الفصل 313 من قانون الضرائب في تكساس

ينص الفصل 313 من قانون الضرائب في تكساس (المعروف أيضاً باسم قانون التنمية الاقتصادية في تكساس ) على إنشاء برنامج حوافز ضريبية حكومية لبعض الشركات الكبيرة للحد من القيمة المقدرة لممتلكاتها لأغراض ضرائب الممتلكات الخاصة بمناطق المدارس العامة المحلية في تكساس. ^{[ 1 ]}

يُعدّ تحديد القيمة المقدرة اتفاقًا بين دافع الضرائب ومنطقة تعليمية في تكساس، حيث يقترح دافع الضرائب بناء أو إنشاء عقار - وتوفير فرص عمل تستوفي شروطًا محددة للوظيفة والأجور - مقابل تحديد قيمة عقاره لمدة عشر سنوات لأغراض ضريبة الصيانة والتشغيل الخاصة بالمنطقة التعليمية. ولمدة عشر سنوات، لا تُفرض ضرائب الصيانة والتشغيل على القيمة التي تتجاوز مبلغ التحديد. وتُحدد مبالغ التحديد بموجب القانون، وتختلف من منطقة تعليمية إلى أخرى، حيث تتراوح بين 10 ملايين دولار و100 مليون دولار. ^{[ 2 ]} وعلى عكس الإعفاءات الضريبية القائمة على نسبة مئوية من قيمة العقار، فإن هيكل البرنامج يُفيد في المقام الأول المشاريع الضخمة للغاية. وتقع غالبية المشاريع في قطاعي البتروكيماويات والطاقة، على الرغم من وجود بعض المشاريع في قطاع التصنيع التقليدي.

أنشأ المجلس التشريعي لولاية تكساس هذا البرنامج عام 2001، وكان من المقرر في البداية أن ينتهي العمل به عام 2007، إلا أنه جُدِّد عدة مرات. وفي عام 2013، أعاد المجلس التشريعي لولاية تكساس تحديد تاريخ انتهاء البرنامج إلى 31 ديسمبر 2022. ^{[ 3 ]}

تقدم الشركات الراغبة في الحصول على تخفيض ضريبي طلبًا إلى المنطقة التعليمية التي يقع فيها المشروع. وتحيل المنطقة التعليمية الطلب إلى مراقب حسابات ولاية تكساس للتقييم. ولا يجوز للمنطقة التعليمية منح الموافقة النهائية على التخفيض الضريبي دون تحليل وموافقة مراقب الحسابات. ^{[ 2 ]} خلال فترة الإعفاء الضريبي التي تمتد لعشر سنوات، تُعوَّض إيرادات المنطقة التعليمية المحلية المخفَّضة بشكل كبير بأموال الولاية من خلال نظام تمويل المدارس العامة بالولاية. ^{[ 4 ]}

يمنح قانون الضرائب في تكساس مكتب مراقب حسابات ولاية تكساس مسؤولية وسلطة وضع القواعد اللازمة لتنفيذ البرنامج وإدارته. ^{[ 5 ]} ويفوض مكتب المراقب المالي المناطق التعليمية مسؤولية إنفاذ أحكام اتفاقيات تحديد الضرائب. ^{[ 6 ]} وفي عام 2013، كلف المجلس التشريعي لولاية تكساس، بموجب مشروع القانون رقم 3390، مكتب المراقب المالي بمراجعة عدد الوظائف المؤهلة التي ستُستحدث في المشاريع المستقبلية الخاضعة لقيود ضريبية. ^{[ 3 ]}

ينشر موقع مراقب حسابات ولاية تكساس الإلكتروني وثائق متعلقة بالمشاريع. ^{[ 7 ]}

أفاد تقريرٌ قُدِّمَ إلى المجلس التشريعي لولاية تكساس عام 2021 من قِبَل مراقب حسابات ولاية تكساس بوجود 509 اتفاقية تقييد سارية، تمثل ما يُقدَّر بنحو 134 مليار دولار من إجمالي الاستثمارات حتى عام 2019. ويشير التقرير إلى أن انخفاض إيرادات ضريبة الأملاك المدرسية المحلية بسبب اتفاقيات التقييد بلغ حوالي 10.8 مليار دولار للمشاريع التي بدأت بين عامي 2006 و2020. ^{[ 4 ]}

