شرح قسم الأرباح والخسائر

في مجال الخدمات المصرفية الاستثمارية ، فإن شرح الربح والخسارة (يسمى أيضًا شرح الربح والخسارة ، أو إسناد الربح والخسارة، أو شرح الربح والخسارة ) هو بيان دخل مصحوب بتعليقات تنسب أو تشرح التقلبات اليومية في قيمة محفظة من الصفقات إلى الأسباب الجذرية للتغيرات.

الربح والخسارة هو التغير اليومي في قيمة محفظة من الصفقات، ويُحسب عادةً باستخدام الصيغة التالية: الربح والخسارة = القيمة الحالية - القيمة السابقة

عادةً ما يتضمن تقرير شرح الربح والخسارة صفًا واحدًا لكل صفقة أو مجموعة من الصفقات، ويحتوي على الأقل على هذه الأعمدة:

• العمود 1: الربح والخسارة – هذا هو الربح والخسارة كما تم حسابه خارج تقرير شرح الربح والخسارة
• العمود 2: شرح الربح والخسارة – هذا هو مجموع الأعمدة التوضيحية
• العمود 3: الربح والخسارة غير المفسر - يتم حساب هذا على أنه الربح والخسارة مطروحًا منه الربح والخسارة المفسر (أي العمود 1 مطروحًا منه العمود 2).
• العمود 4: تأثير الوقت - هذا هو الربح والخسارة الناتج عن التغير في الوقت.
• العمود 5: تأثير الأسعار - وهو التغير في قيمة المحفظة الاستثمارية نتيجة لتغيرات أسعار السلع أو الأسهم.
• العمود 6: تأثير أسعار الفائدة - يمثل هذا الربح والخسارة الناتج عن تغيرات أسعار الفائدة
• العمود 7: تأثير التقلبات - يمثل هذا الربح والخسارة الناتجين عن تغيرات التقلبات. تُستخدم التقلبات لتقييم الخيارات (التمويل) (مثل خيارات الشراء والبيع).
• العمود 8: أثر الصفقات الجديدة – الربح والخسارة من الصفقات التي تمت في اليوم الحالي
• العمود 9: أثر الإلغاء/التعديل – الربح والخسارة من الصفقات الملغاة أو المعدلة في اليوم الحالي

توجد منهجيتان لحساب الربح والخسارة المفسر، وهما طريقة "الحساسيات" وطريقة "إعادة التقييم". ^{[ 1 ]}

يُعدّ الربح والخسارة غير المُفسَّر مؤشرًا بالغ الأهمية، إذ توليه الجهات التنظيمية ومسؤولو مراقبة المنتجات في البنوك اهتمامًا بالغًا. ومن المتوقع أن يكون أي ربح أو خسارة متبقٍّ غير مُفسَّر صغيرًا إذا (1) كانت عوامل المخاطرة المُحدَّدة كافية بالفعل لتفسير التغير المتوقع في قيمة المركز تفسيرًا جوهريًا ، و (2) كانت النماذج المستخدمة لحساب حساسية هذه العوامل صحيحة. وبالتالي، فإن الربح والخسارة غير المُفسَّر مؤشرٌ، عندما يكون كبيرًا، قد يُشير إلى حالات تكون فيها عوامل المخاطرة المُصنَّفة لمركز عالي المخاطر غير مكتملة، أو تكون النماذج المستخدمة لحساب الحساسية غير صحيحة أو غير متسقة. ^{[ 4 ]} انظر مخاطر النموذج ، ومرة ​​أخرى، إدارة المخاطر المالية §  الخدمات المصرفية .

• شرح الأرباح والخسائر: معلومات وأمثلة من الصفحة الرئيسية لجمعية شرح الأرباح والخسائر للمهنيين
• بانتز، جوليان 2013، التنبؤ بالربح والخسارة في ظل سيناريوهات متطرفة