إعفاء ضريبي على الدخل المكتسب

📅 آخر تحديث: ٢٦ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٦ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 3 صور
الموسوعة الحرة

شعار الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب

يُعدّ الإعفاء الضريبي الفيدرالي الأمريكي على الدخل المكتسب ( EITC أو EIC ) إعفاءً ضريبيًا قابلاً للاسترداد للأفراد والأزواج العاملين من ذوي الدخل المنخفض إلى المتوسط، وخاصةً من لديهم أطفال. يعتمد مبلغ الإعفاء على دخل المستفيد وعدد أطفاله. ويحقّ للبالغين ذوي الدخل المنخفض الذين ليس لديهم أطفال الاستفادة منه. [ 1 ] ولكي يُطالب شخص أو زوجان بشخص أو أكثر كطفل مؤهل، يجب استيفاء شروط معينة، مثل صلة القرابة والعمر والإقامة المشتركة. [ 2 ] [ 3 ]

كان الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب جزءًا من النقاشات السياسية في الولايات المتحدة حول ما إذا كان رفع الحد الأدنى للأجور أو زيادة الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب هو الخيار الأفضل. [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] في استطلاع عشوائي شمل 568 عضوًا في الجمعية الاقتصادية الأمريكية عام 2011، وافق نحو 60% من الاقتصاديين (31.7%) أو وافقوا بشروط (30.8%) على ضرورة توسيع برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب. [ 7 ] وفي عام 2021، عندما أُجري الاستطلاع مرة أخرى، ارتفعت نسبة الاقتصاديين الذين وافقوا على توسيع الإعفاء إلى 90%. [ 8 ]

ملخص

في عام ١٩٦٩، اقترح ريتشارد نيكسون خطة مساعدة الأسر ، والتي تضمنت حدًا أدنى مضمونًا للدخل على شكل ضريبة دخل سلبية . أقرّ مجلس النواب هذه الخطة، لكن مجلس الشيوخ رفضها. خلال حملته الرئاسية عام ١٩٧٢، اقترح جورج ماكغفرن منحة ديمقراطية قدرها ١٠٠٠ دولار لكل أمريكي. انتقد معارضون في ذلك الوقت الخطة، معتبرينها توحي بأن الناس ليسوا مضطرين للعمل لكسب عيشهم، ورأوا أن البرنامج لا يحمل وصمة اجتماعية كافية؛ في ذلك الوقت، كانت هاواي تفرض شرط الإقامة للحصول على المساعدات العامة، وهو ما أشار إليه أحد أعضاء مجلس شيوخ ولاية هاواي بأنه ضروري لردع "المتطفلين في الجنة". [ ٩ ]

اقترح راسل لونغ قانون الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) ووقّعه الرئيس جيرالد فورد ليصبح قانونًا ضمن قانون تخفيض الضرائب لعام 1975 ، وهو يُقدّم إعفاءً ضريبيًا على الدخل لبعض الأفراد. [ 10 ] عند سنّه، منح قانون الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب إعفاءً ضريبيًا للأفراد الذين لديهم مُعال واحد على الأقل، ويعيشون في منزل، ويقل دخلهم المكتسب عن 8000 دولار أمريكي خلال العام. [ 10 ] بلغ الإعفاء الضريبي 400 دولار أمريكي للأفراد الذين يقل دخلهم المكتسب عن 4000 دولار أمريكي. وكان مبلغ الإعفاء الضريبي أقل من 400 دولار أمريكي للأفراد الذين يتراوح دخلهم بين 4000 و7999 دولارًا أمريكيًا خلال العام. [ 10 ]

تم توسيع نطاق الإعفاء الضريبي الأولي للدخل المكتسب (EITC) بموجب تشريعات ضريبية في مناسبات عديدة، بما في ذلك قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 الذي حظي بتغطية إعلامية واسعة ، كما تم توسيعه لاحقًا في أعوام 1990 و1993 و2001 و2009، بغض النظر عما إذا كان القانون قد رفع الضرائب بشكل عام (1990، 1993)، أو خفضها (2001)، أو ألغى خصومات وإعفاءات أخرى (1986). [ 11 ] وفي عام 1993، ضاعف الرئيس كلينتون قيمة الإعفاء الضريبي للدخل المكتسب ثلاث مرات. [ 12 ] واليوم، يُعدّ الإعفاء الضريبي للدخل المكتسب أحد أكبر أدوات مكافحة الفقر في الولايات المتحدة، [ 13 ] ويُستخدم بشكل أساسي "لتشجيع ودعم العمل". [ 12 ] ولا تأخذ معظم مقاييس الدخل، بما في ذلك معدل الفقر، هذا الإعفاء في الحسبان. [ 14 ]

يمكن أن يكون الطفل المؤهل ابنة الشخص أو ابنه أو ابن زوجته أو أي من أحفاده (مثل الحفيد أو ابن الحفيد، إلخ)، أو أخ الشخص أو أخته أو أخته من الأب أو الأخ من الأب أو الأخ من الزوج أو الأخت من الزوجة أو أي من أحفاده (مثل ابنة الأخ أو ابن الأخ أو ابن الأخ أو ابنة الأخ أو ابنة ابن ...

يجب أن يكون الشخص الذي يطالب بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أكبر سنًا من طفله المؤهل، إلا إذا صُنِّف الطفل على أنه "معاق إعاقة دائمة وكاملة" للسنة الضريبية (بحسب تقرير طبي لمدة سنة أو أكثر). يمكن أن يكون عمر الطفل المؤهل 18 عامًا كحد أقصى. ويمكن أن يكون عمر الطفل المؤهل الذي يدرس بدوام كامل (فصل دراسي طويل واحد أو ما يعادله) 23 عامًا كحد أقصى. أما الشخص المصنف على أنه "معاق إعاقة دائمة وكاملة" (لمدة سنة أو أكثر) فيمكن أن يكون من أي عمر ويُحتسب كطفل مؤهل، شريطة استيفاء الشروط الأخرى. يُطالب الوالدان بأطفالهما إذا كانوا مؤهلين، إلا إذا تنازلا عن ائتمان هذا العام لأحد أفراد الأسرة الممتدة ممن لديهم دخل إجمالي معدل أعلى. لا يوجد اختبار للدعم المالي للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). يوجد اختبار للإقامة المشتركة لمدة ستة أشهر ويوم واحد. [ 15 ] [ 16 ]

في قانون الإنعاش الاقتصادي الأمريكي لعام 2009 ، تم توسيع نطاق الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) مؤقتًا ليشمل فئتين محددتين: الأزواج والعائلات التي لديها ثلاثة أطفال أو أكثر؛ وقد تم تمديد هذا التوسع حتى ديسمبر 2012 بموجب القانون HR 4853، قانون الإعفاء الضريبي وإعادة ترخيص التأمين ضد البطالة وخلق فرص العمل لعام 2010. وخلال مواسم تقديم الإقرارات الضريبية للأعوام 2010 و2011 و2012 و2013، قدم الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب الدعم لهؤلاء دافعي الضرائب من خلال:

  • زيادة المزايا للأسر الكبيرة من خلال استحداث فئة جديدة أو "شريحة ثالثة" من برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) للأسر التي لديها ثلاثة أطفال أو أكثر. في هذه الشريحة، يبدأ تطبيق الإعفاء الضريبي تدريجياً بنسبة 45% من الدخل (بدلاً من 40%)، مما يزيد فعلياً الحد الأقصى للإعفاء لهذه الأسر بما يقارب 600 دولار.
  • زيادة تخفيف عبء الإعفاء الضريبي للزواج برفع الحد الأدنى للدخل الذي يبدأ عنده التخفيض التدريجي للإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) للأزواج المتزوجين إلى 5000 دولار أمريكي فوق المبلغ المخصص للأفراد غير المتزوجين، مما يمنح مقدمي الإقرارات الضريبية المشتركة فترة أطول للاستفادة من الإعفاء. ومع ذلك، فإن نطاق الإعفاء والتخفيض التدريجي مجتمعين للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة لا يزال أقل من ضعف نطاق الإعفاء للأفراد غير المتزوجين، وبالتالي لا يزال هناك عبء على الزواج، وإن كان أقل مما كان عليه في السابق. [ 17 ]

حتى عام 2025، سنّت 31 ولاية بالإضافة إلى مقاطعة كولومبيا قوانينَ إعفاءات ضريبية على الدخل المكتسب (EITCs) على مستوى الولايات، وهي: كاليفورنيا، وكولورادو، وكونيتيكت، وديلاوير، ومقاطعة كولومبيا، وهاواي، وإلينوي، وإنديانا ، وأيوا ، وكانساس ، ولويزيانا ، ومين ، وماريلاند ، وماساتشوستس ، وميشيغان ، ومينيسوتا ، ومونتانا ، ونبراسكا ، ونيوجيرسي ، ونيومكسيكو ، ونيويورك ، وأوهايو ، وأوكلاهوما ، وأوريغون ، وبنسلفانيا ، [ 18 ] [ 19 ] ورود آيلاند ، وكارولاينا الجنوبية ، وفيرمونت ، وفرجينيا ، وواشنطن ، وويسكونسن . [ 20 ] بعض هذه الإعفاءات الضريبية على الدخل المكتسب قابلة للاسترداد ، وبعضها الآخر غير قابل للاسترداد. إضافةً إلى ذلك، سُنّت بعض الإعفاءات الضريبية المحلية الصغيرة على الدخل المكتسب في سان فرانسيسكو ، [ 21 ] ومدينة نيويورك ، [ 22 ] ومقاطعة مونتغومري في ماريلاند . [ 23 ]

