مؤشر السرية المالية

📅 آخر تحديث: ٢٤ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٤ يوليو ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

مؤشر السرية المالية ( FSI ) هو تقرير تنشره منظمة " شبكة العدالة الضريبية" (TJN) المعنية بالدفاع عن حقوق المستهلكين، ويصنف الدول وفقًا لمؤشرات السرية المالية ، مع مراعاة التدفقات الاقتصادية لكل دولة. [ أ ]

يتناول التقرير كيفية تمكّن الأفراد الأثرياء والمجرمين من إخفاء الأموال وغسلها باستخدام الأنظمة القانونية والمالية للبلاد. وكان التبادل التلقائي للمعلومات وتسجيل الملكية المستفيدة من بين معايير التصنيف. ووفقًا لشبكة العدالة الضريبية، يُقدّر حجم الثروات المالية الخاصة غير الخاضعة للضريبة أو الخاضعة لضرائب ضئيلة بما يتراوح بين 21 و32 تريليون دولار أمريكي ، والموجودة في ملاذات ضريبية حول العالم. [ 1 ]

وهو مقياس لمساهمة كل ولاية قضائية في السرية المالية العالمية، ويجمع بين البيانات النوعية والكمية.

لإنشاء درجة سرية لكل ولاية قضائية، يتم استخدام البيانات النوعية المستندة إلى القوانين واللوائح والتعاون مع آليات تبادل المعلومات ومصادر البيانات الأخرى التي تم التحقق منها.

تتسم الدول التي تحظى بأعلى تصنيفات السرية بانخفاض الشفافية في العمليات التي تستضيفها، وقلة مشاركتها في تبادل المعلومات مع السلطات الوطنية الأخرى، وضعف امتثالها لقوانين مكافحة غسل الأموال الدولية. وتُعدّ هذه الدول أكثر جاذبية لتوجيه تدفقات الأموال غير المشروعة وإخفاء الأنشطة الإجرامية والفاسدة، نظراً لافتقارها إلى الانفتاح وعدم رغبتها في الانخراط في تبادل معلومات فعّال. [ 2 ]

بعد ذلك، تُستخدم البيانات الكمية لإنشاء ترجيح عالمي لكل ولاية قضائية بناءً على نسبتها من نشاط الخدمات المالية الخارجية العالمية. وقد تم ذلك باستخدام بيانات متاحة للعموم حول تجارة الخدمات المالية الدولية لكل ولاية قضائية. كما تم تطبيق منهجية صندوق النقد الدولي لاستقراء مقاييس المخزون للحصول على تقديرات التدفقات عند الحاجة إلى بيانات غير مكتملة. وتُعتبر الولايات القضائية ذات الترجيح الأعلى هي تلك التي تلعب الدور الأهم في سوق الخدمات المالية لغير المقيمين. [ 2 ]

قد تحصل ولاية قضائية تضم نسبة كبيرة من القطاع المالي الخارجي ولكنها تتسم بانخفاض مستوى الشفافية على نفس التصنيف العام الذي تحصل عليه ولاية قضائية أصغر حجماً ولكنها أكثر تكتماً. ولا يقتصر التصنيف على تحديد الدول الأكثر تكتماً فحسب، بل يأخذ في الاعتبار أيضاً حجم التأثير (مدى احتمال أن يكون لتكتم الولاية القضائية تأثير عالمي). [ 2 ]

ارتباك

على الرغم من ارتباطها بالملاذات الضريبية ، فإن مؤشر السرية المالية (FSI) ليس قائمة بالملاذات الضريبية بحد ذاته، ولا يسعى إلى تقدير الضرائب الفعلية المتهربة أو الأرباح المحولة ، على عكس الأساليب المستخدمة في إعداد قوائم الملاذات الضريبية الحديثة. ولذلك، يُعد مؤشر السرية المالية (FSI) بشكل أدق قائمة بالولايات القضائية التي تُعنى بالسرية المالية. ومع وجود أوجه تشابه عديدة بينها وبين الملاذات الضريبية، إلا أن مؤشر السرية المالية (FSI) يُنتج بعض النتائج التي تختلف اختلافًا كبيرًا عن قوائم الملاذات الضريبية المعتمدة. [ 3 ] [ 4 ]

