صندوق استثماري للإنفاق المقتصد
في قانون الأمانات ، يُعرف الوقف المُقيّد بأنه وقف يُنشأ لصالح شخص (غالباً ما يكون غير قادر على التحكم في إنفاقه ) ويمنح وصياً مستقلاً سلطة كاملة لاتخاذ القرارات بشأن كيفية إنفاق أموال الوقف لصالح المستفيد . ولا يستطيع دائنو المستفيد عموماً الوصول إلى أموال الوقف، كما أن هذه الأموال ليست تحت سيطرة المستفيد فعلياً. [ 1 ]
يُطلق على مُنشئ الوقف عادةً اسم "الواقف" أو "المانح" أو "المُنشئ". ولا يُعتبر الوقف عمومًا وقفًا مُقيّدًا إلا إذا تضمن اتفاقه نصًا يُشير إلى أن المُنشئ قصد أن يكون الوقف مُقيّدًا. وهذا ما يُعرف بشرط التقييد أو بند التقييد .
يُنشئ شرط الحماية من التبذير صندوقًا استئمانيًا غير قابل للإلغاء، يمنع الدائنين من الحجز على حصة المستفيد في الصندوق قبل توزيعها عليه (نقدًا أو ممتلكات). تحتوي معظم الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء، والمُصاغة بدقة، على شروط الحماية من التبذير، حتى وإن لم يكن معروفًا عن المستفيدين تبذيرهم. وذلك لأن هذا الشرط يحمي الصندوق والمستفيد في حال رفع دعوى قضائية ضد المستفيد ومحاولة الدائن الحجز على حصته في الصندوق.
يقتصر نطاق حماية الصندوق الاستئماني المقيد على الأموال الموجودة داخل الصندوق فقط. وبمجرد توزيع هذه الأموال على المستفيد، يصبح بإمكان الدائنين الوصول إليها، باستثناء ما يُستخدم منها في إعالة المستفيد. وإذا نصّ الصندوق الاستئماني على توزيع الأموال على المستفيد، ولكنه رفض هذا التوزيع واختار الاحتفاظ بالأموال داخل الصندوق، فإن حماية الصندوق من التبديد تسقط فيما يتعلق بهذا التوزيع، ويصبح بإمكان دائني المستفيد الوصول إلى أصول الصندوق.
الضروريات، ونفقة الطفل، والنفقة الزوجية
قد يُلزم بعض الدائنين المستفيد بالدفع من أموال الوقف، لا سيما أولئك الذين يُوفرون له "الضروريات" (عادةً الطعام والمأوى، وأحيانًا الملابس والمواصلات، إذا لم تكن مُكلفة). كما تسمح معظم الأنظمة القضائية باللجوء إلى أموال الوقف المُخصصة للمُنفقة لسداد أحكام النفقة على الأطفال والزوجة .
الاستيطان الذاتي
يُطلق على الصندوق الاستئماني الذي يُنشئه الفرد لمصلحته الشخصية أحيانًا اسم "الصندوق الاستئماني المُنشأ ذاتيًا"، وقد يكون نوعًا من صناديق حماية الأصول . إذا كان مُنشئ الصندوق الاستئماني المُنشأ ذاتيًا هو نفسه المستفيد منه، تنشأ مشكلات خاصة تتعلق بحماية الأصول من الدائنين، ومنع الاحتيال، أي احتمال سعي مُنشئ الصندوق إلى الاحتيال على الدائنين.
حماية محدودة
لمنع الأفراد من إنشاء صناديق استئمانية للتهرب من دائنيهم، تنص قوانين معظم الولايات على أن شرط منع التبذير في وثيقة الصندوق الاستئماني لا يحمي المستفيد إذا كان هو نفسه منشئ الصندوق. ولا يشترط أن يكون المنشئ هو المنشئ الوحيد أو المستفيد الوحيد من الصندوق. فما دام المنشئ مستفيدًا من الصندوق بأي شكل من الأشكال، يُعتبر الصندوق مُنشأً ذاتيًا. فعلى سبيل المثال، ينص قانون ولاية تكساس على ما يلي:
- (د) إذا كان الموصي مستفيدًا من الوقف أيضًا، فإن أي شرط يقيد نقل حصته الانتفاعية طوعًا أو قسرًا لا يمنع دائنيه من سداد مطالباتهم المتعلقة بحصته في تركة الوقف. [ 2 ]
علاوة على ذلك، فإن القوانين في بعض الولايات (مثل تكساس) مصاغة بشكل فضفاض لدرجة أن أي شخص ينقل ممتلكات إلى الصندوق الاستئماني قد يعتبر "منشئًا" (أي، مؤسسًا أو مانحًا أو موصيًا)، وليس مجرد الشخص أو الأشخاص الذين أنشأوا الصندوق الاستئماني في الأصل.
