قانون الضرائب

📅 آخر تحديث: ٢٢ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٢ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 2 صور
الموسوعة الحرة
يُعدّ قانون الإيرادات الداخلية الأساس القانوني الرئيسي لقانون الضرائب الفيدرالي في الولايات المتحدة. أما قانون اللوائح الفيدرالية، فهو التفسير التنظيمي لوزارة الخزانة لقوانين الضرائب الفيدرالية التي أقرها الكونغرس، ويُعتبر هذا التفسير مُلزماً قانونياً إذا كان معقولاً. وتُشكّل المعاهدات الضريبية والسوابق القضائية في محكمة الضرائب الأمريكية وغيرها من المحاكم الفيدرالية بقية قانون الضرائب في الولايات المتحدة.

يُعدّ قانون الضرائب أو قانون الإيرادات فرعًا من فروع القانون، حيث تستخدم السلطات العامة أو المعتمدة، كالحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية (كما هو الحال في الولايات المتحدة)، مجموعة من القواعد والإجراءات (القوانين) لتقييم الضرائب وتحصيلها في إطار قانوني. وتُحدد معدلات الضرائب المختلفة ومزاياها، التي تفرضها هذه السلطات، من خلال العملية السياسية المتأصلة في هذه الهيئات، ولا تُعزى مباشرةً إلى مجال قانون الضرائب نفسه. [ 1 ]

يُعدّ قانون الضرائب جزءًا من القانون العام. ويشمل تطبيق قوانين الضرائب القائمة على الأفراد والكيانات والشركات، في المجالات التي تُستمدّ منها أو تُجبى فيها الإيرادات الضريبية، مثل ضريبة الدخل، وضريبة التركات، وضريبة الأعمال، وضريبة التوظيف/الرواتب، وضريبة الأملاك، وضريبة الهدايا، وضريبة الصادرات/الواردات. [ 1 ] [ 2 ] وقد طُرحت بعض الآراء التي تُفيد بأن قانون حماية المستهلك يُعدّ وسيلةً أفضل لإعادة التوزيع على نطاق واسع من قانون الضرائب، لأنه لا يتطلب تشريعات، ويمكن أن يكون أكثر كفاءةً، نظرًا لتعقيدات قانون الضرائب. [ 3 ] : 213

قضايا رئيسية

تختلف قضايا الضرائب الأساسية بين مختلف البلدان، على الرغم من وجود أوجه تشابه محتملة.

الدول المتقدمة

  • قد لا تكفي الضرائب لجمع إيرادات كافية لتغطية الإنفاق الحكومي. [ 4 ]
  • تتسم الضرائب عموماً بالتعقيد، ويمكن النظر إليها على أنها تفيد أصحاب الدخل المرتفع أكثر من أصحاب الدخل المنخفض (من خلال دفع ضرائب أقل نسبياً). [ 4 ] [ 5 ]
  • يحدث التهرب الضريبي والتحايل الضريبي، مما يؤدي إلى انخفاض إيرادات الحكومة. [ 6 ]
  • قد تؤدي الضرائب إلى نتائج غير مرغوبة (انخفاض الإنتاجية وتقليل الحوافز المقدمة للشركات للنمو). [ 4 ]
  • يمكن أن تحد الضرائب من النمو الاقتصادي من خلال عدم الكفاءة، على سبيل المثال ضرائب الشركات/العوائق التي قد تعيق نمو الكيانات الصغيرة. [ 4 ]
  • يمكن النظر إلى الضرائب على أنها غير متناسبة، كما هو الحال في فرض الضرائب على مكاسب رأس المال مقابل دخل العمل، حيث يدفع المستثمرون عمومًا ضرائب أقل على دخل الاستثمار مقارنة بالعمال الذين يدفعون ضرائب أكثر نسبيًا على أجورهم. [ 7 ] [ 5 ]
  • قد تظل الضرائب موضع تساؤل في تحقيق الأهداف المنشودة، مثل الضريبة البيئية التي تهدف في المقام الأول إلى تشجيع الأنشطة الصديقة للبيئة من خلال الحوافز الاقتصادية. [ 8 ]
  • قد تكون تعريفات قانون الضرائب مربكة لغير المتخصصين وحتى للمحامين المتخصصين في مجالات قانونية أخرى. [ 9 ] [ 10 ]

البلدان النامية

  • قد يكون من الصعب توحيد الضرائب في الاقتصادات النامية لأن معظم العمال يعملون في مؤسسات صغيرة، وغالباً ما تكون غير خاضعة للتنظيم. [ 11 ]
  • قد تكون الأنظمة الضريبية التي تفتقر إلى مؤسسات سليمة وإدارة كفؤة لتشغيلها وإدارتها مرهقة وغير فعالة. [ 11 ] [ 12 ]
  • يصعب تنظيم وتغيير الأنظمة الضريبية التي تفتقر إلى بيانات موثوقة. [ 11 ] [ 12 ]
  • تميل الأنظمة الضريبية إلى تحميل الأغنياء عبئاً ضريبياً أكبر. [ 11 ]

انظر أيضاً

مراجع

  1. 1 2 هوت وماكلور، بارون جان إم جي فان وتشارلز إي. (13 يونيو 2011). "قانون الضرائب" . الموسوعة البريطانية . تم الاسترجاع في 6 أكتوبر 2020 .
  2. ↑ "قانون الضرائب - دليل قانون الضرائب" . موارد قانونية من HG.org .
  3. ↑ فان لو، روري (2019-11-01). "توسيع نطاق قانون المستهلك: المنافسة والحماية والتوزيع" . مجلة نوتردام للقانون . 95 (1): 211.
  4. 1 2 3 4 كروبكين وجيل، آرون وويليام ج. (29 سبتمبر 2016). "قضايا ضريبية رئيسية في عام 2017" . مؤسسة بروكينغز .
  5. 1 2 ستيفرمان، بن (12 سبتمبر 2017). "لماذا يدفع العمال الأمريكيون ضعف الضرائب التي يدفعها المستثمرون الأثرياء؟" . بلومبيرغ .
  6. ↑ سليمرود ويتسحاقي، جويل وشلومو (2002). دليل الاقتصاد العام . دار نشر إلسيفير ساينس بي في، ص 1425، الفصل 22. 
  7. ↑ بلوك وماكبرايد، ديفيد وويليام (27 يونيو 2012). "لماذا تُفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية بمعدل أقل" . مؤسسة الضرائب .
  8. ↑ "الضريبة البيئية تحظى بالتأييد، وتُثار حولها الشكوك، ولا تزال هامشية في الاتحاد الأوروبي" . فرانس 24. 7 سبتمبر 2019.
  9. ↑ قاموس ويست لقانون الضرائب : تعريفات المصطلحات والكلمات والعبارات المستخدمة في قانون الضرائب الأمريكي الحديث ISBN 0-314-11335-5
  10. ↑ قاموس بلاك القانوني: تعريفات المصطلحات والعبارات في الفقه الأمريكي والإنجليزي، القديم والحديث OCLC 1025894 
  11. 1 2 3 4 تانزي وزي، فيتو وهويل. "السياسة الضريبية للدول النامية" . صندوق النقد الدولي .
  12. 1 2 كارناهان، مايكل (28 يناير 2015). "تحديات الضرائب في البلدان النامية" . دراسات سياسات آسيا والمحيط الهادئ . 2 : 169-182 . doi : 10.1002/app5.70 . S2CID 154105543 . 
  • شعار ويكيميديا ​​كومنزالوسائط المتعلقة بقانون الضرائب على ويكيميديا ​​كومنز