وقدّر تقرير " الإعفاءات الضريبية وأثر الضرائب " الذي أعده مراقب حسابات ولاية تكساس في نوفمبر 2020 أن اتفاقيات التقييد ستخفض إيرادات المناطق التعليمية بمقدار 916 مليون دولار في عام 2022، وأكثر من مليار دولار في عام 2023. ^{[ 8 ]}

يُجادل مؤيدو البرنامج بأن ارتفاع معدلات ضريبة الأملاك المحلية في تكساس يضع الولاية في وضع غير مواتٍ عند التنافس على جذب الشركات التي تُجري استثمارات جديدة. وتقول مجموعات الأعمال إن الإعفاءات الضريبية هي المسؤولة إلى حد كبير عن "معجزة تكساس"، حيث جذبت مشاريع ما كانت لتصل إلى تكساس لولاها. ويقولون إنه بدون برنامج الفصل 313، لا تستطيع تكساس منافسة الولايات الأخرى على استثمارات الأعمال الجديدة. ويزعم مؤيدو البرنامج أن انخفاض إيرادات الأملاك في المناطق التعليمية المحلية الناتج عن الإعفاء لا يُشكّل تكلفة حقيقية على الولاية، بحجة أنه " لولا " البرنامج، لما استقرت أي من الشركات المتقدمة بطلبات الإعفاء في تكساس. ^{[ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ]} ويشير المؤيدون كذلك إلى أن برنامج الفصل 313 يتسم بشفافية عالية، وأنه حتى مع اتفاقيات الفصل 313، تزداد القاعدة الضريبية للمدارس. ^{[ 15 ]} صرح مراقب الحسابات العامة في تكساس قائلاً: "قد يتبع التخفيض المؤقت في ضرائب المدارس العامة تحصيل ضرائب أكبر على عقارات ذات قيمة أعلى بكثير - في ظل اقتصاد محلي أكثر صحة." ^{[ 16 ]}

يرى منتقدو البرنامج أن العديد من المشاريع التي حصلت على الإعفاء الضريبي كانت ستختار تكساس لأسباب أخرى. ^{[ 17 ] [ 18 ]} وفي مقابلة أجريت معه بعد حصوله على موافقة بموجب الفصل 313 لمصنعه الجديد "تيسلا أوستن جيجا فاكتوري "، قال إيلون ماسك : "عندما تحدثت مع أعضاء رئيسيين في فريق (تيسلا) ممن سيحتاجون للانتقال إلى أوستن من كاليفورنيا لتشغيل المصنع، كانت أوستن خيارهم الأول، بصراحة تامة." ^{[ 19 ]} ويجري حاليًا بناء مشروعين كبيرين للغاز الطبيعي المسال في تكساس رغم رفض المنطقة التعليمية المحلية منحهما إعفاءات ضريبية بموجب الفصل 313. ^{[ 20 ] [ 21 ]} ويقول المنتقدون إن مزارع الرياح تجد في تكساس موقعًا مثاليًا نظرًا لوفرة موارد الرياح فيها، وشبكة الكهرباء المستقلة، وشبكات النقل الكبيرة الممولة من دافعي الضرائب. ويضيفون أن مشاريع البتروكيماويات التابعة للبرنامج تُختار تكساس بشكل أساسي بسبب قلة التنظيم، وقربها من حقول النفط والغاز الصخري الغنية، وسهولة الوصول إلى الموانئ العميقة وشبكات خطوط الأنابيب. ^{[ ٢٢ ]} يشير بعض النقاد أيضًا إلى العدد القليل نسبيًا من الوظائف المستحدثة مقارنةً بالإيرادات الكبيرة التي تم التنازل عنها لكل وظيفة. ^{[ ٢٣ ] [ ٢٤ ] [ ٢٥ ] [ ٢٦ ]} ويشير نقاد آخرون إلى أن القيمة الخاضعة للضريبة للعديد من مشاريع الفصل ٣١٣ في نهاية فترة الإعفاء الضريبي التي تبلغ ١٠ سنوات غالبًا ما تكون أقل بكثير مما تم وعد به. ^{[ ٢٧ ] [ ٢٨ ] [ ٢٩ ]} ويزعمون كذلك أن مزايا البرنامج سخية للغاية، حيث توافق العديد من الشركات عادةً على إعادة حوالي ٤٠ بالمائة من وفورات الضرائب الأولية إلى المنطقة التعليمية المحلية من خلال "مدفوعات بديلة عن الضرائب" خارج النظام المعتاد لتمويل المدارس. ^{[ ٢٩ ] [ ١٢ ]}

