الضرائب المتأخرة

الضرائب المتأخرة مصطلح يُطلق على الضرائب التي لم تُسدد بالكامل في موعد استحقاقها. ^{[ 1 ]} عادةً ما تكون هذه الضرائب مستحقة عن سنة سابقة. ^{[ 2 ]} تشمل أسباب الضرائب المتأخرة عدم سدادها في الموعد المحدد، أو عدم الإبلاغ عن الدخل بشكل صحيح، أو إهمال تقديم الإقرار الضريبي نهائيًا.

قد تقوم الحكومة بتنفيذ مناهج مختلفة لتحصيل الضرائب المتأخرة، بما في ذلك التهم الجنائية، وتقديم برنامج إفصاح طوعي يسمح بمجموعة متنوعة من طرق الدفع، ^{[ 3 ]} أو الحجز الضريبي .

إذا ظلت الضرائب غير مدفوعة، فيمكن لسلطة الضرائب استخدام الحجز الضريبي للاستيلاء قانونياً على أصول دافع الضرائب (مثل الحسابات المصرفية وحسابات الاستثمار والسيارات والعقارات) لتحصيل الأموال المستحقة لها.

في الولايات المتحدة، قد تكون الضرائب غير المدفوعة مستحقة على المستويات الفيدرالية والولائية والمحلية، وبالتالي يتم تقييمها من قبل هذه الجهات. يُعدّ سداد كامل مبلغ الدين الضريبي في أسرع وقت ممكن الخيار الأقل تكلفةً لدافع الضرائب نظرًا لتراكم الغرامات والفوائد. في عام 2016، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) برنامجًا جديدًا لتحصيل بعض ديون الضرائب الفيدرالية المتأخرة من القطاع الخاص. وقد خوّل البرنامج الجديد متعاقدين مُعيّنين بتحصيل مستحقات الضرائب غير النشطة نيابةً عن الحكومة. ^{[ 4 ]} وبموجب عرض تسوية ، يُمكن لدافعي الضرائب الذين لا يملكون القدرة على سداد الضرائب التفاوض على تسوية أقل مع مصلحة الضرائب الأمريكية. ^{[ 5 ]}

تختلف عواقب عدم سداد الضرائب المتأخرة. قد تُرسل مصلحة الضرائب الأمريكية إشعارات خطية بشأن الضرائب المتأخرة، وتتوقع عادةً الرد في غضون 30 إلى 60 يومًا. تُفرض غرامة في حال عدم سداد الضرائب. ^{[ 6 ]} الحد الأدنى للغرامة هو 135 دولارًا أمريكيًا. كما يجب دفع فوائد على الضرائب غير المدفوعة. ويُحدد سعر الفائدة عادةً بناءً على سعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل. ^{[ 7 ]}

يحق لمصلحة الضرائب الأمريكية استدعاء دافعي الضرائب، وهو شرط قانوني يلزمهم بزيارة أحد موظفيها وتقديم السجلات والوثائق اللازمة. كما يجوز للمصلحة استدعاء طرف ثالث لديه معلومات ذات صلة بالقضية، كمسؤول حفظ السجلات في مؤسسة مالية . وفي حال استحقاق دافع الضرائب لاسترداد الضرائب المتأخرة، لن تسلمه المصلحة المبلغ إلا بعد سدادها. ومن العواقب الأخرى الأكثر خطورة: تراجع التصنيف الائتماني ، ومصادرة الممتلكات، وإعلان الإفلاس، والسجن. ^{[ ٨ ]}

إلى جانب استرداد الأرصدة غير المدفوعة، تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية تدابير استباقية للحد من تراكم الضرائب المتأخرة الجديدة. فعندما لا يقدم المستفيد رقم تعريف دافع الضرائب الصحيح في النموذج W-9 إلى شركة تقوم بدفعات خاضعة للإبلاغ، يجب على الدافع تطبيق اقتطاع احتياطي بنسبة ثابتة قدرها 24% على تلك المدفوعات وتحويل المبالغ إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ^{[ 9 ]}

تتبع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) إجراءات تحصيل تدريجية للضرائب غير المدفوعة، قد تبدأ بإشعارات تذكيرية وتتطور إلى استخدام وكالات تحصيل ديون خاصة، أو اتفاقية تقسيط تسمح بالدفع على دفعات، أو الاستيلاء على البضائع بموجب الجدول 12 من قانون المحاكم والهيئات القضائية والتنفيذ لعام 2007 ، أو تقديم طلب قانوني، وبالنسبة للشركات، تقديم طلب تصفية بموجب المادة 122(1)(و) من قانون الإعسار لعام 1986. [ ^{10 ] تبلغ} فترة التحصيل القانونية لمصلحة الضرائب والجمارك البريطانية للمتأخرات الضريبية ست سنوات على الأقل، وتطول في حال وجود أدلة على التهرب الضريبي أو الاحتيال. ^{[ 11 ]}