إدارة مالية مغلقة

إدارة الإقفال المالي ^{[ 1 ]} ( FCM ) ^{[ 2 ]} هي عملية دورية في المحاسبة الإدارية ، حيث تقوم فرق المحاسبة بالتحقق من أرصدة الحسابات وتعديلها في نهاية فترة محددة ^{[ 3 ]} ، وذلك لإعداد تقارير مالية تعكس الوضع المالي الحقيقي للشركة ^{[ 4 ]} ، لإطلاع أصحاب المصلحة، كالإدارة والمستثمرين والمقرضين والهيئات التنظيمية. تبدأ العملية بتسجيل المعاملات كقيود يومية، وتنتهي بإعداد التقارير المالية للفترة.

تتضمن عملية إقفال الدفاتر دمج المعاملات من حسابات متعددة، ومطابقة المعلومات لضمان صحتها، وتحديد أي مخالفات أو أخطاء تستدعي التصحيح. ^{[ 5 ] [ 6 ]} عادةً ما يُجري المحاسبون عملية الإقفال شهريًا أو سنويًا. في النهاية، يجب أن يتوازن ميزان المراجعة - وهو قائمة بجميع الحسابات من دفتر الأستاذ العام - بحيث يساوي مجموع جميع الديون مجموع جميع الدائنين. ^{[ 7 ]}

إلى جانب عمليات المطابقة والتسويات، تتابع فرق المحاسبة الوضع المالي للشركة من خلال تحليل التقلبات ( تحليل التدفقات ). ^{[ 8 ]} يتضمن تحليل التدفقات تجميع البيانات من فترات متعددة وتحديد التقلبات الجوهرية من فترة إلى أخرى، وأسبابها. يساعد هذا الشركات على تحديد المؤشرات التحذيرية قبل أن تتحول إلى مشكلات كبيرة، إلا أنه نظرًا لطبيعة عملية إقفال الحسابات الشهرية التي تتطلب جهدًا كبيرًا، فإن العديد من الشركات تجد صعوبة في إيجاد الوقت والجهد اللازمين لإجراء تحليل شامل للتقلبات.

تختلف التقارير التي تقدمها الشركات بناءً على أصحاب المصلحة والأطراف الأخرى المهتمة.

بالنسبة للشركات الصغيرة، يُعتبر إعداد التقارير على أساس نقدي كافيًا. أما بالنسبة للشركات الكبيرة، التي عادةً ما تكون مدعومة من قبل مستثمرين، فمن الضروري تقديم تقارير أكثر تفصيلًا استنادًا إلى مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ( GAAP ) في الولايات المتحدة، ومعايير التقارير المالية الدولية ( IFRS ) في أماكن أخرى. ^{[ 9 ]} تُمثل هذه المبادئ مجموعة من القواعد لإعداد تقارير مالية دقيقة ومتسقة، وهي إلزامية للشركات المساهمة العامة.

• محاسبة
• برنامج محاسبة
• مسك الدفاتر