قاعدة الأجور للضمان الاجتماعي

فيما يخص ضريبة التأمين على الشيخوخة والباقين على قيد الحياة والعجز (OASDI) أو ضريبة الضمان الاجتماعي في الولايات المتحدة، فإن قاعدة أجر الضمان الاجتماعي ( SSWB ) هي الحد الأقصى للدخل الإجمالي المكتسب أو الحد الأعلى الذي تُفرض عليه ضريبة الضمان الاجتماعي على العامل. تُعد ضريبة الضمان الاجتماعي أحد مكونات ضريبة قانون المساهمات التأمينية الفيدرالية (FICA) وضريبة العمل الحر ، أما المكون الآخر فهو ضريبة الرعاية الطبية (Medicare ). كما أنها تمثل الحد الأقصى للأجور الخاضعة للتغطية والتي تُؤخذ في الاعتبار عند حساب متوسط ​​الأرباح لتحديد استحقاق العامل من الضمان الاجتماعي .

في عام 2020، بلغ الحد الأدنى للأجور الخاضعة للضمان الاجتماعي 137,700 دولارًا أمريكيًا، وفي عام 2021 بلغ 142,800 دولارًا أمريكيًا؛ وكان معدل ضريبة الضمان الاجتماعي 6.20% يدفعها الموظف و6.20% يدفعها صاحب العمل. ^{[ 1 ] [ 2 ]} شخصٌ دخله الإجمالي 10,000 دولار أمريكي، تم اقتطاع 620 دولارًا أمريكيًا كضريبة ضمان اجتماعي من راتبه، وأرسل صاحب العمل مبلغًا إضافيًا قدره 620 دولارًا أمريكيًا. شخصٌ دخله الإجمالي 130,000 دولار أمريكي في عام 2017، تكبّد ضريبة ضمان اجتماعي قدرها 7,886.40 دولارًا أمريكيًا (مما أدى إلى معدل فعلي يبلغ حوالي 6.07% - كان المعدل أقل لأن الدخل كان أعلى من "الحد الأدنى للأجور" لعام 2017، انظر أدناه)، حيث دفع صاحب العمل مبلغ 7,886.40 دولارًا أمريكيًا. الشخص الذي يتقاضى مليون دولار كأجور يدفع نفس المبلغ، وهو 7886.40 دولارًا، كضريبة ضمان اجتماعي (مما ينتج عنه معدل فعلي يبلغ حوالي 0.79%)، مع مساهمة مماثلة من صاحب العمل. أما في حالتي الشخصين اللذين يتقاضيان 130 ألف دولار ومليون دولار، فقد دفع كل منهما نفس المبلغ لنظام الضمان الاجتماعي، وسيحصل كلاهما على نفس المبلغ منه.

يعتبر مكتب الميزانية في الكونغرس حصة صاحب العمل من الضرائب التي تُنقل إلى الموظفين في صورة أجور أقل مما كان سيُدفع لولا ذلك، ويُدرجها ضمن العبء الضريبي على الموظفين. ^{[ 3 ]} أما الأفراد العاملون لحسابهم الخاص فيدفعون كامل مبلغ الضريبة المستحقة.

عندما يعمل الموظف لدى عدة شركات مختلفة خلال السنة الضريبية، قد تتجاوز استقطاعات الضمان الاجتماعي الحد الأقصى المسموح به، لأن كل صاحب عمل قد لا يعلم مقدار ما دفعه الموظف من ضرائب الضمان الاجتماعي في وظائفه الأخرى. تُحسب تغطية ضريبة الضمان الاجتماعي في إقراره الضريبي الشخصي، ويُخصم أي فائض من ضرائبه الفيدرالية. على سبيل المثال، في عام ٢٠١٧، يعمل موظف في وظيفتين (إما بالتزامن أو بالتتابع) براتب ٧٠,٠٠٠ دولار أمريكي لكل منهما. بما أن كل صاحب عمل يحسب ضرائب الضمان الاجتماعي بشكل مستقل، فسيستقطع كل صاحب عمل ٦.٢٪ من راتب الموظف البالغ ٧٠,٠٠٠ دولار أمريكي، أي ٤,٣٤٠ دولارًا أمريكيًا، ليصبح المجموع الكلي ٨,٦٨٠ دولارًا أمريكيًا، وهو ما يتجاوز الحد الأقصى البالغ ٧,٨٨٦.٤٠ دولارًا أمريكيًا بمقدار ٧٣٩.٦٠ دولارًا أمريكيًا. يُسجل المبلغ الزائد في السطر المخصص له في النموذج ١٠٤٠، وبافتراض عدم وجود ضرائب فيدرالية أخرى مستحقة على الموظف، يُرد إليه. لن يحصل أصحاب العمل الذين دفع كل منهم 4340 دولارًا على أي استرداد، لأنهم غير مدركين أن الموظف قد دفع مبلغًا زائدًا إجمالًا خلال العام. وتحتفظ الحكومة بالزيادة البالغة 818.40 دولارًا. وحتى لو علم أصحاب العمل بالدفع الزائد، فلا توجد طريقة للمطالبة به.