يجادل منتقدو البرنامج أيضًا بأن اشتراط القانون أن يكون الإعفاء الضريبي "عاملًا حاسمًا في قرار مقدم الطلب باستثمار رأس المال وإنشاء مشروع في تكساس" لا يُمثل اختبار "لولا" الصارم الذي وعد به الرعاة التشريعيون عند مراجعة برنامج الفصل 313 وتجديده في عام 2013 من قبل المجلس التشريعي لولاية تكساس. وصرح روبرت ديويل، راعي مشروع القانون في مجلس الشيوخ لعام 2013، آنذاك: "لدينا أحكام "لولا"، ما يعني أنه يتعين علينا التأكد من أن هذه المشاريع ما كانت لتُقام في الولاية لولا ذلك..." ^{[ 29 ].} وأوضح هارفي هيلدبران،  راعي مشروع القانون في مجلس نواب تكساس : "لو كانت هذه الشركات ستأتي إلى هنا على أي حال، لما حصلت على هذا الإعفاء." ^{[ 30 ]}   لكن المنتقدين يُشيرون إلى أن مكتب المراقب المالي يُوافق بشكل روتيني على المشاريع بعد أن يُؤكد مقدم الطلب ببساطة أن المشروع غير "مُجدٍ اقتصاديًا" بدون الإعفاء. ^{[ 31 ] [ 26 ] [ 30 ]} أشارت مقالة حول البرنامج نشرها مراقب حسابات ولاية تكساس في نوفمبر 2020 إلى أنه "من المستحيل عمومًا تحديد العوامل التي تدفع الشركة في نهاية المطاف إلى اتخاذ قرار نهائي، ولكن من المعقول افتراض أن توفر إعفاء ضريبي كبير غالبًا ما يكون عاملًا حاسمًا، إن لم يكن واحدًا من عوامل عديدة." ^{[ 16 ]}

في عام ٢٠١٠، درس مكتب المراقب المالي البرنامج، وقدم توصيات. ^{[ ٣٢ ]} كما قام مجلس الميزانية التشريعي لولاية تكساس، في تقريره "فعالية وكفاءة حكومة ولاية تكساس: قضايا وتوصيات مختارة" (يناير ٢٠١١)، بتحليل برنامج الفصل ٣١٣، وقدم توصيات. ^{[ ٣٣ ]} وفي عام ٢٠١٣، عُدِّل الفصل ليُلزم مكتب مدقق حسابات ولاية تكساس بمراجعة ثلاث اتفاقيات تقييد رئيسية على الأقل سنويًا. ^{[ ٣٤ ]} وقد نشر مكتب مدقق حسابات ولاية تكساس تقارير سنوية عن اتفاقيات مختارة منذ عام ٢٠١٤، ولكنه لم يُجرِ أي تدقيق على حسابات أي شركة من حاملي الاتفاقيات. ^{[ ٣٥ ] [ ٣٦ ] [ ٣٧ ] [ ٣٨ ] [ ٣٩ ]}