يُطبَّق برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) تدريجيًا، ويستمر لفترة متوسطة، ثم يتلاشى بوتيرة أبطأ من وتيرة تطبيقه. ونظرًا لأن الإعفاء يتلاشى عند 21% (لأكثر من طفل مؤهل) أو 16% (لطفل مؤهل واحد)، فإنه من المفيد دائمًا لدافع الضرائب الحصول على دولار إضافي من الراتب أو الأجر الفعلي عند النظر إلى برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب وحده. مع ذلك، يُعامَل دخل الاستثمار بشكل أقل سلاسة، إذ قد يؤدي دولار إضافي من الدخل إلى فقدان الإعفاء الضريبي بشكل مفاجئ وكامل. إذا جُمع برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب مع برامج أخرى متعددة تعتمد على اختبار الدخل، مثل برنامج Medicaid أو برنامج المساعدة المؤقتة للأسر المحتاجة ، فمن المحتمل أن يقترب معدل الضريبة الحدية من 100% أو يتجاوزه في حالات نادرة، وذلك بحسب ولاية الإقامة؛ في المقابل، في ظروف معينة، قد يرتفع صافي الدخل بوتيرة أسرع من الزيادة في الأجور نظرًا لتطبيق برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب تدريجيًا. [ 24 ]

الدخل المكتسب

يُعرّف قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة الدخل المكتسب بأنه الدخل الذي يتم الحصول عليه من خلال الجهد الشخصي، [ 25 ] مع ما يلي كمصادر رئيسية: [ 16 ]

  • الأجور والرواتب والإكراميات والعمولات وغيرها من مدفوعات الموظفين الخاضعة للضريبة.
  • صافي الأرباح من العمل الحر .
  • الدخل الإجمالي الذي يحصل عليه الموظف بموجب القانون. [ 26 ]
  • المدفوعات المتعلقة بالعجز من خلال خطة العجز الخاصة بصاحب العمل الخاص والتي يتم استلامها قبل بلوغ الحد الأدنى لسن التقاعد (62 عامًا في عام 2011). [ 27 ]
  • الراتب القتالي غير الخاضع للضريبة الذي يتلقاه أحد أفراد القوات المسلحة الأمريكية والذي يختار إدراجه لأغراض حساب ضريبة الدخل المكتسب. هذا خيارٌ إما إدراج كامل الراتب القتالي أو عدم إدراجه إطلاقاً. في كل سنة ضريبية، يجب على العسكري أن يختار إدراج كامل الراتب القتالي أو عدم إدراجه إطلاقاً.

تشمل الدخل الذي لا يُعتبر دخلاً مكتسباً دخل الاستثمار، ودخل الإيجار (لأنه دخل سلبي)، والنفقة، والمعاشات التقاعدية، والضمان الاجتماعي، وتعويضات العمال، وما إلى ذلك. [ 28 ]

الأطفال المؤهلون

إذا كان دخل الشخص البالغ منخفضًا جدًا، فقد يكون مؤهلًا للحصول على إعانة ضريبة الدخل المكتسب (EITC) حتى لو لم يكن لديه أطفال، ففي السنة الضريبية 2021، كان هذا الدخل أقل من 21,430 دولارًا (27,380 دولارًا في حالة الزواج وتقديم إقرار ضريبي مشترك). [ 1 ]

يتعين على الشخص أو الزوجين اللذين يطالبان بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) ولديهما طفل واحد أو أكثر من الأطفال المؤهلين، تعبئة نموذج EITC وإرفاقه بنموذج 1040 أو 1040A. يتضمن هذا النموذج بيانات الطفل (الأطفال)، ورقم الضمان الاجتماعي ، وسنة الميلاد، وما إذا كان الطفل الأكبر سنًا (من 19 إلى 23 عامًا) مصنفًا كطالب خلال العام (بحالة دوام كامل لمدة فصل دراسي طويل واحد على الأقل أو ما يعادله من فترة زمنية)، وما إذا كان الطفل الأكبر سنًا مصنفًا كمعاق خلال العام (يُحدد الطبيب ذلك لمدة عام أو أكثر)، وصلة قرابة الطفل بمقدم الطلب، وعدد الأشهر التي عاش فيها الطفل مع مقدم الطلب في الولايات المتحدة. [ 29 ]

للمطالبة بشخص ما كطفل مؤهل، يجب استيفاء الشروط التالية المتعلقة بالقرابة والعمر والإقامة المشتركة. [ 16 ] [ 29 ] [ 30 ]

علاقة

في حالة قيام الزوجين المتزوجين بتقديم إقرار ضريبي مشترك، إذا كان أحد الزوجين مرتبطًا بالطفل بأي من العلاقات المذكورة أدناه، فسيتم اعتبار كلا الزوجين مرتبطين بالطفل.

يجب أن يكون مقدم الطلب على صلة قرابة بالطفل المؤهل عن طريق الدم أو الزواج أو القانون. ويمكن أن يكون الطفل المؤهل: [ 15 ]

  • ابنة الشخص أو ابنه أو ابن زوجته أو أي من أحفاده (مثل الحفيد أو حفيد الحفيد، إلخ).
  • أو أخ الشخص أو أخته أو أخته من الأب أو الأخ من الأب أو الأخ من الأب أو الأخ من الأب أو الأخت من الأب أو أي من أحفاده (مثل ابنة الأخ أو ابن الأخ أو ابن الأخ أو ابن الأخ أو ابنة ...
  • أو طفل مُودَع رسميًا من قِبَل وكالة أو محكمة أو حكومة قبلية هندية. تشمل وكالات الإيداع المُعتمدة منظمات معفاة من الضرائب ومرخصة من قِبَل الولايات، بالإضافة إلى منظمات مُعتمدة من قِبَل الحكومات القبلية الهندية لإيداع أطفال السكان الأصليين الأمريكيين.
  • أو طفل متبنى، بما في ذلك الطفل الذي هو في طور التبني بشرط أن يكون قد تم وضعه بشكل قانوني.

قد يُصنَّف الطفل، مبدئيًا على الأقل، كطفل مؤهل لأكثر من فرد بالغ من أفراد أسرته. فعلى سبيل المثال، في حالة الأسرة الممتدة، قد يستوفي كل من أحد الوالدين والعم المعايير الأولية المتعلقة بالقرابة والعمر والإقامة لاستحقاق الطفل. وفي هذه الحالة، يُطبَّق شرط إضافي: إذا كان بإمكان أحد الوالدين، أو كلاهما، سواء كانا متزوجين أم لا، استحقاق الطفل (الإقامة والعمر)، ولكنهما اختارا التنازل عنه لشخص ليس من الوالدين، كجد أو جدة أو عم أو عمة، فلا يحق لهذا الشخص استحقاق الطفل إلا إذا كان دخله الإجمالي المعدل أعلى من دخل أي من الوالدين اللذين عاشا مع الطفل لمدة ستة أشهر على الأقل.

يبقى هذا الخيار متروكًا للوالدين. شريطة أن يكون الوالد قد عاش مع الطفل لمدة ستة أشهر ويوم واحد على الأقل، فله الحق في اختيار إدراج طفله ضمن إعفاءات الدخل المكتسب. في حالة التعادل بين والدين غير متزوجين، يُرجَّح الوالد الذي عاش مع الطفل لأطول فترة. وفي حالة التعادل بين شخصين ليسا والدين، يُرجَّح الشخص صاحب الدخل الإجمالي المعدل الأعلى. أما في حالة التعادل بين والد وشخص ليس والدًا، فيفوز الوالد بحكم التعريف. لا تحدث حالات التعادل هذه إلا إذا قام أكثر من فرد من أفراد الأسرة بتقديم إقرارات ضريبية يطالبون فيها بالطفل نفسه. من جهة أخرى، إذا اتفقت الأسرة، وفقًا للقواعد المذكورة أعلاه وما يليها، فيمكنها وضع خطة ضريبية محدودة لتحديد أي فرد من أفرادها يطالب بالطفل. [ 16 ]

عمر

يُمكن اعتبار الوالد الوحيد الذي يقل عمره عن 19 عامًا ويعيش مع عائلة ممتدة مؤهلًا للحصول على إعانة ضريبية باعتباره "طفلًا" مؤهلًا لأحد الأقارب الأكبر سنًا. كما يُمكن اعتبار الوالد الوحيد الذي يقل عمره عن 24 عامًا والذي يدرس بدوام كامل في الجامعة (فصل دراسي طويل أو ما يعادله) ويعيش مع عائلة ممتدة مؤهلًا للحصول على هذه الإعانة. في هذه الحالة، لا يحق للوالد الوحيد الأصغر سنًا المطالبة بإعانة الدخل المكتسب (EIC). لا ينطبق هذا الشرط على الزوجين اللذين يطالبان بإعانة الدخل المكتسب (EIC) ولديهما طفل، حتى لو كان أحد الزوجين أو كلاهما دون سن 19 عامًا. (كما لا ينطبق هذا الشرط إذا لم يكن قريبك الأكبر سنًا ملزمًا بتقديم إقرار ضريبي، وبالتالي لم يقدمه أو قدمه فقط لاسترداد كامل الضرائب المقتطعة).

