المبالغة في الفواتير

المبالغة في الفواتير (أو ما يسمى أحيانًا بالفاتورة المفرطة ) هي ممارسة فرض رسوم أكثر مما هو مقبول قانونيًا أو أخلاقيًا في الفاتورة.

قد يُعدّ تضخيم الفواتير للعملاء مثالاً على الإخلال بالعقد ، ويترتب عليه غرامات أو دعاوى قضائية أو السجن. ^{[ 7 ] [ 8 ]} كما قد يكون تضخيم الفواتير جزءًا من مخططات قانون مكافحة الابتزاز والمنظمات الفاسدة في الولايات المتحدة، وغيرها من أنشطة الجريمة المنظمة. ^{[ 9 ]} وقد أُدين بعض الأفراد بتضخيم الفواتير بموجب تهمة الاحتيال البريدي ، أو بموجب قانون الادعاءات الكاذبة في الولايات المتحدة. ^{[ 10 ]}

كتب ليونارد فونا أن "مخططات الفوترة الزائدة تختلف عن مخططات الفوترة الوهمية في أن المورد يكون موردًا حقيقيًا ويتم تقديم سلع أو خدمات فعلية. عادةً ما يرتكب المورد الحقيقي المخطط بالتواطؤ مع أحد موظفي الشركة. يقوم المورد الحقيقي بتحصيل مبالغ زائدة من الشركة، ويوافق مدير الحسابات على فاتورة المورد للدفع. يمكن للمورد ارتكاب المخطط دون تواطؤ داخلي من خلال استغلال نقاط الضعف المعروفة في نظام الرقابة الداخلية ." كما كتب أن الفوترة الزائدة يمكن أن تحدث من خلال رسوم وهمية، وأسعار مبالغ فيها، وتضخيم الكمية في كشف الحساب لتتجاوز الكمية الفعلية للتسليم، وتقديم منتجات دون المستوى المطلوب، وتحصيل رسوم مقابل سلع أو خدمات يعلم المورد أن الشركة لا تحتاجها، وتحصيل مبالغ زائدة، وغير ذلك. ^{[ 11 ]}

تُعدّ المبالغة في الفواتير جزءًا من العديد من بنى التدقيق لمكافحة الاحتيال التي تستخدمها الشركات الكبرى. ^{[ 12 ]} غالبًا ما تُستخدم برامج الحاسوب والبرمجيات لفحص البيانات المالية للشركة للتحقق من وجود مبالغة في الفواتير أو مؤشرات عليها. ^{[ 13 ]} وقد كانت المبالغة في الفواتير محورًا للعديد من الفضائح الشهيرة، مثل فضيحة وورلدكوم ^{[ 14 ]} وإفلاس شركة دبليو تي غرانت . ^{[ 15 ]}