ميلو-روس

مناطق المرافق المجتمعية (CFDs)، والمعروفة باسم ميلو-روز ، هي مناطق خاصة أنشأتها الحكومات المحلية في كاليفورنيا كوسيلة للحصول على تمويل عام إضافي. تستخدم المقاطعات والمدن والمناطق الخاصة وهيئات الصلاحيات المشتركة والمناطق التعليمية في كاليفورنيا هذه المناطق التمويلية لدفع تكاليف الأشغال العامة وبعض الخدمات العامة. ^{[ 1 ]}

كان قانون المرافق المجتمعية قانونًا سنته الهيئة التشريعية لولاية كاليفورنيا في عام 1982. ^{[ 2 ]} اسم ميلو-روس مشتق من مؤلفيه المشاركين، السيناتور هنري جيه ميلو (ديمقراطي - واتسونفيل) وعضو الجمعية مايك روس (ديمقراطي - لوس أنجلوس).

عندما أُقرّ القانون رقم 13 في كاليفورنيا عام 1978، حدّد معدل ضريبة الأملاك وقدرة الحكومات المحلية على زيادة القيمة المُقَدَّرة للعقارات بما لا يتجاوز عامل التضخم السنوي. ونتيجةً لذلك، لم يكن بالإمكان الاستمرار في تمويل الخدمات العامة وإنشاء المرافق العامة دون انقطاع. فنظر المجلس التشريعي لولاية كاليفورنيا في طرق جديدة لتمويل التحسينات والخدمات العامة المحلية، واعتمدها . ^{[ 2 ]} تُعدّ ضريبة ميلو-روز ضريبةً على العقارات تُستثنى من القانون رقم 13 (الذي يحدّد ضرائب الأملاك بناءً على القيمة المُقَدَّرة للعقارات) لأنها لا تُفرض على القيمة المُقَدَّرة للعقارات.

ينصّ قانون كاليفورنيا رقم 218 (1996) دستورياً على ضرورة موافقة ثلثي (2/3) الناخبين على إنشاء منطقة مرافق مجتمعية خاضعة لضريبة ميلو-روز. في حال كان عدد الناخبين المسجلين في منطقة المرافق المجتمعية ضئيلاً للغاية، يُجرى الانتخاب المطلوب على أساس انتخاب مالكي العقارات. أحياناً يكون مطوّر العقارات هو "الناخب" الوحيد في هذه الانتخابات التي تُقرّ ضريبة ميلو-روز.

بمجرد الموافقة، يتم إنشاء منطقة مرافق مجتمعية تابعة لقانون ميلو-روز. بعد الإنشاء، تُفرض ضريبة خاصة (تختلف عن ضريبة الأملاك العادية) على جميع العقارات داخل منطقة المرافق المجتمعية. تُضاف ضريبة ميلو-روز الخاصة إلى ضريبة الأملاك العادية المفروضة على العقار. وتستند ضريبة ميلو-روز الخاصة إلى صيغة خاصة بتلك المنطقة، تمت الموافقة عليها خلال الإجراءات. يمكن أن تستند الصيغة إلى مجموعة متنوعة من العوامل، ولكن لا يمكن أن تستند إلى قيمة العقار. عمليًا، تعتمد معظم مناطق مرافق ميلو-روز المجتمعية على عدد من الصيغ الشائعة لحساب الضريبة الخاصة، مثل مساحة التحسينات، أو القرب من تحسين محدد، أو مساحة الأرض. يُفصّل ذلك في "معدل وطريقة التوزيع" للضريبة الخاصة، وهي وثيقة قانونية تمت الموافقة عليها خلال الإجراءات.

يمكن استخدام هذه المناطق لتمويل الخدمات الجارية (مثل تحسين تنسيق الحدائق داخل المجتمع). أو، في حال موافقة الناخبين، يمكن استخدام الضريبة الخاصة كضمان لإصدار سندات بلدية مضمونة بالأراضي (ديون). وفي حال الموافقة على الدين، ستُستخدم الضريبة الخاصة لسداد أصل السند وفوائده سنويًا. ^{[ 3 ]}

يجوز لمناطق المرافق المجتمعية في ميلو-روز أن تدفع مقابل التحسينات والخدمات العامة التالية: الشوارع، والمياه، والصرف الصحي، والكهرباء، والبنية التحتية، والمدارس، والحدائق، والحماية الشرطية للمناطق النامية حديثًا.

توجد معلومات متضاربة حول إمكانية خصم ضرائب ميلو-روز من ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب دخل الولايات. عمومًا، تُخصم فقط ضرائب الملكية "النسبية" (المستندة إلى قيمة العقار). ضرائب ميلو-روز ليست من ضرائب الملكية النسبية، بل هي ضرائب ثابتة على كل قطعة أرض . مع ذلك، صرّحت مصلحة الضرائب الأمريكية بما يلي:

يجوز خصم الضرائب المفروضة على مالكي العقارات، والتي لا تستند إلى القيمة المقدرة للعقار، إذا تم فرضها لصالح المصلحة العامة من قبل سلطة ضريبية مختصة وبمعدل موحد على جميع مالكي العقارات ضمن نطاق اختصاصها، وإذا لم تكن هذه الضرائب مخصصة لمنافع محلية (إلا إذا كانت للصيانة أو رسوم الفائدة). ^{[ 4 ]}

تعتمد ولاية كاليفورنيا المعيار الفيدرالي لخصم ضرائب الأملاك من ضريبة دخل الولاية. ^{[ 5 ]} وفي كلتا الحالتين، يقع على عاتق دافع الضرائب عبء إثبات أن خصم ضرائب ميلو-روز يندرج ضمن هذه المعايير عند التدقيق.

