الأصول المرجحة بالمخاطر

الأصول المرجحة بالمخاطر ( RWA ) هي أصول البنك أو انكشافاته خارج الميزانية العمومية ، مُرجّحة وفقًا للمخاطر . ^{[ 1 ]} يُستخدم هذا النوع من حساب الأصول في تحديد متطلبات رأس المال أو نسبة كفاية رأس المال (CAR) للمؤسسة المالية. في اتفاقية بازل 1 التي نشرتها لجنة بازل للرقابة المصرفية ، توضح اللجنة سبب كون استخدام نهج ترجيح المخاطر هو المنهجية المُفضّلة التي ينبغي على البنوك اعتمادها لحساب رأس المال: ^{[ 2 ]}

• فهو يوفر طريقة أسهل لمقارنة البنوك عبر مناطق جغرافية مختلفة.
• يمكن إدراج التعرضات خارج الميزانية العمومية بسهولة في حسابات كفاية رأس المال.
• لا يتردد البنك في الاحتفاظ بأصول سائلة منخفضة المخاطر في دفاتره

عادةً ما ترتبط فئات الأصول المختلفة بأوزان مخاطر مختلفة. ويعتمد حساب أوزان المخاطر على ما إذا كان البنك قد اعتمد النهج المعياري أو نهج التصنيف الداخلي القائم على المخاطر (IRB) بموجب إطار بازل 2. ^{[ 3 ]}

تُصنّف بعض الأصول، كالسندات ، ضمن فئة مخاطر أعلى من غيرها، كالنقد أو الأوراق المالية / السندات الحكومية. ونظرًا لاختلاف مستويات المخاطر بين أنواع الأصول المختلفة ، فإن ترجيح الأصول وفقًا لمستوى مخاطرها يُعدّل في المقام الأول الأصول الأقل مخاطرة، وذلك بالسماح للبنوك بخصم قيمة الأصول الأقل مخاطرة. وفي أبسط تطبيق، يُمنح الدين الحكومي ترجيحًا للمخاطر بنسبة 0% ^{[ 4 ]} ، أي أنه يُطرح من إجمالي الأصول عند حساب نسبة كفاية رأس المال (CAR).

أصدرت لجنة بازل للرقابة المصرفية عام 1988 وثيقةً توصي بمعايير ولوائح محددة للبنوك، عُرفت باسم بازل 1. ثم أصدرت اللجنة إطارًا مُنقحًا يُعرف باسم بازل 2. وتتمثل التوصية الرئيسية لهذه الوثيقة في ضرورة احتفاظ البنوك برأس مال كافٍ يُعادل 8% على الأقل من أصولها المرجحة بالمخاطر. ^{[ 5 ]} وفي الآونة الأخيرة، نشرت اللجنة إطارًا مُنقحًا آخر يُعرف باسم بازل 3. [ ^{6 ] ويعتمد} حساب قيمة الأصول المرجحة بالمخاطر على أي نسخة من اتفاقية بازل تتبعها المؤسسة المالية. وقد طبقت معظم الدول نسخةً ما من هذه اللائحة. ^{[ 7 ]}

للحصول على مثال لكيفية حساب الأصول المرجحة بالمخاطر واشتقاق نسبة رأس المال ، انظر ^{[ 8 ]}

• اتفاقيات بازل
• بازل 1
• بازل 2
• بازل 3
• جودة الأصول