صناديق حماية الأصول المحلية
عدّلت عدة ولايات قوانينها لتسمح للأفراد بإنشاء صناديق استئمانية ذاتية التأسيس لحماية الأصول (أي صناديق استئمانية تُخصص لمنفعتهم الشخصية). تُعرف هذه الصناديق أيضًا باسم صناديق حماية الأصول المحلية ("DAPT")، ويُطلق عليها أحيانًا اسم "صناديق استئمانية ألاسكا"، نظرًا لكون ألاسكا من أوائل الولايات التي سمحت بهذا النوع من الصناديق. مع ذلك، ونظرًا لخطر إساءة استخدام صناديق ألاسكا للاحتيال على الدائنين، فإن شرعية هذه الصناديق (فيما يتعلق بحماية حصة المستفيد الذي هو أيضًا منشئ الصندوق) غير مؤكدة في الولايات التي لا تسمح بإنشاء صناديق استئمانية ذاتية التأسيس لحماية الأصول.
سنّت ولاية نيفادا سلسلة من القوانين، مُدوّنة في الفصل 166 من قانون نيفادا المُعدّل ، تُجيز على وجه التحديد إنشاء صناديق استئمانية ذاتية التأسيس لحماية الأصول. يُشار إلى هذا النوع من الصناديق عادةً باسم "صندوق نيفادا لحماية الأصول". بموجب الفصل 166، يُمكن لأي فرد أن يكون مُنشئ الصندوق، ووصيّه، ومستفيده. صُمّمت هذه الشبكة من القوانين خصيصًا لحماية أصول الصندوق من مطالبات أي دائن. يُحدّد قانون نيفادا المُعدّل 166.170 على وجه التحديد الظروف التي يُمكن للدائن بموجبها تقديم مطالبة. إذا كان هناك دائن وقت نقل الملكية إلى الصندوق، فيجب على الدائن تقديم مطالبته ضد الصندوق في غضون سنتين من تاريخ النقل أو في غضون ستة أشهر من التاريخ الذي كان من المفترض أن يعلم فيه الدائن بالنقل، أيهما أبعد. (قانون نيفادا المُعدّل 166.170(1)). إذا ظهر ادعاء الدائن بعد إتمام عملية التحويل، فعليه تقديمه خلال سنتين من تاريخ التحويل، بغض النظر عن الإخطار. (NRS 166.170(1)). علاوة على ذلك، لا يُمكن للدائن إثبات ادعائه إلا إذا استطاع تقديم دليل قاطع ومقنع (وهو معيار إثبات صارم) يُثبت أن التحويل تم بطريقة احتيالية . (NRS 166.170(3)).
لا يزال مدى اعتراف الولايات الأخرى بحماية الأصول التي توفرها صناديق الاستثمار العقاري المخصصة (DAPTs)، كتلك المنشأة بموجب قوانين نيفادا وألاسكا، غير واضح نظرًا لقلة السوابق القضائية ذات الصلة. وبينما تُلزم الولايات عمومًا باحترام قوانين الولايات الأخرى والاعتراف بها، وفقًا لبند الثقة الكاملة والائتمان في دستور الولايات المتحدة، قد تتعارض بعض هذه القوانين تعارضًا مباشرًا مع قوانين ولايات أخرى. وتتسم بعض قوانين صناديق الاستثمار العقاري المخصصة (DAPTs) بنطاق واسع. فعلى سبيل المثال، يُحدد نطاق قانون نيفادا بشكل عام ليشمل إنفاذ نيفادا لجميع الصناديق الاستئمانية المنشأة داخل الولاية أو خارجها، طالما أنها تستوفي معايير محددة. (انظر NRS 166.015(1)). وينص القانون أيضًا على وجوب تطبيق أحكامه على إنفاذ أي ولاية أخرى لأي صندوق استئماني مخصص للإنفاق تم إنشاؤه داخل نيفادا، ما لم يتعارض القانون تعارضًا مباشرًا مع قانون الولاية الأخرى المُصدرة للحكم. (NRS 166.015(3)). في الواقع، لا يشترط قانون ولاية نيفادا حتى أن تكون أصول الصندوق الاستئماني موجودة داخل نيفادا، طالما أن أحد الأمناء يعلن أن موطنه هو نيفادا. NRS 166.015(1)(d).