بشكل عام، يجب أن يكون أحد الأشقاء الذي يُطالب بطفل آخر كطفل مؤهل أكبر سنًا. في حالة الزوجين اللذين يُقدمان إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، يكفي أن يكون أحدهما أكبر سنًا. ويُستثنى من قاعدة السنّ المُشترط الطفل المؤهل المُصنّف على أنه "معاق إعاقة دائمة وكاملة" (بحسب تقرير طبي لمدة عام أو أكثر). يُمكن أن يكون هذا "الطفل" في أي عمر، ويُعتبر شرط السنّ مُستوفى تلقائيًا (مع ضرورة استيفاء شروط القرابة والإقامة المشتركة).

القاعدة العامة هي أن يكون "الطفل" المؤهل أقل من 19 عامًا في نهاية السنة الضريبية. أي أنه يمكن للشخص الأصغر سنًا أن يبلغ 18 عامًا و364 يومًا في 31 ديسمبر، وبذلك يكون قد استوفى شرط السن.

يُمدد هذا الحد العمري للشاب أو الشابة المؤهل/ة الذي/التي يدرس/تدرس بدوام كامل خلال جزء من خمسة أشهر تقويمية. يكفي أن يكون عمر هذا الشاب أو الشابة أقل من 24 عامًا في نهاية السنة الضريبية لاستيفاء شرط السن (مع ضرورة استيفاء شروط القرابة والإقامة). أي أن الشاب أو الشابة الذي/التي يدرس/تدرس بدوام كامل لجزء على الأقل من خمسة أشهر مختلفة، يمكن أن يبلغ/تبلغ من العمر 23 عامًا و364 يومًا في 31 ديسمبر، وبالتالي يستوفي/تستوفى شرط السن ليكون/تكون "شابًا/شابة" مؤهلًا/ة لشخص آخر. يُحتسب الفصل الدراسي الخريفي المعتاد في الجامعة، والذي تبدأ فيه الدراسة في أواخر أغسطس وتستمر حتى سبتمبر وأكتوبر ونوفمبر وأوائل ديسمبر، ضمن الأشهر الخمسة التقويمية. وينطبق الأمر نفسه على الفصل الدراسي الربيعي المعتاد. مع ذلك، لا يشترط أن تكون الأشهر الخمسة متتالية، ويمكن احتسابها بأي مزيج من فترات أقصر. الطالب/ة بدوام كامل هو/هي الطالب/ة المسجل/ة في عدد الساعات أو المقررات الدراسية التي تعتبرها الجامعة دوامًا كاملًا. يُصنف طلاب المرحلة الثانوية الذين يعملون في وظائف تعاونية أو الذين يدرسون في برنامج مهني ثانوي كطلاب بدوام كامل. وتشمل المدارس المدارس التقنية والتجارية والميكانيكية.

يمكن تصنيف الشخص على أنه "معاق إعاقة دائمة وكاملة" (بحسب تقرير الطبيب لمدة عام أو أكثر) بغض النظر عن عمره، ويُعتبر شرط السن مُستوفى تلقائيًا. [ 15 ] وبشكل أكثر تفصيلًا، يُعرَّف "المعاق إعاقة دائمة وكاملة" بأنه الشخص الذي يعاني من إعاقة عقلية أو جسدية، ولا يستطيع ممارسة أي نشاط مُدرّ للدخل، وقد قرر الطبيب أن هذه الحالة استمرت أو يُتوقع أن تستمر لمدة عام أو أكثر (أو أنها قد تؤدي إلى الوفاة). [ 16 ]

سكن مشترك

يجب على مقدم الطلب الإقامة مع طفله/أطفاله المؤهلين داخل الولايات الخمسين و/أو مقاطعة كولومبيا في الولايات المتحدة لأكثر من نصف السنة الضريبية (وفقًا للتعليمات، تُدرج ستة أشهر ويوم واحد على أنها سبعة أشهر في الجدول EIC). يُعتبر أفراد الجيش الأمريكي المتمركزون خارج الولايات المتحدة في خدمة فعلية ممتدة مقيمين في الولايات المتحدة لأغراض EIC. تعني الخدمة الفعلية الممتدة استدعاء الشخص للخدمة لفترة غير محددة أو لفترة تزيد عن 90 يومًا (والتي تُعتبر خدمة فعلية ممتدة حتى لو كانت الفترة النهائية أقل من 90 يومًا).

تُستثنى حالات الغياب المؤقتة، سواءً للمُطالب أو الطفل، بسبب الدراسة أو الإقامة في المستشفى أو رحلات العمل أو الإجازات أو فترات الخدمة العسكرية القصيرة أو السجن أو الاحتجاز، وتُحتسب بدلاً من ذلك ضمن مدة الإقامة في المنزل. [ 15 ] قد يكون مصطلح "مؤقت" غامضًا بطبيعته، ويعتمد عمومًا على ما إذا كان من المتوقع عودة المُطالب و/أو الطفل، ولا تُقدم مصلحة الضرائب الأمريكية أي توجيهات جوهرية تتجاوز ذلك. إذا وُلد الطفل أو توفي خلال العام، وكان منزل المُطالب هو منزل الطفل، أو منزله المُحتمل، طوال فترة حياة الطفل خلال العام، يُحتسب ذلك ضمن مدة الإقامة مع المُطالب، ووفقًا للتعليمات، تُسجل 12 شهرًا في الجدول EIC.

بخلاف قواعد المطالبة بإعالة شخص، لا يوجد ما يمنع الطفل المؤهل من إعالة نفسه. فالطفل الذي يعيل نفسه يظل مؤهلاً للحصول على إعانة الدخل المكتسب (EIC). ويُستثنى من ذلك الأطفال المتزوجون الأكبر سنًا. فإذا كان الطفل المؤهل متزوجًا، يجب أن يكون بإمكان مقدم الطلب المطالبة به كمعال (ويجب أن يكون دخل الزوجين منخفضًا بما يكفي بحيث لا يُلزمان بتقديم إقرار ضريبي، أو أنهما لا يقدمانه أصلًا، أو يقدمانه فقط لغرض المطالبة باسترداد الضرائب المقتطعة). [ 16 ] [ 29 ] [ 31 ]

متطلبات أخرى

لا يجوز أن يتجاوز دخل الاستثمار 3,650 دولارًا أمريكيًا للسنة الضريبية 2020. [ 32 ] ونتيجةً لقانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 ، رُفع حد دخل الاستثمار إلى 10,000 دولار أمريكي اعتبارًا من السنة الضريبية 2021، وسيتم تعديله وفقًا للتضخم. يشمل دخل الاستثمار الفوائد، والأرباح الموزعة، والأرباح الرأسمالية، ودخل الإيجار، والأنشطة غير النشطة. [ 16 ]

يجب أن يكون مقدم الطلب إما مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا دائمًا في الولايات المتحدة. في حالة تقديم إقرار ضريبي مشترك بين زوجين، أحدهما مقيم والآخر غير مقيم، يمكن للزوجين اختيار معاملة الزوج غير المقيم كمقيم، وبالتالي إخضاع كامل دخلهما العالمي للضريبة الأمريكية، وفي هذه الحالة يصبحان مؤهلين للحصول على إعانة ضريبة الدخل المكتسب (EITC).

يجب على مقدمي الإقرارات الضريبية، سواءً كان لديهم أطفال مؤهلون أم لا، أن يكونوا قد أقاموا في الولايات الخمسين و/أو مقاطعة كولومبيا التابعة للولايات المتحدة لأكثر من نصف السنة الضريبية (ستة أشهر ويوم واحد). ولا تُحتسب بورتوريكو وساموا الأمريكية وجزر ماريانا الشمالية وغيرها من الأراضي الأمريكية في هذا الصدد. ومع ذلك، يُعتبر الشخص الذي يؤدي خدمة عسكرية طويلة الأمد مستوفياً لهذا الشرط طوال فترة الخدمة. [ 16 ]

يجب أن يتراوح عمر مقدمي الإقرارات الضريبية الذين لا يطالبون بطفل مؤهل بين 25 و64 عامًا. بالنسبة للزوجين المتزوجين بدون طفل مؤهل، يكفي أن يكون أحد الزوجين ضمن هذا النطاق العمري. أما بالنسبة للشخص الأعزب الذي لديه طفل مؤهل، فلا يوجد شرط عمري محدد، باستثناء شرط ألا يكون الشخص الأعزب نفسه مؤهلًا للمطالبة به كطفل مؤهل لأحد الأقارب (انظر قسم العمر أعلاه). نادرًا ما يُصنف الزوجان المتزوجان اللذان لديهما طفل مؤهل واحد على الأقل على أنهما مؤهلان للمطالبة من قبل قريب آخر، خاصةً إذا كان للزوجين دخل مكتسب واختارا المطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC).