تُستثنى بعض المهن من الحد الأقصى الحالي للأجور، حيث يُطبق عليها حد أدنى بكثير، مثل العاملين في مجال خدمات الطعام والعاملين في المنازل. وكان الحد الأقصى للأجور في عام 2014 هو 6500 دولار.

منذ عام 1998، كانت هيئة SSWB:

(*) تم تخفيض الحد الأقصى لحصة الموظف في عام 2011 إلى 4,485.60 دولارًا، بينما بقي الحد الأقصى لحصة صاحب العمل عند 6,621.60 دولارًا. وفي عام 2012، تم تخفيض الحد الأقصى لحصة الموظف إلى 4,624.20 دولارًا، بينما بقي الحد الأقصى لحصة صاحب العمل عند 6,826.20 دولارًا. وبذلك، بلغت نسبة المساهمة 4.2% للموظف و6.2% لصاحب العمل. نتج عن ذلك تقسيم بنسبة 40/60 تقريبًا، ولكنه قلل من إجمالي المساهمة. للاطلاع على قائمة تاريخية كاملة بقاعدة أجور الضمان الاجتماعي، انظر هنا .

(**) منذ عام 1990، كانت حصة كل من صاحب العمل والموظف عادةً 6.2%، أي ما يعادل 50/50 من إجمالي 12.4%. وقد طُبقت التغييرات الموضحة أدناه في عامي 2011 و2012، حيث خُفِّضت النسب مؤقتًا إلى 4.2% للموظف (مع بقاء النسبة عند 6.2% لصاحب العمل). في عام 2013، عادت نسبة الموظف إلى 6.2%، أي ما يعادل 50/50 مع صاحب العمل، مع زيادة في الحد الأقصى للمساهمة. بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص، تشير إرشادات إدارة الضمان الاجتماعي لعام 2013 إلى أن النسبة الكاملة لمساهمة التأمين الاجتماعي للشيخوخة والعجز (OASDI) هي 12.4% لعام 2013. انظر الحاشية (أ) في رابط SSA.gov لعام 2013. إن العودة إلى نسبة 6.2% التقليدية لحصة الموظف في OASDI لعام 2013 تُقلل فعليًا من صافي الدخل بنسبة 2%، وتزيد الحد الأقصى لمساهمة OASDI بنفس النسبة، لتعود إلى مستوياتها التقليدية. إن الانخفاض في الحد الأقصى لمساهمات OASDI لعامي 2011 و2012 يتسبب في ظهور معدل عام 2013 على أنه ارتفاع حاد، بينما هو في الواقع عودة إلى المستويات المفروضة في السنوات من 1990 إلى 2010.

لاحظ أنه على الرغم من أن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص يدفعون 12.4%، إلا أن هذا يتم تخفيفه بطريقتين. أولاً، يتم خصم نصف مبلغ الضريبة من الراتب قبل حساب الضريبة (لا تدفع ضريبة الضمان الاجتماعي على الضريبة التي يدفعها صاحب العمل نيابةً عنك). ثانياً، يتم تعديل نصف "صاحب العمل" للدخل في الصفحة الأولى من النموذج 1040.

لأن الضرائب والمزايا تعتمد فقط على الأرباح حتى الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة، يمكن لخطط التقاعد أن تعتمد المساهمات أو المزايا بدرجة أكبر على الأرباح التي تتجاوز الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة (خطط الفائض) أو تقليل المزايا أو المساهمات التي تقل عن الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة (خطط التعويض).

تنص قوانين عدم التمييز في تعويضات المعاشات التقاعدية (المادة 401(أ)(4) من قانون الإيرادات الداخلية) على أنه لا يجوز لخطط المعاشات التقاعدية المؤهلة التمييز في المزايا والحقوق والخصائص لصالح الموظفين ذوي الأجور المرتفعة (في عام 2007، كان الحد الأدنى 100 ألف دولار من إجمالي الأجر لعام 2006 شاملاً المكافآت والعمل الإضافي). ولأن نظام الضمان الاجتماعي يوفر صيغة تصاعدية للمزايا ويتوقف عن فرض الضرائب عند الحد الأدنى للأجور الخاضعة للضمان الاجتماعي، يجوز لخطط المعاشات التقاعدية دمج المزايا أو المساهمات وفقًا لقاعدة الأجور، وغالبًا ما تكون هذه القاعدة جزءًا (مثلاً 50%) من الحد الأدنى للأجور الخاضعة للضمان الاجتماعي.

• قاعدة المساهمة والمزايا
• مقال بعنوان "ارفعوا الحد الأقصى" ، بقلم الخبير الاقتصادي جون ميلر، حول رفع الحد الأقصى لميزانية الخدمات الاجتماعية، مجلة "دولارز آند سينس" ، مارس/أبريل 2008
• أكثر من 50 برنامجًا
• تطور الحد الأقصى للضريبة في الضمان الاجتماعي ، انظر الجدول 1: مستويات الحد الأقصى للضريبة، وآليات تحديد المستوى، والمبررات السياسية، 1937-2011