الولايات الأخرى التالية لديها الآن قانون DAPT: ديلاوير، ميسيسيبي (اعتبارًا من 31 يوليو 2014، انظر قانون ميسيسيبي 91-9-701 وما يليه)، ساوث داكوتا، وايومنغ، تينيسي، يوتا، أوكلاهوما، كولورادو، ميسوري، رود آيلاند ونيو هامبشاير.
في الولايات المتحدة
نظراً لأن التركات والوصايا تخضع إلى حد كبير لقانون الولاية في الولايات المتحدة، فقد يكون لكل ولاية على حدة معالجتها القانونية أو العرفية الخاصة ببنود منع التبذير والوصايا.
فعلى سبيل المثال، ينص قانون الملكية في ولاية نيفادا على ما يلي:
- لا تفرض ولاية نيفادا أي ضريبة دخل شخصية أو ضريبة دخل على الشركات.
- إن صندوق الإنفاق غير القابل للإلغاء، إذا تم تشكيله بشكل صحيح في ولاية نيفادا، لا يخضع حاليًا لضرائب الدخل في الولايات الأخرى، طالما أن صندوق الإنفاق في نيفادا مؤهل لممارسة الأعمال التجارية في الولاية (الولايات) الأخرى.
- يخضع صندوق نيفادا للإنفاق فقط لضريبة الدخل الفيدرالية.
- يحق للمنشئ تغيير أو إضافة مستفيدين آخرين في أي وقت دون إخطار أي مستفيد سابق أو حالي، أو ولاية نيفادا، أو الحكومة الفيدرالية.
- جميع الحقوق والامتيازات الخاصة بصندوق الادخار المنشأ في ولاية نيفادا منصوص عليها بوضوح في مجموعة موجزة من القوانين في نيفادا، ولا تعتمد على قرارات المحكمة أو تفسيراتها لصحة الصندوق.
- لا تفرض ولاية نيفادا أو أي حكومة محلية رسوم تسجيل أو رسوم تقارير سنوية أو أي رسوم دورية أخرى لاستمرار صلاحية الصندوق الاستئماني. كما لا يُشترط على الصناديق الاستئمانية تعيين وكيل مقيم في ولاية نيفادا. [ 3 ]
ينص قانون الملكية في تكساس [ 4 ] على ما يلي:
- (أ) يجوز للواهب أن ينص في شروط الوقف على أنه لا يجوز نقل حصة المستفيد في الدخل أو في رأس المال أو في كليهما طوعاً أو قسراً قبل دفع أو تسليم الحصة إلى المستفيد من قبل الوصي. [ 5 ]
إن البند الوارد في شروط اتفاقية الائتمان والذي يتوافق مع القانون المذكور أعلاه هو مثال على ما يسميه القانون "بند مكافحة التنازل".
استكمالاً لمثال قانون تكساس، ينص قانون الملكية في تكساس أيضاً على ما يلي:
- (ب) إن الإعلان في صك الائتمان بأن مصلحة المستفيد تخضع لـ "ائتمان الإنفاق" يكفي لتقييد التصرف الطوعي أو غير الطوعي في المصلحة من قبل المستفيد إلى أقصى حد يسمح به هذا الباب الفرعي.
- (ج) يجوز الإشارة إلى الصندوق الاستئماني الذي يتضمن شروطًا مصرح بها بموجب البند (أ) أو (ب) من هذا القسم باسم صندوق استئماني مقيد. [ 6 ]
إن اللغة المذكورة أعلاه تعني أساسًا أن صك الائتمان لا يجب أن يحتوي (على الأقل في تكساس) على مصطلحات قانونية معقدة لتصنيف الائتمان على أنه "مبذر"؛ قد يكون استخدام كلمة "مبذر" في وثيقة الائتمان كافيًا.
ملحوظات
- ↑ "صندوق ائتمان الإنفاق المقتصد". معهد المعلومات القانونية. كلية الحقوق بجامعة كورنيل. موقع إلكتروني. 6 أكتوبر 2017. < https://www.law.cornell.edu/wex/spendthrift_trust >.
- ↑ قانون الملكية في تكساس § 112.035(د).
- ↑ "NRS: الفصل 166 - صناديق الادخار والإنفاق" . www.leg.state.nv.us .
- ↑ "قانون الملكية في تكساس 112.035" .
- ↑ قانون الملكية في تكساس § 112.035(أ).
- ↑ قانون الملكية في تكساس § 112.035 (ب) و (ج).
- الوصايا والتركات