يجب أن يكون لدى جميع مقدمي الطلبات وجميع الأطفال المطالب بهم رقم ضمان اجتماعي ساري المفعول. ويشمل ذلك بطاقات الضمان الاجتماعي المطبوعة عليها عبارة "صالحة للعمل فقط بتصريح من دائرة خدمات المواطنة والهجرة الأمريكية" أو "صالحة للعمل فقط بتصريح من وزارة الأمن الداخلي". [ 16 ]

جميع حالات تقديم الإقرار الضريبي للحصول على إعانة الدخل المكتسب (EITC) صحيحة، سواءً كانت حالة "أعزب/عزباء"، أو "رب/ربة أسرة"، أو "أرمل/أرملة مؤهل/مؤهلة"، أو "متزوج/متزوجان يقدمان إقرارًا مشتركًا". في الواقع، قد يكون تقديم الإقرار المشترك مفيدًا في بعض الحالات، وذلك بحسب دخل الزوجين، حيث بدأ التخفيض التدريجي للإعانة في عام 2009 عند 21,450 دولارًا، بينما بدأ عند 16,450 دولارًا للحالات الأخرى. يمكن للزوجين المتزوجين قانونًا تقديم إقرار مشترك حتى لو كانا يعيشان منفصلين طوال العام، وحتى لو لم يتشاركا أي دخل أو نفقات خلال العام، شريطة موافقة الزوجين. مع ذلك، إذا لم يوافق الزوجان، أو في حال وجود ظروف أخرى كالعنف الأسري، يمكن للزوج/الزوجة الذي/التي عاش/عاشت منفصلًا/منفصلة مع الأطفال خلال الأشهر الستة الأخيرة من العام، والذي/التي يستوفي/تستوفي الشروط الأخرى، تقديم الإقرار بصفته/بصفتها "رب/ربة أسرة". [ 33 ] [ 34 ] أما بالنسبة للزوجين المنفصلين ولكنهما لا يزالان متزوجين قانونًا، فيمكنهما مراجعة محاسب في أوقات منفصلة، ​​وربما حتى تقديم إقرار مشترك في كل زيارة. يوجد نموذج لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) يُمكن استخدامه لطلب الإيداع المباشر في ما يصل إلى ثلاثة حسابات منفصلة. [ 35 ] إضافةً إلى ذلك، إذا حصل شخص ما على الطلاق قبل 31 ديسمبر، فسيتم احتساب ذلك، لأن الحالة الاجتماعية في اليوم الأخير من السنة هي التي تُعتمد لأغراض الضريبة. كذلك، إذا كان الشخص "منفصلاً قانونياً" وفقاً لقانون الولاية قبل 31 ديسمبر، فسيتم احتساب ذلك أيضاً. [ 36 ] الحالة الوحيدة التي تُؤدي إلى عدم الأهلية لتقديم الإقرار الضريبي لأغراض الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EIC) هي تقديم إقرار ضريبي منفصل بعد الزواج. [ 15 ] [ 16 ]

يتم إلغاء برنامج EIC تدريجياً وفقاً لأكبر قيمة بين الدخل المكتسب أو إجمالي الدخل المعدل.

في عام ٢٠١٨، كان دخل الزوجين الإجمالي يقارب ٢٤,٣٥٠ دولارًا، منها ٣,٥٠٠ دولارًا دخلًا استثماريًا، وكانا سيحصلان على الحد الأقصى من الإعفاء الضريبي بناءً على عدد أطفالهما المؤهلين (أي ٦,٤٣١ دولارًا لثلاثة أطفال). ولكن إذا كان دخلهما الاستثماري ٣,٥٠١ دولارًا، فإنهما لن يحصلا على أي إعفاء ضريبي، نظرًا لقاعدة عدم تجاوز دخل الاستثمار ٣,٥٠٠ دولارًا لأي مُطالب، سواء كان أعزبًا أو متزوجًا، ولديه أطفال أو بدونهم. وهذا يعني خسارة تصل إلى ٦,٤٣١ دولارًا بسبب دولار إضافي واحد من دخل الاستثمار، وهي خسارة تُقارب ضعف إجمالي دخل الزوجين الاستثماري. هذه حالة استثنائية، ولكن هناك نطاقات دخل وظروف أخرى تؤدي فيها زيادة دخل الاستثمار إلى خسارة في الدخل بعد الضريبة. (بدلًا من ٢٤,٣٥٠ دولارًا، يبدأ التخفيض التدريجي للإعفاء الضريبي للأفراد العزاب، ورب الأسرة، والأرامل/الأرامل المؤهلين عند ١٨,٧٠٠ دولارًا). [ ٣٧ ]

في الظروف العادية، يتلاشى مرض نقص المناعة المكتسبة في الطفولة ببطء نسبيًا، بنسبة 16٪ أو 21٪ اعتمادًا على عدد الأطفال.

عدم قبول المطالبات المتهورة أو الاحتيالية

يُحرم الفرد أو الزوجان من استحقاق إعانة الدخل المكتسب (EIC) لمدة عامين إذا تقدما بطلب للحصول عليها دون استحقاق، وقررت مصلحة الضرائب الأمريكية أن "الخطأ ناتج عن تجاهل متهور أو متعمد لقواعد إعانة الدخل المكتسب". ويُحرم الفرد أو الزوجان من الاستحقاق لمدة عشر سنوات إذا قدما طلبًا احتياليًا. ويُشترط تقديم النموذج 8862 بعد انقضاء هذه المدة لاستعادة الاستحقاق. مع ذلك، لا يُشترط تقديم هذا النموذج إذا تم تخفيض إعانة الدخل المكتسب بسبب خطأ حسابي أو كتابي فقط. [ 38 ]

أمثلة لعام 2012 من منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 596

لدى سينثيا وجيري غراي طفلان، أحدهما يبلغ من العمر 6 سنوات والآخر 8 سنوات. في السنة الضريبية 2012، بلغ دخل أحد الزوجين 10,000 دولار أمريكي، بينما بلغ دخل الزوج الآخر 15,000 دولار أمريكي، بالإضافة إلى حصولهما على 525 دولارًا أمريكيًا كفوائد من حساب توفير . وبما أنهما ضمن نطاق التخفيض التدريجي للإعفاء الضريبي، فسيتم تخفيض إعفاءهما الضريبي تدريجيًا وفقًا لأكبر قيمة بين الدخل المكتسب والدخل الإجمالي المعدل. لذا، سيبحثان في جدول الإعفاء الضريبي عن مبلغ 25,525 دولارًا أمريكيًا للأزواج الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا ولديهم طفلان، وهذا المبلغ يساوي 4,557 دولارًا أمريكيًا. ولأنهما يطالبان بإعفاء ضريبي للأطفال، سيحتاج الزوجان غراي أيضًا إلى إرفاق الجدول EIC بإقرارهما الضريبي، والذي سيطلب بيانات كل طفل، واسمه، ورقم الضمان الاجتماعي الخاص به، وسنة ميلاده، وصلة قرابته بالزوجين، وعدد الأشهر التي قضياها مع الزوجين في الولايات المتحدة خلال عام 2012. إذا استخدم الزوجان غراي النموذج 1040A، فسيدخلان مبلغ 4,557 دولارًا أمريكيًا في السطر 38a. إذا استخدموا النموذج 1040 ، فسوف يدخلون مبلغ 4557 دولارًا في السطر 64أ. [ 16 ]

رسم بياني، 2020

إعفاء ضريبي في حالة وجود طفل واحد مؤهل

مع وجود طفل واحد ووالد يقدم الإقرار الضريبي بشكل منفرد أو كرئيس للأسرة، اعتبارًا من عام 2020: [ 39 ]

  • يبلغ الإعفاء الضريبي 0.34 دولار لكل دولار من الدخل المكتسب للدخل الذي يصل إلى 10540 دولارًا.
  • بالنسبة للدخل الذي يتراوح بين 10540 دولارًا و 19330 دولارًا، فإن الإعفاء الضريبي هو "مستوى ثابت" عند 3584 دولارًا.
  • بالنسبة للدخل الذي يتراوح بين 19330 دولارًا و 41765 دولارًا، ينخفض ​​الإعفاء الضريبي بمقدار 0.1598 دولارًا لكل دولار يتم كسبه فوق 19330 دولارًا.
  • بالنسبة للدخل الذي يزيد عن 41,765 دولارًا، يكون الإعفاء الضريبي صفرًا. [ 39 ]

يتم تمثيل ذلك بالخط الأزرق الفاتح المتصل (الخطوط الأخرى تمثل سيناريوهات أخرى متنوعة):

برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب 2020
برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب 2020

تأثير

استحقاقات الرعاية الاجتماعية

بتكلفة بلغت 56 مليار دولار في عام 2013، يُعدّ برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) ثالث أكبر برنامج للرعاية الاجتماعية في الولايات المتحدة بعد برنامج Medicaid (بقيمة 275 مليار دولار من الإنفاق الفيدرالي و127 مليار دولار من إنفاق الولايات) وبرنامج قسائم الطعام (بقيمة 78 مليار دولار). [ 40 ] تلقى ما يقرب من 27 مليون أسرة أمريكية أكثر من 56 مليار دولار كمدفوعات من خلال برنامج EITC في عام 2010. كان لهذه المدفوعات أثرٌ كبير على حياة ومجتمعات العمال ذوي الأجور المنخفضة في البلاد، حيث ساهمت بشكل كبير في سداد أي ضرائب رواتب قد يكونوا قد دفعوها. يُعدّ برنامج EITC أحد أكثر برامج الرعاية الاجتماعية فعالية في الولايات المتحدة. [ 12 ] وجد مكتب الإحصاء، باستخدام حساب بديل للفقر، أن برنامج EITC رفع 5.4 مليون شخص فوق خط الفقر في عام 2010. [ 41 ]