في نوفمبر 2016، أصدرت لجنة الموارد الطبيعية والتنمية الاقتصادية في مجلس شيوخ تكساس تقريرًا مؤقتًا إلى المجلس التشريعي الخامس والثمانين انتقد بشدة برنامج الفصل 313. ^{[ 23 ]}

بدأ مراقب الحسابات العامة في تكساس في إصدار تقارير كل سنتين حول مشاريع التنمية الاقتصادية المحدودة في عام 2008. ^{[ 40 ]}

في عام 2017، نشر ناثان إم. جنسن، أستاذ العلوم السياسية بجامعة تكساس، دراسةً حول برنامج الفصل 313، أشارت إلى أن 85% من الشركات التي حصلت على الإعفاء الضريبي كانت ستختار تكساس لأسباب أخرى. ^{[ 41 ] [ 42 ] [ 43 ]}

خلال الدورة التشريعية السادسة والثمانين لولاية تكساس (2019)، قدّم عضو مجلس النواب جيم مورفي (هيوستن) مشروع قانون رقم 2129 لتمديد العمل ببرنامج الفصل 313 من 31 ديسمبر 2022 إلى 31 ديسمبر 2032. ^{[ 44 ]}   وقدّر مجلس الميزانية التشريعي لولاية تكساس خسائر إيرادات المناطق التعليمية المحلية بنحو 10 مليارات دولار أمريكي بين عامي 2023 و2049. ^{[ 45 ]} وفي جلسة استماع للجنة الطرق والوسائل بمجلس النواب في 20 مارس ، أدلى ممثلون عن حوالي 50 شركة و40 مجموعة تنمية اقتصادية بشهاداتهم أو سجلوا أنفسهم مؤيدين لمشروع القانون. في المقابل، أدلى خمسة شهود بشهاداتهم أو سجلوا أنفسهم معارضين له. ^{[ 46 ] [ 47 ]} وفي 9 أبريل، صوّت مجلس نواب تكساس لصالح مشروع القانون رقم 2129 بأغلبية 115 صوتًا مقابل 28، حيث صوّت 91% من الديمقراطيين و66% من الجمهوريين لصالحه. ^{[ 48 ]} ​​رُفض مشروع القانون في لجنة مجلس الشيوخ. ^{[ 49 ] [ 50 ]}

خلال الدورة التشريعية السابعة والثمانين لولاية تكساس (2021)، قُدِّمت عدة مشاريع قوانين لتمديد تاريخ انتهاء البرنامج من 31 ديسمبر 2022 إلى 31 ديسمبر 2032. ومن بين هذه المشاريع، كان مشروع القانون رقم 1556 (مورفي) سيسمح أيضًا بمزايا ضريبية لتجديدات المشاريع، إلا أن هذا المشروع لم يُقرّ في مجلس نواب تكساس. ^{[ 51 ]} وبعد معارضة من اليمين واليسار، فضلًا عن عدد من المقالات الإخبارية والافتتاحيات في صحف ومجلات الولاية التي انتقدت البرنامج، لم يُقرّ أي مشروع قانون لتمديد الفصل 313 في مجلس شيوخ تكساس. ^{[ 52 ] [ 53 ] [ 54 ] [ 55 ] [ 56 ] [ 57 ] [ 58 ] [ 59 ] [ 60 ] [ 61 ] [ 62 ]} وفي نوفمبر 2021، اقترح مراقب الدولة قواعد لتقليل متطلبات الإبلاغ للمشاريع القائمة. ^{[ 63 ] [ 64 ]} عارضت التعليقات العامة على مقترح القواعد بالإجماع تقريباً مراجعة متطلبات إعداد التقارير الخاصة بالبرنامج. ^{[ 65 ] [ 66 ] [ 67 ] [ 68 ]}

• الإعفاء الضريبي
• ضريبة الأملاك في الولايات المتحدة
• مراقب الحسابات العامة في ولاية تكساس
• التنمية الاقتصادية