الضرائب في اليونان

تعتمد الضرائب في اليونان على نظامي الضرائب المباشرة وغير المباشرة. بلغ إجمالي الإيرادات الضريبية في عام 2017 مبلغ 47.56 مليار يورو، منها 20.62 مليار يورو ضرائب مباشرة، و26.94 مليار يورو ضرائب غير مباشرة. ومثّلت هذه الإيرادات 39.4% من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2017. ^{[ 1 ]} تتولى الهيئة المستقلة للإيرادات العامة (Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων) تحصيل الضرائب في اليونان.

تُطبق في اليونان ضريبة دخل تصاعدية. يدفع ضريبة الدخل جميع الأفراد الذين يحصلون على دخل في اليونان، بغض النظر عن جنسيتهم أو مكان إقامتهم الدائمة. ويخضع المقيمون الدائمون للضريبة على دخلهم العالمي في اليونان. ^{[ 2 ]} ويخضع الفرد في اليونان للضريبة على دخله كموظف وعلى دخله كعامل لحسابه الخاص. وفي حالة المقيم الدائم في اليونان، تُحسب الضريبة المستحقة عليه على دخله المكتسب في اليونان وخارجها. ولا يُلزم الفرد الذي يقتصر دخله على الأجر بتقديم إقرار ضريبي سنوي. ويقوم صاحب العمل باقتطاع الضريبة من راتب الموظف وتحويلها إلى مصلحة الضرائب شهريًا. ^{[ 3 ] [ 4 ]}

معدلات الضرائب لعام 2014 هي كما يلي: ^{[ 5 ]}

في 9 مايو/أيار 2016، صوّت البرلمان، بقيادة حكومة سيريزا/أنيل، على مجموعة جديدة من الإجراءات الطارئة. ^{[ 6 ]} تشمل هذه التغييرات معدلات جديدة لضريبة الدخل، بالإضافة إلى معدلات جديدة لضريبة التضامن. وفيما يلي معدلات الضرائب المطبقة على الدخل المُكتسب في عام 2016: ^{[ 7 ]}

تتراوح معدلات ضريبة التضامن بشكل تصاعدي من 2.2% إلى 10%. ويتم تحديدها على النحو التالي: ^{[ 8 ]}

ولكن اعتبارًا من 1 يناير 2020، سيتم تعديل معدل الضريبة على مساهمة التضامن كما هو موضح في الجدول أدناه: ^{[ 9 ]}

تُفرض الضرائب على الشركات في اليونان على دخلها المحلي والخارجي. أما الشركات الأجنبية في اليونان، فتُفرض عليها الضرائب فقط على الدخل المُحقق محلياً. كما يُشترط دفع كامل المبلغ الخاضع للضريبة مقدماً للسنة المالية الحالية، ويتم تعديله بناءً على البيانات المالية للسنة المالية التالية.

معدلات ضريبة دخل الشركات حسب السنة:

• 2007، 2008، 2009 - 25%
• 2010 - 24%
• 2011، 2012 - 20%
• 2013، 2014 - 26%
• 2015 - 29%
• 2019 - 28%

سيتم تخفيض معدل ضريبة دخل الشركات تدريجياً على النحو التالي: ^{[ 10 ]}

• أواخر عام 2019 - 24%
• 2020 - 20%

لا يشمل التخفيض المخطط له معدل ضريبة دخل الشركات للمؤسسات الائتمانية اليونانية والفروع اليونانية للمؤسسات الائتمانية غير المقيمة، والذي سيظل عند 29٪.

تُضاف مكاسب رأس المال في اليونان إلى الدخل العادي وتخضع للضريبة بنفس معدل الدخل العادي للشركة، باستثناء حالات محددة كما هو منصوص عليه في القانون.

تُفرض ضريبة بنسبة 15% على الأرباح الرأسمالية التي يحققها الأفراد في اليونان. ولا تُفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن التداول في سوق الأسهم طالما أن ملكية الفرد في الشركة المدرجة لا تتجاوز 0.5%. ^{[ 11 ] [ 12 ]}

اعتبارًا من 1 يناير 2009، تفرض اليونان ضريبة اقتطاع بنسبة 10% على أرباح الشركات، ما لم تكن الأرباح مؤهلة لتطبيق توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الشركات الأم والشركات التابعة، أو إذا كان هناك معدل أقل مطبق بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي. ^{[ 13 ]} كما تفرض اليونان ضريبة اقتطاع على الفوائد والإتاوات، إلا أنه يجوز تخفيض معدلات الضريبة أو إلغاؤها بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي، أو إذا كان المبلغ المستحق مؤهلًا لتطبيق توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الفوائد والإتاوات. ^{[ 14 ] [ 15 ]}

اعتبارًا من 13 ديسمبر 2018، فإن معدلات ضريبة الاستقطاع هي كما هو موضح في الجدول أدناه: ^{[ 16 ]}

تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في النظام الضريبي اليوناني عام 1987 لتحل محل ضريبة المبيعات والضرائب غير المباشرة الأخرى. ويتوافق نظام ضريبة القيمة المضافة اليوناني مع نظام ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي .

