القيمة النقدية الفعلية

في صناعة التأمين على الممتلكات والحوادث ، تعتبر القيمة النقدية الفعلية ( ACV ) طريقة لتقييم الممتلكات المؤمن عليها، أو القيمة المحسوبة بهذه الطريقة.

لا تتساوى القيمة النقدية الفعلية (ACV) مع قيمة تكلفة الاستبدال (RCV). تُحسب القيمة النقدية الفعلية بطرح قيمة الاستهلاك من تكلفة الاستبدال. ^{[ 1 ]} عادةً ما يُحسب الاستهلاك بتحديد العمر الإنتاجي للأصل، وذلك بتحديد النسبة المئوية المتبقية من هذا العمر. هذه النسبة مضروبة في تكلفة الاستبدال تساوي القيمة النقدية الفعلية.

على سبيل المثال، تخيل رجلاً اشترى جهاز تلفزيون بمبلغ 2000 دولار قبل خمس سنوات، ثم دُمر في إعصار. تُقدّر شركة التأمين أن العمر الافتراضي لأجهزة التلفزيون عادةً ما يكون 10 سنوات. اليوم، سيكلف جهاز تلفزيون مماثل 2500 دولار. كان متبقياً من عمر التلفزيون المتضرر 50% (5 سنوات). وفقًا لحسابات التأمين، تُحدد القيمة الحالية للتلف بضرب تكلفة الاستبدال الحالية البالغة 2500 دولار في نسبة العمر الافتراضي المتبقي البالغة 50%، ما ينتج عنه قيمة حالية للتلف تبلغ 1250 دولارًا.

يختلف هذا المفهوم عن القيمة الدفترية التي يستخدمها المحاسبون في البيانات المالية أو لأغراض ضريبية. يستخدم المحاسبون سعر الشراء ويطرحون منه الاستهلاك المتراكم لتقييم الأصل في الميزانية العمومية. أما القيمة النقدية الفعلية فتعتمد على تكلفة الاستبدال الحالية لأصل جديد.

يمكن شراء وثائق التأمين باستخدام عدة طرق تقييم مختلفة، منها: قيمة تكلفة الاستبدال ، والقيمة الثابتة (تكلفة الاستبدال المضمونة)، والقيمة النقدية الفعلية. وتختلف طرق الحساب باختلاف نوع البند المؤمن عليه. فعلى سبيل المثال، قد يُؤمَّن على المبنى بقيمة تكلفة الاستبدال، ومعظم محتوياته بالقيمة النقدية الفعلية، وبعض البنود المحددة بقيمة ثابتة (كالتحف). كما قد تتضمن الوثائق بندًا للتأمين المشترك أو أحكامًا بشأن المبالغ القابلة للخصم، مما يؤثر على المبلغ النقدي الفعلي الذي تدفعه شركة التأمين. ^{[ 2 ]}

• القيمة النقدية