لقد تم التشكيك في الآثار التحفيزية لضريبة الدخل المكتسب (EITC) وغيرها من سياسات تعزيز الاستهلاك من خلال دراسات حديثة ودقيقة. ويخلص هاسكل (2006) إلى أن أنماط الإنفاق الفريدة لمستفيدي الإعفاء الضريبي المقطوع، وتزايد عولمة سلاسل التوريد للسلع الاستهلاكية، تُعيق تحقيق مضاعفات محلية عالية. ويُقدّر هاسكل تأثير المضاعف المحلي في نطاق يتراوح بين 1.07 و1.15، وهو ما يتوافق بشكل أكبر مع العوائد الاقتصادية النموذجية. ويُعزى انخفاض المضاعف إلى تركيز المستفيدين على شراء السلع المعمرة باهظة الثمن، والتي تُنتج عادةً في أماكن أخرى، بدلاً من المنتجات والخدمات المنتجة محلياً، مثل المنتجات الزراعية أو ارتياد المطاعم. ومع ذلك، يُشير هاسكل إلى جانب إيجابي: ربما توجد فوائد أكثر أهمية من المستفيدين الذين يستخدمون الإعفاء الضريبي للادخار أو الاستثمار في مشتريات باهظة الثمن تُعزز الحراك الاجتماعي، مثل السيارات، أو الرسوم الدراسية، أو خدمات الرعاية الصحية. [ 42 ] [ 43 ]

رسم بياني يقارن معدلات الضرائب الإجمالية الفعلية (الفيدرالية والولائية والمحلية) في الولايات المتحدة، بين أغنى الأمريكيين وأولئك الذين يقعون ضمن أدنى 50% من أصحاب الدخل.

بفضل هيكلها، تُعدّ إعانة الدخل المكتسب (EITC) فعّالة في توجيه المساعدة إلى الأسر ذات الدخل المنخفض في الشريحتين الأدنى (من 0 إلى 40%). في المقابل، يعيش 30% فقط من العاملين بأجر الحد الأدنى في أسر قريبة من خط الفقر الفيدرالي أو دونه، إذ إن معظمهم من المراهقين أو الشباب أو الطلاب أو الأزواج الذين يُكمّلون دراستهم أو دخل أسرهم. [ 44 ] [ 45 ] ويرى معارضو الحد الأدنى للأجور أنه وسيلة أقل فعالية لمساعدة الفقراء من تعديل إعانة الدخل المكتسب. [ 46 ]

يتبع برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) نمطًا بيانيًا للفائدة، حيث يرتفع تدريجيًا، ثم يستقر، ثم ينخفض ​​تدريجيًا بوتيرة أبطأ من صعوده. على سبيل المثال، سيحصل زوجان لديهما طفلان مؤهلان ودخل سنوي قدره 7000 دولار على إعفاء ضريبي على الدخل المكتسب بقيمة 2810 دولارات (ارتفاع تدريجي). وعند دخل سنوي قدره 15000 دولار، سيحصل هذان الزوجان على إعفاء ضريبي على الدخل المكتسب بقيمة 5036 دولارًا (استقرار تدريجي). وعند دخل سنوي قدره 25000 دولار و35000 دولار، سيحصل الزوجان نفسيهما مع طفليهما على إعفاء ضريبي على الدخل المكتسب بقيمة 4285 دولارًا و2179 دولارًا على التوالي. [ 15 ]

الشخص الأعزب (مثل أحد الوالدين، أو العم/الخال، أو الخال، أو الجد/الجدة، أو الأخ/الأخت الأكبر سنًا، إلخ) يرتفع دخله بنفس المعدل، وسيحصل على الحد الأقصى نفسه من إعانة ضريبة الدخل المكتسب (EITC) لطفلين مؤهلين، وهو 5036 دولارًا عند نقطة الاستقرار. لكن نقطة الاستقرار للشخص الأعزب أقصر. وبالتالي، سيحصل الشخص الأعزب الذي لديه طفلان مؤهلان ودخل سنوي قدره 25 ألفًا و35 ألفًا على إعانة ضريبة الدخل المكتسب (EITC) بقيمة 3230 دولارًا و1124 دولارًا على التوالي (عند انخفاض الدخل). [ 15 ]

يتناقص الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) تدريجيًا بنسبة 16% في حال وجود طفل واحد مؤهل، وبنسبة 21% في حال وجود طفلين أو ثلاثة أطفال أو أكثر. لذا، يُفضّل دائمًا الحصول على دخل إضافي قدره 50 دولارًا من الدخل المكتسب الفعلي (يُحسب جدول الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب بزيادات قدرها 50 دولارًا). [ 15 ]

يستمر نطاق الثبات البياني للدخل للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا لمدة خمسة آلاف دولار إضافية مقارنةً بنطاق الثبات لحالات تقديم الإقرارات الضريبية الأخرى، ولذلك قد يكون تقديم الإقرار الضريبي المشترك مفيدًا لبعض شرائح الدخل. وتُعدّ حالات "أعزب" و"رب أسرة" و"أرمل/أرملة مؤهل/مؤهلة" جميعها حالات تقديم إقرارات ضريبية صالحة ومؤهلة للمطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب. الحالة الوحيدة التي تُستبعد من الأهلية هي "متزوج يقدم إقرارًا ضريبيًا منفصلاً". ومع ذلك، يمكن للزوجين تقديم إقرار ضريبي مشترك حتى لو كانا يعيشان منفصلين طوال العام، شريطة أن يكونا متزوجين قانونيًا وأن يوافقا على ذلك. [ 15 ]

التأثير على الصحة

أظهرت مراجعة أجريت عام 2016 لبرنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) والبيانات المطابقة له على مستوى الولايات، وجود تأثيرات كبيرة على الصحة النفسية للأمهات، وانخفاض وزن المواليد عند الولادة، ومؤشرات صحية أخرى مرتبطة بالالتهاب. [ 47 ]

الأمهات العاملات

بحسب دراسة أجريت عام 2020، أدى تطبيق الإعفاء الضريبي على دخل العمل (EITC) إلى زيادة توظيف الأمهات بنسبة 6%. وقد يفسر هذا الإعفاء ارتفاع معدلات توظيف الأمهات في الولايات المتحدة، على الرغم من عدم وجود إعانات لرعاية الأطفال أو إجازة أبوة/أمومة . [ 48 ]

يكلف

بلغت التكلفة المباشرة لبرنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) على الحكومة الفيدرالية الأمريكية حوالي 56 مليار دولار في عام 2012. وقدّرت مصلحة الضرائب الأمريكية أن ما بين 21% و25% من هذه التكلفة (من 11.6 إلى 13.6 مليار دولار) يعود إلى مدفوعات EITC التي صُرفت بشكل غير صحيح لمستفيدين لم يستوفوا شروط الحصول على هذه المزايا. [ 49 ] وفي السنة الضريبية 2013، دفعت مصلحة الضرائب الأمريكية ما يُقدّر بـ 13.6 مليار دولار كتعويضات عن مطالبات وهمية. كما دفعت المصلحة مبالغ زائدة تصل إلى 132.6 مليار دولار من EITC بين عامي 2003 و2013. [ 50 ]

يمكن تعويض التكلفة المالية المباشرة لـ EITC جزئيًا من خلال عاملين: أي ضرائب جديدة (مثل ضرائب الرواتب التي يدفعها أصحاب العمل) الناتجة عن العمال الجدد الذين تم جذبهم بواسطة EITC إلى القوى العاملة؛ والضرائب الناتجة عن الإنفاق الإضافي الذي تقوم به الأسر التي تتلقى ائتمان ضريبة الدخل المكتسب.

لاحظ بعض الاقتصاديين أن الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) قد يؤدي نظرياً إلى انخفاض الإنفاق على برامج الاستحقاقات نتيجة انتشال الأفراد من براثن الفقر بفضل شيكات الإعفاء الضريبي. مع ذلك، ولأن الدخل قبل الضريبة هو الذي يحدد أهلية الحصول على معظم الإعانات الحكومية والفيدرالية، فنادراً ما يُغير الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب أهلية دافع الضرائب للحصول على هذه الإعانات.

