المحاسبة عن المخاطر

المحاسبة عن المخاطر هي أسلوب يحدد كمياً التعرضات التفصيلية للمخاطر غير المالية ، ويجمعها، ويحاسب عليها من خلال مخصصات محاسبة الخسائر المتوقعة. ^{[ 1 ] [ 2 ]}

يُعدّ محاسبة المخاطر امتدادًا للمحاسبة الإدارية ، ويهدف إلى تحسين التقارير المؤسسية من خلال قياس وتوثيق الآثار المالية المستقبلية المحتملة لمختلف المخاطر غير المالية . ^{[ 1 ] [ 3 ] [ 4 ]} وتشمل هذه المخاطر : المخاطر السيبرانية ، ومخاطر سلسلة التوريد ، والمخاطر التشغيلية ، والمخاطر البيئية ، والمخاطر الجيوسياسية ، ومخاطر السلوك، ومخاطر الاحتيال، ومخاطر النماذج، وأنواع أخرى من المخاطر. ^{[ 1 ]}

تُقرّ معايير المحاسبة الحالية بأنّ الشركات قد تواجه مخاطر غير مالية كبيرة في فترة معينة، مع الإبلاغ عن آثارها المالية في فترات لاحقة. ^{[ 3 ]} إنّ هذه الممارسة المتمثلة في الاعتراف بالمخاطر والأرباح المحتملة في فترة ما، ثمّ الإبلاغ عن الخسائر المالية في فترات لاحقة، قد تُضعف ثقة أصحاب المصلحة في الأرباح المحاسبية المُعلنة. ^{[ 3 ]} علاوة على ذلك، قد تسمح هذه المعايير لبعض الشركات والأفراد بمعالجة المخاطر المتعلقة بالمستثمرين والعملاء والبيئة والصحة والسلامة العامة ورفاهية المجتمع بشكل غير كافٍ. ^{[ 3 ]}

يُقدّم نظام محاسبة المخاطر وحدة المخاطر (RU) لقياس المخاطر غير المالية، مما يُتيح تحديد كميتها وتجميعها والإبلاغ عنها. يستخدم هذا النهج ثلاثة مقاييس رئيسية: المخاطر الكامنة، التي تُحدد مستوى المخاطر غير المالية قبل التخفيف بوحدات المخاطر؛ ومؤشر تخفيف المخاطر (RMI)، الذي يُقيّم فعالية أنشطة تخفيف المخاطر على مقياس من صفر إلى 100؛ والمخاطر المتبقية، التي تُمثل المخاطر غير المالية المتبقية بعد التخفيف. ^{[ 3 ] [ 5 ]}

تعمل هذه المنهجية على تحسين تقييمات المخاطر التقليدية باستخدام الأوزان الرقمية وعوامل المخاطر بدلاً من مقاييس الأحمر والأصفر والأخضر التقليدية، مما يسمح بحساب دقيق لمؤشر إدارة المخاطر لكل مكون من مكونات الأعمال التي يتم تقييمها. ^{[ 3 ]}

يعمل محرك حساب المخاطر غير المالية مع أنظمة المحاسبة والتقييمات المحسّنة لتقدير الحد الأقصى اليومي والتعرض الفعلي للمخاطر غير المالية في وحدات الموارد، مع مراعاة المخاطر الكامنة ومؤشرات المخاطر. ^{[ 3 ]}

توفر محاسبة المخاطر تحليلات يومية للمخاطر غير المالية حسب مكونات العمل والمنتج والعميل والموقع، مما يسهل مراقبة التعرض للمخاطر مقابل الحدود المحددة مسبقًا بناءً على وحدات الموارد. ^{[ 3 ]} تتيح هذه التحليلات إجراء مقارنات بين مختلف المستويات التنظيمية وبين الكيانات، شريطة تطبيق المنهجية بشكل متسق. ^{[ 3 ]}

يهدف محاسبة المخاطر إلى تحديد القيمة النقدية لوحدة المخاطر (RU)، والتي يُشار إليها اختصارًا بـ RUm، من خلال تحليل بيانات الخسائر غير المالية المرتبطة بالمخاطر ضمن سياق محدد، بما في ذلك وحدات المخاطر ذات الصلة ومؤشرات تخفيف المخاطر (RMIs) وقت وقوع الخسارة. ^{[ 3 ]} وهذا يُتيح تقدير الخسائر المتوقعة غير المالية المرتبطة بالمخاطر عن طريق ضرب وحدات المخاطر المتبقية في RUm. ^{[ 3 ]}

توفر محاسبة المخاطر تحليلات يومية للمخاطر غير المالية بوحدات الموارد عبر وحدات الأعمال والمنتجات والعملاء والمواقع، مما يسمح بمراقبة التعرض للمخاطر مقابل حدود المخاطر المحددة بوحدات الموارد. ^{[ 3 ]} وهذا يسهل مقارنة المخاطر بشكل متسق في جميع أنحاء المؤسسة. ^{[ 3 ]}

قد يُتيح استخدام النماذج الإحصائية والاختبارات الرجعية لدراسة العلاقة بين التعرضات للمخاطر غير المالية الخاصة بالمنتج في وحدات الموارد المتبقية وبيانات الخسائر التاريخية تحديد القيمة النقدية لوحدات الموارد. ^{[ 3 ]} وهذا من شأنه أن يُحسّن دقة تقدير الخسائر المتوقعة المرتبطة بالمخاطر غير المالية، ويُمكن أن يُوفر بديلاً لحسابات رأس المال التنظيمي للمخاطر التشغيلية المحددة في اتفاقيات بازل . ^{[ 3 ] [ 6 ]}

تساهم التقنيات الدلالية ، مثل قواعد المعرفة القائمة على الأنطولوجيا ، في تطوير بنى بيانات المؤسسات من خلال تسهيل تكامل البيانات وتحسين وظائف الذكاء الاصطناعي . ^{[ 3 ]} تشمل هذه الوظائف اكتشاف التهديدات السيبرانية المحتملة ومعالجتها ، وإجراء تحليلات متقدمة للمخاطر . ^{[ 3 ]} يشكل هذا التكامل قاعدة معرفية عند دمجه مع قاعدة بيانات رسومية. ^{[ 3 ]}

في سياق تكامل البيانات، تُعدّ قاعدة المعرفة عنصرًا أساسيًا في بنية البيانات. ^{[ 3 ]} ويُحسّن تطبيق التقنيات الدلالية بشكلٍ ملحوظ قدرات التعلّم الآلي ومعالجة اللغة الطبيعية . ^{[ 3 ]} ونتيجةً لذلك، تُشكّل الأنطولوجيات، إلى جانب تقنيات التعلّم الآلي ومعالجة اللغة الطبيعية، مجموعةً من الأدوات لتنفيذ إطار عمل محاسبة المخاطر. ^{[ 3 ]} وتستمد هذه الفعالية من قدرتها على معالجة تحديات تجميع بيانات المخاطر واستخدام وكلاء الذكاء الاصطناعي لتحسين تقييمات المخاطر والضوابط. ^{[ 3 ]}