أظهر تقرير الأمن المالي أن دولًا مثل الولايات المتحدة وألمانيا، على الرغم من ارتفاع معدلات الضرائب فيها، تُساهم بشكل كبير في السرية المالية العالمية، [ 5 ] إلا أن هذا يُفسَّر غالبًا بشكل خاطئ على أنه يعني أن الولايات المتحدة وألمانيا " ملاذات ضريبية "؛ فعلى سبيل المثال، لا تنتقل الشركات الأجنبية إلى الولايات المتحدة أو ألمانيا للتهرب من الضرائب. [ 6 ] [ 7 ] ولا يشمل تقرير الأمن المالي الملاذات الضريبية الحديثة للشركات ، مثل أيرلندا وهولندا والمملكة المتحدة، التي تحافظ على مستويات عالية من الامتثال والشفافية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، ولكنها مسؤولة عن أكبر نشاط للتهرب الضريبي في العالم، وهو تآكل القاعدة الضريبية ونقل الأرباح (BEPS). [ 8 ]

على سبيل المثال، ظلت عملية إعادة هيكلة الضرائب التي أجرتها شركة آبل في أيرلندا في الربع الأول من عام 2015، والتي عُرفت باسم " اقتصاد العفريت "، وهي أكبر صفقة في تاريخ مشروع مكافحة التهرب الضريبي ، مجهولة لسنوات بسبب قوانين حماية البيانات الأيرلندية. تكمن المشكلة في تقييم هيئة الخدمات المالية الأيرلندية لبعض أدوات السرية الأكثر شيوعًا في الملاذات الضريبية الحديثة (أو الشركات المالية الخارجية الوسيطة ): الشركات ذات المسؤولية غير المحدودة ، والصناديق الاستئمانية، وبعض هياكل الشركات ذات الأغراض الخاصة (مثل صناديق الاستثمار البديلة المؤهلة الأيرلندية )، والتي لا يُقدم أي منها حسابات عامة في ملاذات ضريبية مثل أيرلندا والمملكة المتحدة. [ 9 ] [ 10 ] تركز هيئة الخدمات المالية الأيرلندية على ملكية هذه الأدوات (مثل: هل مالك شركة ذات مسؤولية غير محدودة مسجل؟)، بدلاً من التركيز على مدى شفافية هذه الأدوات (مثل: هل تدفع الشركة ذات المسؤولية غير المحدودة الضرائب؟). ومن الأمثلة على هذا التناقض، الغرامة الضريبية التي فرضها الاتحاد الأوروبي بقيمة 13 مليار يورو على شركتي آبل الأيرلنديتين ذواتي المسؤولية غير المحدودة في عام 2016 ، [ ب ] واللتين، على الرغم من كونهما معروفتين، وجد الاتحاد الأوروبي أنهما كانتا تتهربان من دفع مبالغ كبيرة من الضرائب الأيرلندية خلال الفترة 2004-2014.

تاريخ

تُغطى إصدارات مؤشر الاستقرار المالي (FSI) التي تصدر كل سنتين على نطاق واسع في وسائل الإعلام العامة [ 11 ] [ 12 ] والمالية [ 13 ] [ 14 ] ، وتُدرج نتائج مؤشر الاستقرار المالي الآن في تقارير الاتحاد الأوروبي [ 15 ] .