الإعفاءات الضريبية غير المحصلة

لا تحصل ملايين الأسر الأمريكية المؤهلة للحصول على الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) على هذه الإعفاءات، مما يعني فعلياً ضياع مليارات الدولارات دون مطالبة. وتشير تقديرات مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن حوالي 20% من دافعي الضرائب المؤهلين لا يطالبون بـ 7.3 مليار دولار من الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) في كل سنة ضريبية. [ 51 ]

بدأت العديد من المنظمات غير الربحية في جميع أنحاء الولايات المتحدة، بالتعاون أحيانًا مع الحكومة وبتمويل عام جزئي، برامج تهدف إلى زيادة الاستفادة من الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) من خلال التوعية بهذا الإعفاء والمساعدة في تقديم النماذج الضريبية ذات الصلة. ومن الأمثلة على ذلك حملة "طالب به!" في مينيسوتا التي انطلقت عام 2006 لمساعدة سكان مينيسوتا على المطالبة بالإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب. [ 52 ]

تُلزم ولاية كاليفورنيا أصحاب العمل بإخطار كل موظف بشأن الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) كل عام، كتابيًا، في نفس وقت توزيع نماذج W-2. [ 53 ]

خدمات إعداد الضرائب في المحلات التجارية، ورسوم "RACs"، ورسوم الإعداد والحساب، وتحصيل الديون من جهات خارجية

قروض توقع استرداد الضرائب (RALs) هي قروض قصيرة الأجل مضمونة باسترداد ضريبي متوقع، بينما شيكات توقع استرداد الضرائب (RACs) هي حسابات مؤقتة مخصصة لانتظار استلام المبالغ المستردة من الضرائب، والتي تُدفع لاحقًا بشيك أو بطاقة خصم من البنك بعد خصم الرسوم. وقد أدى الجمع بين ائتمان الدخل المكتسب (EIC) وقروض توقع استرداد الضرائب (RALs) وشيكات توقع استرداد الضرائب (RACs) إلى خلق سوق رئيسية لشركات إعداد الضرائب. ووجدت دراسة أجرتها مؤسسة بروكينغز عام 2002 على دافعي الضرائب في كليفلاند أن 47% من مقدمي الإقرارات الضريبية الذين يطالبون بائتمان الدخل المكتسب (EIC) اشتروا قروض توقع استرداد الضرائب (RALs)، مقارنةً بـ 10% فقط ممن لا يطالبون به. وأفادت شركات إعداد الضرائب بأن نصف عملاء قروض توقع استرداد الضرائب (RALs) على الأقل، والذين شملتهم بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، قد حصلوا في الواقع على شيكات توقع استرداد الضرائب (RACs) بدلاً من ذلك. [ 54 ] [ 55 ]

تعرضت هذه المنتجات المالية لانتقادات لأسباب متعددة، منها ارتفاع أسعار إعداد الضرائب، ورسوم الحسابات، وأسعار الفائدة على قروض إعادة التمويل الضريبي، فضلاً عن ممارسة تحصيل الديون من قبل أطراف ثالثة (كان يُطلق عليها سابقًا "التحصيل المتبادل"، وهو مصطلح يُشير إلى هذه الممارسة، لكن شركات إعداد الضرائب تُشير إليها الآن بشكل أكثر غموضًا باسم "الديون السابقة"). [ 56 ] [ 57 ] تحدث هذه الممارسة عندما يقوم أحد البنوك المُصدرة لقروض إعادة التمويل الضريبي أو قروض إعادة التمويل الضريبي بتحصيل الديون لصالح بنك آخر. أي أن هذه البنوك قد تستولي على كامل أو جزء من استرداد الضرائب السنوي للعميل لأغراض تحصيل الديون من قبل أطراف ثالثة، ومن غير الواضح مدى اتساع نطاق أنواع الديون التي تقوم البنوك بتحصيلها. [ 58 ] وهذا يختلف عن أنواع الديون الأكثر محدودية التي تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحصيلها. قد لا يتم الإفصاح بشكل كافٍ لعميل إعداد الضرائب عن ممارسة قيام أحد البنوك بتحصيل الديون لصالح بنك آخر؛ ومن ناحية أخرى، قد لا يُفصح بعض العملاء عن التزامات تؤدي إلى حجز الحكومة على مستحقاتهم الضريبية. [ 59 ] في كل من RALs و RACs، يمنح العميل البنك حقوقًا أولى في استرداد الضرائب، وكلاهما يحمل نفس مخاطر تحصيل البنك من قبل طرف ثالث.

اعتُبرت عبارات إعلانية مثل "استرداد سريع" مضللة وغير قانونية، لأن هذه المنتجات المالية لا تُسرّع التحويلات المالية بما يتجاوز الأتمتة الروتينية لمعالجة الإقرارات الضريبية، ولا تُوضّح أنها طلبات قروض. ابتداءً من موسم الضرائب لعام 2011، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها ستتوقف عن تزويد مُعدّي الإقرارات الضريبية والمؤسسات المالية بـ"مؤشر الدين" الذي كان يُساعد البنوك في تحديد ما إذا كانت طلبات الاسترداد السريع مُعتمدة. [ 60 ] [ 61 ] ابتداءً من موسم الضرائب لعام 2013، توقفت البنوك الكبرى عن تقديم الاسترداد السريع، واقتصرت على تقديم طلبات الاسترداد المُيسّر. [ 62 ] [ 63 ]

مع ذلك، أفادت مقالة نُشرت في مارس 2013 على موقع CNN Money أن شركات إعداد الضرائب تُقدّم مجموعة متنوعة من المنتجات المالية المشابهة لقروض استرداد الضرائب. وتُشير المقالة أيضًا إلى أن "المركز الوطني لقانون المستهلك وجد أن بعض مُعدّي الضرائب المُحتالين يُقدّمون قروضًا لاسترداد الضرائب لجذب دافعي الضرائب إلى مكاتبهم، دون أن يكون لديهم أي نية لإقراضهم المال". [ 64 ]

