ذاتها . ومع ذلك، توجد قواعد مختلفة لموازنة العديد من أنواع الحسابات. لا توجد لوائح محددة مذكورة من قبل IAS وICAW وHMRC. توفر المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا قواعد مختلفة فيما يتعلق بالتسوية لموازنة أنواع مختلفة من الحسابات. وفقًا للمبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا، فإن تسوية الحسابات هي عملية تتم من خلال تحويل الحسابات أو المحاسبة ذات القيد المزدوج. ^[9]

في الولايات المتحدة، أكد إقرار قانون ساربينز أوكسلي (SOX) في عام 2002 على الحاجة إلى تضمين تسوية حسابات الميزانية العمومية ضمن إجراءات الشركة الخاصة، وليس الاعتماد فقط على المراجعين الخارجيين . ^[10] تم سن التشريع "لحماية المساهمين وعامة الناس من الأخطاء المحاسبية والممارسات الاحتيالية في المؤسسة، فضلاً عن تحسين دقة الإفصاحات للشركات". ^[11] أدى قانون ساربينز أوكسلي وغيره من القوانين المماثلة في جميع أنحاء العالم إلى زيادة الضغوط على المنظمات للامتثال. ونتيجة لذلك، سعت صناعة المحاسبة إلى إيجاد طرق لأتمتة عملية يدوية شاقة سابقًا. يقترن ضغط قانون ساربينز أوكسلي بالحاجة الدائمة للتخفيف من التسوية الخاطئة في هذه العملية.

باستخدام تكنولوجيا المعلومات المتاحة ، يمكن للمؤسسات أتمتة عمليات التوفيق بسهولة أكبر، ولكل دورة إغلاق مالية، ستكون هناك حاجة إلى عمل يدوي أقل. حتى عام 2012، كانت 90٪ من الشركات لا تزال تقوم بالتوفيق يدويًا، باستخدام جداول بيانات Microsoft Excel . ^[12] هذه العملية شاقة مما يسمح بمزيد من الخطأ البشري . يمكن أن يؤدي أتمتة التوفيق إلى تقليل الأخطاء المذكورة أعلاه بشكل كبير وزيادة الكفاءة. تشمل الفوائد الأخرى للتوفيق الآلي التحكم المركزي، وتحسين المراقبة، وتقليل التكاليف التشغيلية، وزيادة الإنتاجية والكفاءة، وتحسين إمكانية الوصول، وتحسين أمان البيانات وتقليل مخاطر وتكاليف التدقيق. ^{[13] [14]}

• تسوية البنك
• المحاسبة بين الشركات