انظر أيضاً

ملاحظات توضيحية

  1. ↑ بسبب ترجيح مؤشرات السرية المالية ، غالباً ما يتم تصنيف مؤشر السرية المالية بشكل خاطئ على أنه مؤشر كمي؛ ومع ذلك فهو مؤشر نوعي.
  2. ↑ مبيعات أبل الدولية ("ASI")، وعمليات أبل في أوروبا ("AOE")

مراجع

  1. ↑ كابلي، لبنى (19 فبراير 2020). "مؤشر السرية المالية: جزر كايمان تتصدر القائمة، وسويسرا تتراجع مركزين" . صحيفة تايمز أوف إنديا . تاريخ الاطلاع: 28 أبريل 2022 .
  2. 1 2 3 "منهجية مؤشر السرية المالية لعام 2020" . مشروع خزائن الاتحاد الأوروبي "هورايزون 2020" .
  3. ↑ "شبكة العدالة الضريبية تُحمّل الاقتصادات الرائدة مسؤولية السرية المالية" . فايننشال تايمز . 30 أكتوبر 2009.
  4. ↑ "رفع الحجاب - مؤشر السرية المالية" . مجلة الإيكونوميست . 6 نوفمبر 2013.
  5. ↑ "الولايات المتحدة: الملاذ الضخم" . مجلة الإيكونوميست . 5 نوفمبر 2015.
  6. ↑ جيسي دراكر (27 يناير 2016). "الولايات المتحدة هي الملاذ الضريبي الجديد المفضل في العالم" . Bloomberg.com .
  7. ↑ سوانسون، آنا (5 أبريل 2016). "كيف أصبحت الولايات المتحدة واحدة من أكبر الملاذات الضريبية في العالم" . صحيفة واشنطن بوست . تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 أبريل 2016 .
  8. ↑ «أيرلندا هي أكبر ملاذ ضريبي للشركات في العالم، بحسب أكاديميين» . صحيفة آيريش تايمز . ١٣ يونيو ٢٠١٨. دراسة جديدة لغابرييل زوكمان تزعم أن الدولة تحمي أرباحًا للشركات متعددة الجنسيات أكثر من منطقة الكاريبي بأكملها.
  9. ↑ «تقرير جديد: هل تدفع آبل ضرائب أقل من 1% في الاتحاد الأوروبي؟» شبكة العدالة الضريبية . 28 يونيو 2018. يُعزى استمرار آبل وجوجل وغيرهما في إخفاء معلوماتهم المالية في أيرلندا إلى تقاعس الحكومة الأيرلندية عن تطبيق توجيه الاتحاد الأوروبي للمحاسبة لعام 2013، الذي كان سيُلزم بنشر البيانات المالية كاملةً، حتى عام 2017، وحتى بعد ذلك، احتفظت الحكومة بإعفاء بعض الشركات القابضة من تقديم التقارير المالية حتى عام 2022.
  10. ↑ «أيرلندا تُمارس ألاعيبها في آخر فرصة لتحقيق العدالة الضريبية» . ريتشارد مورفي . 4 يوليو/تموز 2018. يجب إلزام الفروع المحلية للشركات متعددة الجنسيات بتقديم حساباتها إلى السجلات العامة، وهو ما لا يحدث حاليًا. أيرلندا ليست ملاذًا ضريبيًا فحسب، بل هي أيضًا دولة تُمارس فيها السرية المؤسسية.
  11. ↑ بيج، ديفيد (30 يناير 2018). "دعوة للأمم المتحدة لإطلاق جهد عالمي لإنهاء التهرب الضريبي في الخارج" . صحيفة الغارديان . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 مارس 2019 .
  12. ↑ «أستراليا ملاذ آمن للأموال غير المشروعة، لكن سويسرا هي الأسوأ في العالم» . صحيفة سيدني مورنينغ هيرالد . 31 يناير 2018.
  13. ↑ «تقرير يقول إن الولايات المتحدة ثاني أكبر ملاذ ضريبي في العالم» . بلومبيرغ نيوز. 30 يناير 2018.
  14. ↑ "الولايات المتحدة تصبح ثاني أكبر ملاذ ضريبي في العالم" . صحيفة وول ستريت جورنال . 30 يناير 2018.
  15. ↑ "الأنشطة الخارجية وغسل الأموال: النتائج والتحديات الحديثة" (ملف PDF) . البرلمان الأوروبي. مارس 2017. ص 41.