انظر أيضاً

مراجع

  1. ١ ٢ "المنشور رقم ٥٩٦ (٢٠٢١)، ائتمان الدخل المكتسب (EIC)" . مصلحة الضرائب الأمريكية . تم الاطلاع عليه في ٩ أبريل ٢٠٢١. لمزيد من المعلومات، يُرجى زيارة الموقع الإلكتروني www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-596
  2. ↑ تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) - "الصفحة الرئيسية للإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) - أصبح من الأسهل من أي وقت مضى معرفة ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC)"
  3. ↑ تعليمات السنة الضريبية 2020 1040 و 1040-SR، بما في ذلك التعليمات الخاصة بالجداول من 1 إلى 3 ، تبدأ قواعد EIC في الصفحة 40 للسنة الضريبية 2020.
  4. ↑ ريزو، سلفادور (28 يناير 2013). "الحاكم كريستي يرفض زيادة الحد الأدنى للأجور، ويقدم بديلاً" . NJ.com . تم الاطلاع عليه في 30 أغسطس 2014 .
  5. ↑ سالتسمان، مايكل (14 فبراير 2013). "الحد الأدنى للأجور البالغ 9 دولارات الموجود بالفعل" . صحيفة وول ستريت جورنال . الرقم الدولي الموحد للدوريات 1042-9840 . تم الاطلاع عليه في 30 أغسطس 2024 - عبر معهد سياسات التوظيف. 
  6. ↑ رومر، كريستينا د. (2 مارس 2013). "أعمال الحد الأدنى للأجور" . صحيفة نيويورك تايمز . الرقم الدولي الموحد للدوريات 0362-4331 . تاريخ الاسترجاع: 30 أغسطس 2024 . 
  7. ↑ فولر، دان؛ جيدي-ستيفنسون، دوريس (2014). "التوافق بين الاقتصاديين - تحديث". مجلة التعليم الاقتصادي . 45 (2): 131-146 . doi : 10.1080/00220485.2014.889963 . S2CID 143794347 . 
  8. ↑ جيدي-ستيفنسون، دوريس؛ لا بارا-بيريز، ألفارو (2024). "إجماع الاقتصاديين 2020 - توضيح الصورة". مجلة التعليم الاقتصادي . 55 (4). تايلور وفرانسيس : 461-478 . doi : 10.1080/00220485.2024.2386328 .
  9. ↑ هاميلتون، جوناثان (أبريل 2010). "نظرية الضرائب المثلى: الرحلة من ضريبة الدخل السلبية إلى ائتمان ضريبة الدخل المكتسب" . المجلة الاقتصادية الجنوبية . 76 (4). الرابطة الاقتصادية الجنوبية : 861-877 . doi : 10.4284/sej.2010.76.4.861 . ISSN 0038-4038 . 
  10. 1 2 3 ديلورث، كيفن (3 نوفمبر 1975). " قد يحصل 12000 شخص على تخفيضات ضريبية ". صحيفة ديموكرات أند كرونيكل (روتشستر، نيويورك). ص 1ب، 6ب.
  11. ↑ معايير الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب 1975-2010 ، مركز السياسات الضريبية ، معهد أوربان ومؤسسة بروكينغز، 27 أكتوبر 2009. انظر الحاشية للاطلاع على الزيادات في مسافة السفر، وليس مبلغ الإعفاء، للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة للأعوام من 2002 إلى 2010. على سبيل المثال، في عام 2010، امتدت فترات الإعفاء للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة بمقدار 5000 دولار أمريكي أكثر من فترات الإعفاء المقابلة للأفراد العزاب، ورب الأسرة، والأرمل/الأرملة المؤهل/ة. بالنسبة لجميع حالات تقديم الإقرارات، يبلغ التخفيض التدريجي للإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب مع طفل واحد 16% (15.98%)، ويبلغ التخفيض التدريجي مع طفلين ومع ثلاثة أطفال أو أكثر 21% (21.06%). تُعتبر حالات الأفراد العزاب، ورب الأسرة، والأرمل/الأرملة المؤهل/ة جميعها حالات تقديم إقرارات ضريبية صالحة ومتساوية في المزايا لأغراض الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب. قد يكون تقديم الإقرار الضريبي بشكل مشترك من قبل المتزوجين أكثر فائدة في بعض الأحيان، وذلك حسب مستوى الدخل.
  12. 1 2 3 سايكس، جينيفر؛ كريز، كاترين؛ إيدين، كاثرين؛ هالبرن-ميكين، سارة (10 أكتوبر 2014). "الكرامة والأحلام". المجلة الأمريكية لعلم الاجتماع . 80 (2): 243-267 . doi : 10.1177/0003122414551552 . ISSN 0003-1224 . S2CID 154685898 .  
  13. ↑ "مخطط الرعاية الاجتماعية" . لجنة الطرق والوسائل بمجلس النواب . تم الاطلاع عليه في 25 أبريل 2016 .
  14. ↑ "مقاييس بديلة لتعريفات الدخل" . مكتب الإحصاء الأمريكي. 2012. مؤرشف من الأصل في 25 يناير 2012. تم الاطلاع عليه في 31 أغسطس 2024 .
  15. ١ ٢ ٣ ٤ ٥ ٦ ٧ ٨ ٩ ١٠٤٠ تعليمات ٢٠١٠ ، قواعد الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) الصفحات ٤٥-٤٨، أوراق العمل الاختيارية الصفحات ٤٩-٥١، وجدول الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) نفسه في الصفحات ٥٢-٦٨. المرفق الوحيد المطلوب هو جدول الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC) إذا كنت تطالب بإعفاء ضريبي لطفل واحد أو أكثر من الأطفال المؤهلين.
  16. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 596، ائتمان الدخل المكتسب (EIC): للاستخدام في إعداد إقرارات عام 2012 .
  17. ↑ "الإعفاءات الضريبية للأسر العاملة، الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب (EITC)" . تم الاطلاع عليه في 17 فبراير 2012 .
  18. ↑ "الإعفاء الضريبي للعاملين في ولاية بنسلفانيا" .موقع دائرة الإيرادات في ولاية بنسلفانيا
  19. ↑ "صحيفة حقائق: كم عدد سكان ولاية بنسلفانيا الذين سيستفيدون من قانون الإعفاء الضريبي الجديد للعاملين في بنسلفانيا الذي وقعه الحاكم شابيرو ليصبح قانونًا" ؟كومنولث ولاية بنسلفانيا، صفحة غرفة أخبار الحاكم، تم إصدارها في 18 نوفمبر 2025.
  20. ↑ "الحكومات المحلية وحكومات الولايات التي تقدم إعفاءً ضريبياً على الدخل المكتسب" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 31 أكتوبر 2022 .
  21. ↑ "ما هو ائتمان الأسر العاملة (WFC)؟" . www.sfhsa.org . تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 يوليو 2023 .
  22. ↑ المساعدة، مكتب ولاية نيويورك للإعاقة المؤقتة. "ائتمانات ضريبة الدخل المكتسب (EITC) | OTDA" . otda.ny.gov . تم الاطلاع عليه في 22 مايو 2016 .
  23. ↑ "مقاطعة مونتغمري، ماريلاند 311 - نجيب على استفساراتكم" . www3.montgomerycountymd.gov . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 مايو 2016 .
  24. ↑ ماغ، إيلين؛ ستويرل، سي. يوجين ؛ تشاكرافارتي، ريتادي؛ كواكنبوش، كاليب (ديسمبر 2012). "كيف تؤثر معدلات الضريبة الحدية على الأسر في مختلف مستويات الفقر" . المجلة الوطنية للضرائب . 65 (4). الرابطة الوطنية للضرائب : 759-782 . doi : 10.17310/ntj.2012.4.02 . ISSN 0028-0283 . 
  25. ↑ صفحة مصلحة الضرائب الأمريكية التي تُعرّف الدخل المكتسب .
  26. ↑ تعريف مصلحة الضرائب الأمريكية للموظفين القانونيين
  27. ↑ الإعاقة والإعفاء الضريبي للدخل المكتسب ، تمت مراجعة الصفحة آخر مرة في 22 يناير 2013. " لا تُعتبر المزايا مثل تأمين الضمان الاجتماعي للإعاقة، أو SSI، أو معاشات الإعاقة العسكريةدخلاً مكتسباً ولا يمكن استخدامها للمطالبة بالإعفاء الضريبي للدخل المكتسب (EITC)."
  28. ↑ https://www.irs.gov/publications/p596#en_US_2023_publink1000297687 الدخل غير المكتسب
  29. 1 2 3 جدول مصلحة الضرائب الأمريكية EIC . يجب على الشخص أو الزوجين الذين يطالبون بطفل (أطفال) مؤهلين إرفاق هذا النموذج بإقرارهم الضريبي 1040 أو 1040A.
  30. ↑ "من هو الطفل المؤهل؟" . تم الاطلاع عليه في 6 يناير 2017 .
  31. بالإضافة إلى إمكانية إدراج الابن المتزوج كمعال (أو التنازل عن الإعالة للوالد الآخر)، هناك أيضًا اختبار الإقرار الضريبي المشترك، حيث لا يجوز للابن المتزوج تقديم إقرار ضريبي مشترك إلا إذا كان ذلك فقط للمطالبة باسترداد ضريبي. على سبيل المثال، إذا قدم الابن المتزوج إقرارًا ضريبيًا مشتركًا جزئيًا للمطالبة بائتمان " جعل العمل مربحًا" ، فلا يمكن إدراج هذا الابن لأغراض ائتمان ضريبة الدخل المكتسب. انظر الصفحة 15 [الصفحة 17 في ملف PDF] من المنشور رقم 596. يُذكر أن الابن المؤهل يمكن أن يكون عمره حتى 18 عامًا، أو حتى 23 عامًا إذا كان طالبًا بدوام كامل لفصل دراسي طويل واحد أو ما يعادله، أو أي عمر إذا صُنِّف على أنه "معاق إعاقة دائمة وكاملة" (يُحدد الطبيب ذلك لمدة عام أو أكثر).
  32. ↑ "حدود دخل ضريبة الدخل المكتسب (EITC) والحد الأقصى لمبالغ الائتمان للعام المقبل | دائرة الإيرادات الداخلية" .
  33. ↑ يجوز للشخص المتزوج قانونًا تقديم إقرار ضريبي بصفته رب أسرة إذا استوفى الشروط التالية: أن يكون قد انفصل عن زوجه/زوجته خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة، وأن يكون قد سدد، منفردًا أو بالاشتراك مع آخرين، أكثر من نصف تكاليف إعالة منزل (أو عدة منازل) خلال السنة، وأن يكون المنزل (أو المنازل) هو المسكن الرئيسي لطفل لأكثر من نصف السنة، وأن يكون مؤهلًا للمطالبة بالطفل كمعال (أو مؤهلًا للمطالبة به، ولكنه يتنازل عنه للوالد الآخر). انظر الصفحتين 15-16 من تعليمات النموذج 1040 لعام 2009. ومرة ​​أخرى، فإن صفة رب الأسرة ليست شرطًا للحصول على إعانة الدخل المكتسب، بل إنها ليست ميزة بحد ذاتها. إنها مجرد خيار إضافي يُنظر فيه في بعض الحالات.
