إعفاء ضريبي

الإعفاء الضريبي هو تخفيض أو إلغاء مؤقت للضريبة . وهو مرادف لمصطلحات أخرى مثل تخفيض الضرائب أو الدعم الضريبي أو الإعفاء الضريبي . عادةً ما تُعلن الحكومات عن الإعفاءات الضريبية كحوافز للاستثمار التجاري، على الرغم من أن هذا الترتيب وُصف أيضاً بأنه شكل من أشكال الرعاية الاجتماعية للشركات، مما يؤدي إلى إعادة توزيع الموارد بعيداً عن الشركات الصغيرة والأفراد العاديين، ونحو الاحتكارات وغيرها من أشكال الثروة المُركّزة.

يمكن تقديم الإعفاءات الضريبية على شكل تسهيلات ضريبية لضمان استثمار الشركات الجديدة أو الحفاظ على الشركات القائمة. ^{[ 1 ]} وقد منحت الحكومات إعفاءات ضريبية على المستويات الوطنية ودون الوطنية والمحلية، وشملت هذه الإعفاءات ضريبة الدخل ، وضريبة الأملاك ، وضريبة المبيعات ، وضريبة القيمة المضافة ، وغيرها من الضرائب. بعض هذه الإعفاءات الضريبية هي تسهيلات خارجة عن القانون، حيث تمنح الهيئات الحكومية تخفيضًا في الضرائب قد لا يكون مصرحًا به قانونًا. في الدول النامية ، تلجأ الحكومات أحيانًا إلى تخفيض أو إلغاء ضرائب الشركات بهدف جذب الاستثمار الأجنبي المباشر أو تحفيز النمو في قطاعات محددة.

قد تُمنح إعفاءات ضريبية لأنشطة محددة، ^{[ 2 ]} ولا سيما لتطوير مجال أعمال معين، ^{[ 3 ]} أو لدافعي ضرائب محددين. ^{[ 4 ]} وقد وجد الباحثون أنه خلال فترات الإعفاء من ضريبة المبيعات، تزيد الأسر من كميات الملابس والأحذية التي تشتريها بنسبة تزيد عن 49% و45% على التوالي، مقارنةً بمتوسط ​​مشترياتها. ^{[ 5 ]}

في نيويورك، سنّت الهيئة التشريعية للولاية قانونًا يُعفي من ضريبة المبيعات على مستوى الولاية لأول مرة عام ١٩٩٦، مما أتاح أول أسبوع معفى من الضرائب في يناير ١٩٩٧. مُنحت الحكومات المحلية في نيويورك خيار المشاركة من عدمها، وقد وافقت معظمها. ^{[ ٦ ]} ومنذ ذلك الحين، تبنت ثلاث عشرة ولاية هذه المبادرة. وتتخذ عادةً شكل عطلة نهاية أسبوع معفاة من الضرائب تمتد من الجمعة إلى الأحد، وعادةً ما تكون خلال فترة تسوق رئيسية للسلع الأساسية، مثل قبيل بدء العام الدراسي. وخلال هذه الفترة، لا تُفرض ضريبة مبيعات على سلع مُحددة، كالملابس واللوازم المدرسية. وقد تُقيّد أسعار السلع المُعفاة من ضريبة المبيعات (مثلاً، الملابس حتى ١٠٠ دولار)، ولكن يُمكن للمستهلكين شراء كميات غير محدودة من هذه السلع.

كما هو الحال مع ضرائب المبيعات الأخرى، قد يضطر سكان الولايات غير المشاركة الذين يشترون سلعًا معفاة من الضرائب (سواء في العطلات أو غيرها) إلى دفع ضريبة الاستخدام على السلع التي يأخذونها إلى منازلهم.

لا تفرض خمس ولايات أمريكية (ألاسكا، وديلاوير، ومونتانا، ونيو هامبشاير، وأوريغون) ضرائب مبيعات عامة على الإطلاق، ولكنها قد تفرض ضرائب استهلاك على فئات محددة من السلع مثل البنزين، وخدمة الطوارئ 911، والسجائر، والمشروبات الكحولية، والوجبات. راجع قسم ضرائب المبيعات في الولايات المتحدة لمزيد من التفاصيل.

تُنشئ بعض الحكومات عطلات نهاية أسبوع معفاة من الضرائب كحوافز للاستثمار التجاري.

• إعفاءات ضريبة المبيعات الحكومية لعام 2008 ( مؤرشفة بتاريخ 14 فبراير 2020 على موقع Wayback Machine - اتحاد مسؤولي الضرائب)