رقم تعريف مُعدّ الضرائب

رقم تعريف مُعدّ الإقرارات الضريبية ( PTIN ) هو رقم تعريف يجب على جميع مُعدّي الإقرارات الضريبية المدفوعة الأجر استخدامه في الإقرارات الضريبية الفيدرالية الأمريكية أو طلبات استرداد الضرائب المُقدّمة إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). يجب على أي شخص يقوم، مقابل أجر، بإعداد كل أو جزء كبير من أي إقرار ضريبي فيدرالي أو طلب استرداد ضرائب، الحصول على رقم تعريف مُعدّ الإقرارات الضريبية (PTIN) الصادر عن دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).

تم استحداث رقم تعريف مُعدّ الإقرارات الضريبية في 1 يوليو 1999 لحماية خصوصية مُعدّي الإقرارات الضريبية. وكان يُشترط على المُعدّين التوقيع على نماذج الضرائب التي يُعدّونها وتقديم أرقام الضمان الاجتماعي الخاصة بهم . وبدءًا من موسم الضرائب لعام 2000، منحت مصلحة الضرائب الأمريكية المُعدّين خيار استخدام أرقام الضمان الاجتماعي أو أرقام تعريف مُعدّي الإقرارات الضريبية. ^{[ 1 ]} وبين أغسطس 1999 وأغسطس 2010، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من مليون رقم تعريف لمُعدّي الإقرارات الضريبية.

في 28 سبتمبر 2010، أطلقت مصلحة الضرائب الأمريكية نظامًا إلكترونيًا جديدًا للتسجيل في برنامج PTIN، يمكن الوصول إليه عبر موقعها الإلكتروني www.irs.gov/taxpros . يتطلب النظام الجديد من مُعدّي الإقرارات الضريبية إنشاء حساب، واستكمال طلب PTIN، ودفع رسوم قدرها 64.25 دولارًا أمريكيًا، والحصول على رقم PTIN. ^{[ 2 ]} ومع ذلك، مباشرةً بعد صدور قرار في عام 2017 في قضية أمام محكمة اتحادية أمريكية، ^{[ 3 ]} لم تعد هذه الرسوم سارية، ولم تكن هناك رسوم للحصول على رقم PTIN أثناء سير القضية والقضايا المماثلة في مراحل الاستئناف. ^{[ 4 ]} من خلال إنشاء حساب، يُنشئ مُعدّو الإقرارات الضريبية موقعًا مركزيًا يمكنهم من خلاله تلقي معلومات مصلحة الضرائب. ^{[ 5 ]} من المفترض أن يتلقى مُعدّو الإقرارات الضريبية رقم PTIN الخاص بهم فورًا. يجب على مُعدّي الإقرارات الضريبية الذين لديهم بالفعل رقم PTIN تجديده إذا كانوا قد حصلوا عليه قبل 28 سبتمبر 2010. إذا تطابقت جميع المعلومات، فقد يتلقى مُعدّو الإقرارات الضريبية الرقم نفسه. يجب تجديد رقم PTIN سنويًا. اعتبارًا من 22 أكتوبر 2020، تشترط مصلحة الضرائب الأمريكية على الراغبين في الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب (PTIN) أو تجديده دفع رسوم قدرها 35.95 دولارًا أمريكيًا. ^{[ 6 ] [ 7 ]} وفي أكتوبر 2023، تم تخفيض رسوم رقم تعريف دافع الضرائب (PTIN) إلى 19.75 دولارًا أمريكيًا.

يجب أن يمتلك كل مُعدّ إقرارات ضريبية رقم تعريف شخصي (PTIN). لا يُسمح بمشاركة رقم التعريف الشخصي داخل المكتب أو الشركة ^{[ 8 ]} . يمكن للمُعدّين تقديم طلب ورقي، وهو النموذج W-12 ، ولكن سيستغرق الأمر من أربعة إلى ستة أسابيع للمعالجة. يستغرق نظام التسجيل الإلكتروني لرقم التعريف الشخصي 15 دقيقة لإكماله ومعالجته. يمكن للمُعدّين مشاهدة فيديو على قناة مصلحة الضرائب الأمريكية على يوتيوب يشرح نظام التسجيل.

