إجمالي الدخل المعدل

في نظام ضريبة الدخل في الولايات المتحدة ، يُعرَّف الدخل الإجمالي المعدل ( AGI ) بأنه إجمالي دخل الفرد مطروحًا منه الخصومات المحددة. ^{[ 1 ]} ويُستخدم لحساب الدخل الخاضع للضريبة ، وهو الدخل الإجمالي المعدل مطروحًا منه بدلات الإعفاءات الشخصية والخصومات المفصلة . ولأغراض ضريبة الدخل الفردية في معظم الحالات، يُعد الدخل الإجمالي المعدل أكثر أهمية من إجمالي الدخل.

الدخل الإجمالي هو سعر بيع السلع أو العقارات، مطروحًا منه تكلفة العقار المباع، مضافًا إليه دخل آخر. ويشمل الأجور، والفوائد، والأرباح الموزعة، ودخل الأعمال، ودخل الإيجار، وجميع أنواع الدخل الأخرى. أما الدخل الإجمالي المعدل فهو الدخل الإجمالي مطروحًا منه الخصومات من نشاط تجاري أو تأجيري، بالإضافة إلى 21 بندًا محددًا آخر.

تُحدد بعض الخصومات ( مثل النفقات الطبية والخصومات المتنوعة) بناءً على نسبة مئوية من إجمالي الدخل المعدل. وتعتمد بعض التخفيضات التدريجية، بما في ذلك تخفيض معدلات الضرائب والخصومات المتنوعة، على مستويات إجمالي الدخل المعدل. وتعتمد العديد من الولايات ضريبة الدخل على إجمالي الدخل المعدل مع بعض الخصومات.

يتم حساب إجمالي الدخل المعدل عن طريق طرح الخصومات المذكورة أعلاه من إجمالي الدخل. ^{[ 2 ]}

يشمل الدخل الإجمالي "جميع أنواع الدخل من أي مصدر كان"، ولا يقتصر على المبالغ النقدية المستلمة. ويشمل تحديدًا الأجور والرواتب والمكافآت والفوائد والأرباح الموزعة والإيجارات وحقوق الملكية الفكرية والدخل الناتج عن إدارة الأعمال والنفقة والمعاشات التقاعدية وحصة الدخل من الشراكات والشركات المساهمة الصغيرة، بالإضافة إلى استرداد ضريبة الدخل. ^{[ 3 ]} يشمل الدخل الإجمالي صافي الأرباح الناتجة عن بيع الأصول، بما في ذلك الأرباح والخسائر الرأسمالية. ولا تُخصم الخسائر في الأصول الشخصية عند حساب الدخل الإجمالي أو الدخل الإجمالي المعدل. وتُستثنى الهدايا والميراث. ^{[ 4 ]}

يُخصم من إجمالي الدخل بنود معينة للوصول إلى إجمالي الدخل المعدل. ^{[ 1 ]} وتشمل هذه البنود ما يلي:

• نفقات ممارسة التجارة أو الأعمال التجارية بما في ذلك معظم أنشطة التأجير (بخلاف العمل كموظف)
• بعض النفقات التجارية للمعلمين، وأفراد الاحتياط، والفنانين ، وموظفي الحكومة الذين يتقاضون رواتبهم على أساس الرسوم،
• خصومات حساب التوفير الصحي ،
• بعض نفقات النقل
• نصف ضريبة العمل الحر ،
• المساهمات المسموح بها في بعض ترتيبات التقاعد ( SEP IRA و SIMPLE IRA والخطط المؤهلة) وحسابات التقاعد الفردية (IRAs)،
• العقوبات التي تفرضها المؤسسات المالية وغيرها على السحب المبكر للمدخرات،
• النفقة المدفوعة (والتي يجب على المستفيد إدراجها في إجمالي دخله)،
• الرسوم الدراسية الجامعية، والرسوم الأخرى، وفوائد قروض الطلاب (مع بعض القيود والاستثناءات)،
• يتم تحويل أجر خدمة هيئة المحلفين إلى جهة عمل المحلف،
• خصم أنشطة الإنتاج المحلي، و
• بعض البنود الأخرى ذات نطاق تطبيق محدود.

يُدرج إجمالي الدخل في إقرارات ضريبة الدخل الفردية الفيدرالية الأمريكية ( النموذج 1040 ). وفي بعض الحالات، يلزم تقديم جداول ونماذج داعمة، مثل الجدول ب ^{[ 5 ]} للفوائد والأرباح الموزعة. أما دخل الأنشطة التجارية والتأجيرية، بما في ذلك تلك التي تتم من خلال الشراكات أو شركات S، فيُدرج صافياً بعد خصم نفقات النشاط التجاري. ويُدرج هذا الدخل في الجدول ج ^{[ 6 ]} لدخل الأعمال، والجدول هـ ^{[ 7 ]} لدخل التأجير، والجدول و لدخل المزارع. ^{[ 8 ]}

تعتمد بعض حسابات الضرائب على نسخ معدلة من إجمالي الدخل المعدل. ويختلف تعريف "إجمالي الدخل المعدل" باختلاف الغرض من الحساب ذي الصلة. وقد تضيف هذه النسخ المعدلة من إجمالي الدخل المعدل بنودًا معينة كانت مستبعدة عند حساب كل من إجمالي الدخل وإجمالي الدخل المعدل. وتشمل الإضافات الشائعة الفوائد المعفاة من الضرائب ، والجزء المستبعد من استحقاقات الضمان الاجتماعي، والدخل الأجنبي المكتسب المعفى من الضرائب . ^{[ 9 ]}

مواد مصلحة الضرائب الأمريكية

• المنشور رقم 17: ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك
• سلسلة نماذج وتعليمات النموذج 1040