  34. ↑ مارك مورو، عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، الخدمات القانونية لجنوب شرق لويزيانا، نيو أورليانز، 23 مارس 2005، عرض تقديمي للجنة الاستشارية الرئاسية المعنية بإصلاح الضرائب الفيدرالية، فهرس /taxreformpanel/meetings ، انظر Moreau.ppt وخاصة الصفحتين 4 و7. في الصفحة 7، يذكر مورو بوضوح أن العنف المنزلي هو السبب الرئيسي لفقر النساء.
  35. ↑ يُستخدم النموذج 8888 (تخصيص مبلغ الاسترداد (بما في ذلك مشتريات سندات الادخار)) لطلب تقسيم مبلغ الاسترداد إلى ما يصل إلى ثلاثة حسابات منفصلة. مع ذلك، لا يمكن استخدام هذا النموذج بالتزامن مع النموذج 8379 (تخصيص مبلغ الاسترداد للزوج/الزوجة المتضرر/ة). كذلك، إذا خفضت مصلحة الضرائب الأمريكية مبلغ الاسترداد، فهناك قواعد معقدة بشأن أي من الحسابات المصرفية سيتم إرسال المبلغ المتبقي إليه (انظر الفقرتين "الضريبة الفيدرالية المتأخرة" و"التسويات الأخرى" في الصفحة 3). بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن عادةً تقسيم مبلغ الاسترداد مع القروض والمنتجات المصرفية التي تقدمها شركات إعداد الضرائب.
  36. ↑ من المنشور رقم 501: الإعفاءات، والخصم القياسي، ومعلومات التقديم : "أنت منفصل بموجب حكم طلاق مؤقت (غير نهائي). ولأغراض تقديم إقرار ضريبي مشترك، لا تُعتبر مطلقًا" (جزء من قسم "يُعتبر متزوجًا" في الصفحة 5). من تعليمات النموذج 1040 لعام 2009 : "كنت منفصلًا قانونيًا، وفقًا لقانون ولايتك، بموجب حكم طلاق أو نفقة منفصلة" (قاعدة التقديم كفرد أعزب في الصفحة 14). ويبدو أن مصلحة الضرائب الأمريكية تلتزم عمومًا بقانون الولاية ولا تقدم أي توجيهات أخرى غير ذلك.
  37. ↑ "منشور مصلحة الضرائب رقم 596 للاستخدام في إعداد إقرارات عام 2018" (PDF) .
  38. ↑ تعليمات النموذج 1040 لعام 2010 ، انظر ملاحظة التحذير في الصفحة 45. انظر أيضًا "النموذج 8862، من يجب عليه تقديمه" في الصفحة 48.
  39. 1 2 "الائتمان الضريبي للدخل المكتسب (EITC): كيف يعمل ومن يحصل عليه" (ملف PDF) . 12 يناير 2021. تم الاطلاع عليه في 11 أغسطس 2023 .
  40. ↑ الإنفاق الفيدرالي بالأرقام 2013[غير مناسب] تاريخ الوصول: 22 نوفمبر 2013
  41. ↑ "برامج الحكومة أنقذت الملايين من الفقر في عام 2010 - مركز أولويات الميزانية والسياسات" . 13 سبتمبر 2011.
  42. ↑ "حالة الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب في ناشفيل" (ملف PDF) . مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 29 ديسمبر 2009. تم الاطلاع عليه بتاريخ 24 مارس 2009 .
  43. ↑ هاسكل، جون (2006). "برنامج الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب يعزز الاقتصادات المحلية" . بنك الاحتياطي الفيدرالي في أتلانتا . مؤرشف من الأصل في 20 أكتوبر 2012. تم الاطلاع عليه في 2 أبريل 2013 .
  44. ↑ تيرنر، مارك (17 يناير 2007). "سوق العمل منخفض الأجر" .
  45. ↑ "خصائص العاملين بأجر الحد الأدنى: 2005" . مكتب إحصاءات العمل، وزارة العمل الأمريكية. 17 يناير 2007.
  46. ↑ "تكلفة 'الأجر المعيشي'"" . ن. غريغوري مانكيو.
  47. ↑ نيكولز، أ، روثستين، ج (6 ديسمبر 2016). "الائتمان الضريبي للدخل المكتسب" (ملف PDF) . اقتصاديات برامج التحويلات المشروطة بالدخل في الولايات المتحدة، المجلد 1 .
  48. ↑ باستيان، جاكوب (2020). "صعود الأمهات العاملات وائتمان ضريبة الدخل المكتسب لعام 1975" . المجلة الاقتصادية الأمريكية: السياسة الاقتصادية . 12 (3): 44-75 . doi : 10.1257/pol.20180039 . ISSN 1945-7731 . S2CID 168227352 .  
  49. ↑ "لم تكن دائرة الإيرادات الداخلية ملتزمة بجميع متطلبات قانون إلغاء واسترداد المدفوعات غير المشروعة للسنة المالية 2012" .
  50. ↑ "مصلحة الضرائب الأمريكية تهدر مليارات الدولارات في مطالبات زائفة للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب" . صحيفة واشنطن تايمز .
  51. ↑ "ينبغي على دائرة الإيرادات الداخلية النظر في تعديل النموذج 1040 لزيادة مشاركة دافعي الضرائب المؤهلين في ائتمان ضريبة الدخل المكتسب" (ملف PDF) . 2 أبريل 2018.
  52. ↑ "اطلبها! "
  53. ↑ "إشعار ائتمان ضريبة الدخل المكتسب" . 1 يناير 2008.
  54. ↑ مكتب المدافع الوطني عن دافعي الضرائب: التقرير السنوي لعام 2005 إلى الكونغرس، المجلد 1 ، 31 ديسمبر 2005، الصفحة 166 (174 في ملف PDF). انظر تحديدًا الحاشية 17.
  55. ↑ ربط العمال ذوي الدخل المنخفض في كليفلاند بالإعفاءات الضريبية ، مؤرشف في 2 نوفمبر 2014 على موقع Wayback Machine [ملف PDF للشرائح]، معهد بروكينغز، برنامج السياسات الحضرية، آلان بيروب، زميل، منتدى كلية ليفين، 13 يناير 2005. انظر الصفحتين 17 و18. انظر أيضًا استخدام الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب لتحفيز الاقتصادات المحلية، مؤرشف في 2 نوفمبر 2014 على موقع Wayback Machine ، معهد بروكينغز، آلان بيروب.
  56. ↑ التقرير السنوي لعام 2005 الصادر عن مكتب المدافع الوطني عن دافعي الضرائب إلى الكونغرس، الملخص التنفيذي، أخطر المشاكل التي يواجهها دافعو الضرائب ، الصفحة I-3، البند 8. قروض استباق استرداد الضرائب: الرقابة على الصناعة، وتقنيات التحصيل المتبادل، وبدائل الدفع: "... من غير الواضح أيضًا ما إذا كان عملاء قروض استباق استرداد الضرائب يفهمون تمامًا تداعيات أحكام التحصيل المتبادل في عقود قروض استباق استرداد الضرائب الموحدة...".
  57. ↑ تستنزف شركات إعادة التمويل ملايين الدولارات من أموال دافعي الضرائب ، المركز الوطني لقانون المستهلك، نُشر بواسطة consumer-action.org، 5 فبراير 2007.
  58. ↑ تقرير أهداف مكتب المدافع الوطني عن دافعي الضرائب لعام ٢٠٠٧ المقدم إلى الكونغرس، المجلد الثاني، دور مصلحة الضرائب الأمريكية في صناعة قروض استباق استرداد الضرائب ، الصفحات ١٠-١٢، ٣٠ يونيو ٢٠٠٦. ينص هذا التقرير جزئيًا على ما يلي: "... من المثير للاهتمام أيضًا ملاحظة أن القانون الفيدرالي يحظر على البنوك ممارسة حقها في خصم استحقاقات الضمان الاجتماعي مقابل القروض المتعثرة للمستفيدين من تلك البنوك. ومن المنطقي حماية أموال الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب بطريقة مماثلة..." (الصفحة ١١، الجمل الثلاث الأخيرة). ومع ذلك، في كثير من الحالات، لا يتم إبلاغ عملاء إعداد الضرائب حتى بممارسة التحصيل المتبادل (انظر الفقرة الثانية من "ممارسة خصم تحصيل الديون"، الصفحة ١٠).
  59. ↑ رفع المدعي العام لوكير دعوى قضائية ضد شركة H&R Block لتسويقها وبيعها قروضًا عالية التكلفة بشكل غير قانوني على أنها استردادات ضريبية "فورية". مؤرشف في 1 مايو 2008، في Wayback Machine ، ولاية كاليفورنيا، مكتب المدعي العام، بيان صحفي، 15 فبراير 2006.
  60. ↑ «مصلحة الضرائب الأمريكية ستوقف نشر معلومات ديون دافعي الضرائب» . ABC7 شيكاغو . أسوشيتد برس. 5 أغسطس 2010. مؤرشف من الأصل في 20 ديسمبر 2025. تم الاطلاع عليه في 20 ديسمبر 2025 .
  61. ↑ مصلحة الضرائب الأمريكية تزيل مؤشر الدين لموسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2011 ، (إشعار صحفي من مصلحة الضرائب الأمريكية)، IR-2010-89، 5 أغسطس 2010. قال مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية دوغ شولمان: "غالبًا ما تستهدف قروض توقع استرداد الضرائب دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض".
  62. ↑ قروض استرداد الأموال المسبقة تنطوي على مخاطر. مؤرشف في 9 مايو 2013، على موقع Wayback Machine ، مكتب الأعمال الأفضل، 26 فبراير 2013. أجبرت المؤسسة الفيدرالية لتأمين الودائع جميع البنوك الوطنية الكبرى على التوقف عن تقديم هذا النوع من القروض. كن حذرًا من المقرضين المشبوهين، سواء عبر الإنترنت أو خارجه.
  63. ↑ «عروض استرداد الضرائب تتضمن رسومًا إضافية» . KernGoldenEmpire . 7 فبراير 2013. مؤرشف من الأصل في 5 ديسمبر 2014. تم الاطلاع عليه في 20 ديسمبر 2025 .
  64. ↑ قروض استرداد الضرائب الجديدة تحمل رسومًا وأسعارًا باهظة ، CNNMoney، بليك إليس، 6 مارس 2013.

للمزيد من القراءة

  • شيتي، راج؛ سايز، إيمانويل (يناير 2013). "تدريس قانون الضرائب: استجابات الأرباح لتجربة مع متلقي الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب". المجلة الاقتصادية الأمريكية: الاقتصاد التطبيقي . 5 (1): 1-31 . CiteSeerX 10.1.1.231.1497 . doi : 10.1257/app.5.1.1 . S2CID 9402981 .