يمكن للمُعدّين الذين لا يملكون أرقام ضمان اجتماعي بسبب اعتراضات دينية إكمال طلب الحصول على رقم تعريف المُعدّ الضريبي (PTIN) وتقديم النموذج الورقي 8945 ، وهو طلب تكميلي للحصول على رقم تعريف المُعدّ الضريبي (PTIN) للمواطنين الأمريكيين الذين لا يملكون رقم ضمان اجتماعي بسبب اعتراضات دينية ضميرية. ويجب عليهم أيضًا إرفاق وثائق تُثبت الهوية، والجنسية الأمريكية، والانتماء إلى جماعة دينية معترف بها. ^{[ 9 ]}

يجب على مُعدّي الإقرارات الضريبية الأجانب الذين يُعدّون إقرارات ضريبية أمريكية الحصول على رقم تعريف ضريبي للمُعدّين (PTIN) واستخدامه. ويتعين على المُعدّين الأجانب الذين لا يملكون أرقام ضمان اجتماعي أو غير مؤهلين للحصول عليها، تعبئة طلب الحصول على رقم تعريف ضريبي للمُعدّين (PTIN) وتقديم النموذج الورقي رقم 8946 ، وهو طلب تكميلي للحصول على رقم تعريف ضريبي للمُعدّين الأجانب الذين لا يملكون رقم ضمان اجتماعي. ويُسمح فقط للمُعدّين الذين لديهم عنوان أجنبي (خارج الولايات المتحدة) بتقديم هذا النموذج. ^{[ 9 ]}

في أكتوبر/تشرين الأول 2010، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية بإرسال إشعارات إلى مليون حامل لرقم تعريف دافع الضرائب (PTIN) مسجل لديها، تُعلمهم بالتغييرات في القواعد وتحثهم على الحصول على رقم تعريف دافع ضرائب جديد أو تجديده قبل إعداد الإقرارات الضريبية لعام 2011. ^{[ 10 ]} ومع ذلك، لا تعرف المصلحة عدد حاملي أرقام تعريف دافعي الضرائب المليون الذين ما زالوا يعملون كمعدّي إقرارات ضريبية، كما لا تعرف إجمالي عدد معدّي الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة. في عام 2007، قدّرت مصلحة الضرائب الأمريكية أن عدد معدّي الإقرارات الضريبية المدفوع لهم يتراوح بين 900 ألف و1.2 مليون. ^{[ 11 ]}

قد يواجه مُعدّو الإقرارات الضريبية الذين لا يحصلون على أرقام تعريف دافعي الضرائب (PTIN) ولا يستخدمونها عقوبات. أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية في نوفمبر 2010 أنها لن تُحمّل دافعي الضرائب الأفراد مسؤولية الامتثال برفض الإقرارات الضريبية التي لا تحمل أرقام تعريف دافعي الضرائب (PTIN) سارية المفعول. ومع ذلك، ذكرت المصلحة أنها ستتواصل مع مُعدّي الإقرارات الضريبية هؤلاء وتحثّهم على الامتثال لمتطلبات الحصول على رقم تعريف دافعي الضرائب (PTIN). ^{[ 12 ]}

كان استخدام رقم تعريف مقدم الإقرار الضريبي (PTIN) سابقًا لسنوات عديدة لإطلاق برنامج إعداد الإقرارات الضريبية المسجل التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية في عام 2010. وبالتالي، فإن اشتراط استخدام مُعدّ الإقرارات الضريبية إما رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف مقدم الإقرار الضريبي (PTIN) عند ممارسة أعمال إعداد الإقرارات الضريبية الفيدرالية كان سابقًا للمتطلبات التي فرضتها مصلحة الضرائب الأمريكية في برنامج إعداد الإقرارات الضريبية المسجل التابع لها.

في 18 يناير/كانون الثاني 2013، وفي قرارٍ في قضية لوفينغ ضد مصلحة الضرائب الأمريكية ، قضى القاضي جيمس إي. بواسبيرغ، من محكمة مقاطعة كولومبيا الأمريكية، بأن مصلحة الضرائب الأمريكية تفتقر إلى السلطة القانونية لتنظيم عمل مُعدّي الإقرارات الضريبية. ^{[ 13 ]} وفي 1 فبراير/شباط 2013، أصدرت المحكمة أمرًا إضافيًا يوضح أن مصلحة الضرائب الأمريكية "غير ملزمة بتعليق برنامج رقم تعريف مُعدّي الإقرارات الضريبية"، ولكن "لا يجوز إلزام أي مُعدّ إقرارات ضريبية بدفع رسوم الاختبارات أو التعليم المستمر، أو إكمال أي اختبارات أو دورات تعليمية مستمرة". ^{[ 14 ]}

في عام 2014، أيدت محكمة الاستئناف الأمريكية لدائرة مقاطعة كولومبيا حكم المحكمة الابتدائية. ^{[ 15 ]}

• متطلبات رقم تعريف دافع الضرائب (PTIN) لمعدّي الإقرارات الضريبية على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS.gov).
• خبراء الضرائب في موقع IRS.gov
• خبراء الضرائب في مصلحة الضرائب الأمريكية في شركة X (تويتر سابقًا)
• مراجعة مُعدّي الإقرارات الضريبية (منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 4832): دراسة شاملة وتوصيات بشأن تنظيم قطاع إعداد الإقرارات الضريبية على موقع IRS.gov