تفرض العديد من المجتمعات التي تحتاج إلى مدارس جديدة أو بنية تحتية عامة أخرى، مثل الحدائق العامة والطرق، ضرائب ميلو-روز كبديل (أو إضافةً إلى) رسوم التأثير التي يدفعها مطورو العقارات مباشرةً. وبينما تُفرض ضرائب العقارات عادةً كنسبة مئوية من القيمة المقدرة للقطعة، تُفرض ضريبة ميلو-روز بشكل مستقل عن القيمة المقدرة للعقار (ضريبة القطعة)، ولا تخضع لقيود معدل ضريبة العقارات المنصوص عليها في المادة 13. ^{[ 6 ]}

فرضت العديد من المجتمعات القديمة ضرائب ميلو-روز على مناطق تضم منازل قديمة لم تكن خاضعة لها سابقًا. ويتم ذلك عندما تقل إيرادات ضريبة الأملاك عن الحد الذي تعتبره الحكومة المحلية "ضروريًا"، أو عندما تزداد النفقات، كما هو الحال مع زيادة أعباء رواتب ومزايا موظفي القطاع العام (بما في ذلك المعاشات التقاعدية). كما تقوم العديد من هيئات مرافق المجتمع بتجديد ضرائب ميلو-روز المنتهية الصلاحية وزيادة الضرائب القائمة. ويشترط القانون رقم 218 (1996) موافقة ثلثي الناخبين لزيادة أو تمديد ضريبة ميلو-روز.

كان الاقتراح رقم 218 تعديلاً دستورياً بمبادرة شعبية وافق عليه ناخبو كاليفورنيا في 5 نوفمبر 1996. ويُعرف باسم " قانون الحق في التصويت على الضرائب "، ^{[ 7 ]} وكان الاقتراح رقم 218 امتداداً دستورياً للاقتراح رقم 13. ويتضمن الاقتراح رقم 218 بنداً دستورياً يحفظ للناخبين المحليين الحق في استخدام سلطة المبادرة الشعبية لتخفيض أو إلغاء أي ضريبة أو تقييم أو رسوم أو مصاريف محلية ، بما في ذلك بند ينص على تخفيض كبير في عدد التوقيعات المطلوبة على العريضة لتأهيل إجراء ما للاقتراع. ^{[ 8 ]}

تخضع ضريبة أو رسوم ميلو-روز المفروضة لتمويل خدمة ما ، عمومًا، للتخفيض أو الإلغاء بموجب سلطة المبادرة المحلية المنصوص عليها في الاقتراح رقم 218، بما في ذلك تخفيض متطلبات التوقيعات على العريضة بشكل ملحوظ. يتيح هذا للناخبين المحليين في منطقة المرافق المجتمعية سبيلًا تشريعيًا متاحًا بسهولة لمعالجة قضايا عدم المساواة المرتبطة بتمويل الخدمات العامة المحلية في المجتمع.

تشمل الأمثلة التي قد يكون فيها تخفيض أو إلغاء ضريبة ميلو-روز على الخدمات مناسبًا ما يلي: عندما يرغب الناخبون في إلغاء أو تقليل خدمة عامة تقدمها حاليًا حكومة محلية، وعندما يعتقد الناخبون أن بعض الخدمات العامة التي تقدمها حاليًا حكومة محلية يمكن تقديمها بشكل أكثر فعالية من حيث التكلفة من قبل القطاع الخاص مثل جمعية ملاك العقارات المحلية، وعندما لم يصوت الناخبون سابقًا في انتخابات الناخبين المسجلين بشأن ضريبة ميلو-روز، وعندما يعتقد الناخبون أنهم يتحملون عبئًا ضريبيًا غير متناسب و/أو غير عادل مقارنة بالآخرين في المجتمع.

تُعدّ ضريبة أو رسوم ميلو-روز المفروضة لسداد السندات وضعًا أكثر تعقيدًا من الناحية القانونية، إذ قد تحول مسائل إخلال العقود الفيدرالية دون ممارسة سلطة المبادرة المحلية بموجب الاقتراح رقم 218. وعادةً ما تكون استشارة المستشار القانوني ضرورية في مثل هذه الحالات. وتُعدّ المبادرة التعويضية المحلية بموجب الاقتراح رقم 218 خيارًا بديلًا عند وجود مشاكل تتعلق بإخلال العقود.

• منطقة تنمية المجتمع - نموذج فلوريدا لقانون ميلو-روز لمرافق المجتمع
• ضريبة العقارات
• ضريبة الأملاك