دفعات دورية متساوية

📅 آخر تحديث: ٢٩ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٩ يوليو ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

تُعدّ المدفوعات الدورية المتساوية جوهريًا (SEPP) أحد الاستثناءات في قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة التي تسمح للمتقاعد بتلقي مدفوعات قبل بلوغه سن 59 ونصف من خطة تقاعد أو معاش مؤجل دون دفع غرامة السحب المبكر البالغة 10% في ظل ظروف معينة. [ 1 ]

قواعد

تم تحديد قواعد خطط التقاعد الفردية (SEPPs) في القسم 72 (t) من القانون (لخطط التقاعد) والقسم 72 (q) (للمعاشات السنوية)، وتسمح بثلاث طرق لحساب مبلغ السحب المسموح به:

  • طريقة التوزيع الأدنى الإلزامي، بناءً على متوسط ​​العمر المتوقع لمالك الحساب (أو العمر المشترك للمالك والمستفيد منه) باستخدام جداول مصلحة الضرائب الأمريكية للتوزيعات الدنيا الإلزامية.
  • طريقة الاستهلاك الثابتة على مدى العمر المتوقع للمالك.
  • طريقة المعاش الثابت باستخدام عامل المعاش من جدول وفيات معقول. [ 2 ]

يمكن استخدام أي معدل فائدة يصل إلى 5% سنويًا، أو ما يصل إلى 120% من معدل الفائدة الفيدرالي المتوسط ​​الأجل (AFR) الساري لأي من الشهرين السابقين للحساب، وذلك في الحسابين الأخيرين. [ 2 ] يجب أن تستمر مدفوعات برنامج SEPP لمدة خمس سنوات أو حتى يبلغ صاحب الحساب 59 عامًا ونصف، أيهما أطول . [ 2 ] لا يمكن تغيير المدفوعات إلا بتغيير واحد مسموح به من إحدى طريقتي الحساب الأخيرتين إلى الطريقة الأولى، وإلا ستخضع جميع المدفوعات المستلمة للضريبة بأثر رجعي وتُفرض عليها غرامات. [ 3 ] [ 4 ]

إذا قام صاحب حساب التقاعد بسحب مبلغ أكبر أو أقل من المبلغ المحسوب بموجب صيغة SEPP، فسيتم تطبيق غرامة السحب المبكر بنسبة 10٪ التي تم التنازل عنها في جميع الحالات (حيث تم التنازل عنها بموجب برنامج SEPP)، وسيتم تطبيق الفائدة على تلك المبالغ أيضًا.

مراجع