تتكون ضريبة القيمة المضافة (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας) في اليونان من 3 معدلات:

• معدل قياسي قدره 24%
• معدل مخفض بنسبة 13%
• معدل مخفض للغاية بنسبة 6%

تُطبق معدلات ضريبة القيمة المضافة في جزر إيغان (ليروس، ليسبوس، كوس، ساموس، وخيوس) بنسبة 30% أقل من المعدلات المطبقة في البر الرئيسي. وتبلغ هذه المعدلات المخفضة في هذه الجزر اليونانية 4% (معدل مخفض للغاية)، و9% (معدل مخفض)، و17% (المعدل القياسي). وتسري هذه المعدلات المخفضة حتى 30 يونيو/حزيران 2019. ^{[ 17 ]}

ينطبق السعر القياسي على الفئات التالية وعلى السلع والخدمات التالية:

• المواد الغذائية، وإمدادات المياه، والمنتجات الصيدلانية، والمعدات الطبية للأشخاص ذوي الإعاقة، ومقاعد السيارات للأطفال، والكتب، والصحف، والدوريات، ورسوم دخول مدن الملاهي، ورسوم دخول الخدمات الثقافية (باستثناء تذاكر المسرح والحفلات الموسيقية)، ورسوم دخول الأحداث الرياضية، والتلفزيون الكبلي، والكتاب، والملحنين، وما إلى ذلك، والإسكان الاجتماعي، وتجديد وإصلاح المساكن الخاصة، وتنظيف النوافذ والتنظيف في المنازل الخاصة، والمدخلات الزراعية، وخدمات المطاعم والتموين، واستخدام المرافق الرياضية، واللوازم التي يقدمها متعهدو الدفن وخدمات حرق الجثث، والرعاية الطبية وطب الأسنان، والدراجات، والأحذية والمنتجات الجلدية، والملابس والبياضات المنزلية.
• المشروبات الكحولية، وعصائر الليمون، وعصائر الفاكهة، والملابس، والأحذية، والتبغ، وأجهزة الفيديو عالية الدقة، وأجهزة الكمبيوتر، والهواتف الذكية، والكتب الإلكترونية، والأجهزة الكهربائية المنزلية، والأثاث، والمجوهرات، وخدمات الاتصالات، ومنتجات الطاقة (الحطب والأخشاب للاستخدام الصناعي)، والمنتجات البترولية (البنزين الخالي من الرصاص، ووقود الديزل، وغاز البترول المسال، وزيت التدفئة، ومواد التشحيم)، والمركبات، والنقل الداخلي للركاب (جويًا، وبحريًا، ومائيًا، وسككًا حديدية، وبرًا)، والنقل الدولي للركاب (مائيًا، وسككًا حديدية، وبرًا)، والحانات والمقاهي، والعقارات، ومعالجة النفايات ومياه الصرف الصحي، والخدمات التي يقدمها المحامون، والفنون، ومقتنيات هواة الجمع، والتحف. ^{[ 18 ]}

ينطبق السعر المخفض على الفئات التالية وعلى السلع والخدمات التالية:

• المواد الغذائية، وإمدادات المياه، والمنتجات الصيدلانية، والمعدات الطبية لذوي الاحتياجات الخاصة، والمدخلات الزراعية، والإقامة الفندقية، والخدمات الاجتماعية، وخدمات الرعاية المنزلية.
• المياه المعدنية، منتجات الطاقة (الغاز الطبيعي، الكهرباء، التدفئة المركزية)، الفنادق ^{[ 19 ]}

ينطبق السعر المخفض للغاية على الفئات التالية:

• المنتجات الصيدلانية،
• الصحف،
• رسوم الدخول إلى الخدمات الثقافية (تذاكر المسرح والحفلات الموسيقية). ^{[ 20 ]}

تُقدَّم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع سنوية أو شهرية، حسب نوع الدفاتر (دفاتر القيد المفرد أو المزدوج) التي يحتفظ بها دافع الضريبة. يُعفى من ضريبة القيمة المضافة الأشخاص الخاضعون للضريبة الذين لا يتجاوز حجم مبيعاتهم السنوية (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) 10,000 يورو من توريد السلع و/أو الخدمات. ويجوز لهؤلاء الأشخاص اختيار الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. ولا يسري هذا الإعفاء على الأشخاص الخاضعين للضريبة غير المقيمين في الأراضي اليونانية. ^{[ 21 ]}

توجد عدة حالات للإعفاءات الضريبية بموجب النظام الضريبي اليوناني، وهي كالتالي:

• عائدات بيع الأسهم المتداولة في بورصة أثينا.
• الدخل من السفن والشحن.
• أرباح موزعة من شركة يونانية.
• الربح الرأسمالي الناتج عن بيع مشروع تجاري بين أفراد الأسرة، كما هو محدد في القانون.

إن أمثلة الإعفاء الضريبي في اليونان، كما هو الحال مع معظم السمات الأخرى للضرائب اليونانية، تشبه تلك الموجودة في دول أوروبا الغربية وأمريكا الشمالية الأخرى، أي الإعفاء الضريبي لأشياء مثل الأعمال الخيرية وغيرها كما هو موضح أدناه:

• خصم 15% على قرض الرهن العقاري للشقة السكنية الأولى.
• يتم دفع 15% من الإيجار على الشقة السكنية الرئيسية بحد أقصى.
• التبرعات للمؤسسات العامة والدينية وغيرها.
• المدفوعات الإلزامية للضمان الاجتماعي.

• يتم دفع ضريبة الضمان الاجتماعي 12 مرة في السنة.
• يتم دفع ضريبة القيمة المضافة ثلاث مرات في السنة.
• يتم دفع ضريبة الدخل مرة واحدة في السنة.

• التهرب الضريبي والفساد في اليونان