الخطة المالية

في الاستخدام الشائع، تُعرَّف الخطة المالية بأنها تقييم شامل للدخل الحالي للفرد ووضعه المالي المستقبلي، وذلك باستخدام المتغيرات المعروفة حاليًا للتنبؤ بالدخل المستقبلي وقيم الأصول وخطط السحب. ^{[ 1 ]} غالبًا ما تتضمن هذه الخطة ميزانية تُنظِّم الشؤون المالية للفرد، وقد تشمل أحيانًا سلسلة من الخطوات أو أهدافًا محددة للإنفاق والادخار في المستقبل. تُخصِّص هذه الخطة الدخل المستقبلي لأنواع مختلفة من النفقات ، مثل الإيجار أو فواتير الخدمات، كما تُخصِّص جزءًا من الدخل للادخار قصير الأجل وطويل الأجل. يُشار أحيانًا إلى الخطة المالية باسم خطة استثمارية ، ولكن في مجال التمويل الشخصي ، يمكن أن تُركِّز الخطة المالية على مجالات محددة أخرى، مثل إدارة المخاطر، والتركات، والتعليم الجامعي، أو التقاعد.

في مجال الأعمال، يُمكن أن يُشير مصطلح " التوقعات المالية " أو "الخطة المالية" إلى توقعات الإيرادات والمصروفات لشركة أو قسم أو إدارة على مدى فترة زمنية، عادةً ما تكون سنوية؛ ^{[ 2 ]} انظر الميزانية §  ميزانية الشركة . وبشكل أكثر تحديدًا، يُمكن أن تُشير الخطة المالية أيضًا إلى البيانات المالية الرئيسية الثلاثة ( الميزانية العمومية ، وقائمة الدخل ، وقائمة التدفقات النقدية ) التي يتم إعدادها ضمن خطة العمل . كما يُمكن أن تكون الخطة المالية تقديرًا للاحتياجات النقدية وقرارًا بشأن كيفية توفيرها، مثل الاقتراض أو إصدار أسهم إضافية في الشركة. ^{[ 3 ]}

تجدر الإشارة إلى أن الخطة المالية قد تتضمن بيانات مالية مستقبلية ، وهي مشابهة للميزانية ولكنها تختلف عنها . تمثل الخطط المالية نظرة شاملة على المحاسبة المالية للشركة، وتشمل جميع الفترات وأنواع المعاملات. وهي عبارة عن مجموعة من البيانات المالية التي تعكس بشكل مستقل حالة الشركة في الماضي أو الحاضر أو ​​المستقبل. وتُعد الخطط المالية بمثابة مجموعة من البيانات المالية التاريخية والحالية والمستقبلية؛ فعلى سبيل المثال، عادةً ما يتم عرض مصروفات باهظة (تاريخية وحالية) ناتجة عن مشكلة تشغيلية قبل إصدار البيانات المالية المستقبلية التي تقترح حلاً لتلك المشكلة.

قد ينشأ الالتباس المحيط بمصطلح "الخطط المالية" من تعدد أنواع التقارير المالية. فكل بيان مالي على حدة يُظهر النتائج المالية الماضية أو الحالية أو المستقبلية. وبشكل أدق، لا يعكس البيان المالي إلا الفئات المحددة ذات الصلة. فعلى سبيل المثال، لا تُعرض أنشطة الاستثمار بشكل كافٍ في الميزانية العمومية. أما الخطة المالية فهي عبارة عن دمج للبيانات المالية الفردية، وتعكس جميع فئات المعاملات (العمليات والمصروفات والاستثمار) على مر الزمن. ^{[ 4 ]}

تتضمن بعض الأمثلة على البيانات المالية الخاصة بفترات زمنية محددة البيانات التقديرية (للفترة التاريخية) والبيانات المستقبلية (للفترة الحالية والمستقبلية). وتُعدّ عمليات التجميع نوعًا من الخدمات التي تتضمن "عرض المعلومات التي تمثل وجهة نظر الإدارة في شكل بيانات مالية". ^{[ 5 ]} وهناك نوعان من "البيانات المالية المستقبلية": التوقعات المالية والتنبؤات المالية ، وكلاهما يتعلق بالفترة الزمنية الحالية/المستقبلية. البيانات المالية المستقبلية هي نوع من البيانات المالية التي تُحدد الفترة الزمنية، وقد تعكس الوضع المالي الحالي/المستقبلي للشركة باستخدام ثلاثة تقارير/بيانات مالية رئيسية: بيان التدفقات النقدية، وبيان الدخل، والميزانية العمومية. " البيانات المالية المستقبلية نوعان: التوقعات والتنبؤات . وتستند التوقعات إلى الوضع المالي المتوقع للإدارة، ونتائج العمليات، والتدفقات النقدية". ^{[ 6 ]} أما البيانات التقديرية فتعتمد على النتائج المسجلة سابقًا، والبيانات المالية التاريخية، وتقدم سيناريو "ماذا لو": ماذا لو تمت معاملة ما في وقت سابق؟ ^{[ 7 ]}

على الرغم من أن الاستخدام الشائع لمصطلح "الخطة المالية" يشير غالبًا إلى سلسلة رسمية ومحددة من الخطوات أو الأهداف، إلا أن هناك بعض الالتباس التقني حول المعنى الحقيقي لهذا المصطلح في هذا المجال. فعلى سبيل المثال، تفتقر إحدى أبرز المنظمات المهنية في هذا القطاع، وهي مجلس معايير المخططين الماليين المعتمدين، إلى أي تعريف لمصطلح "الخطة المالية" في منشور معايير السلوك المهني الخاص بها . يحدد هذا المنشور مهام المخطط المالي المحترف، ويشرح عملية التخطيط المالي، لكن مصطلح "الخطة المالية" لا يظهر مطلقًا في نص المنشور. ^{[ 8 ]}

تضطلع صناعتا المحاسبة والمالية بمسؤوليات وأدوار متميزة. وعندما تتكامل نتائج عملهما، تتشكل صورة متكاملة، ألا وهي الخطة المالية. يدرس المحلل المالي البيانات والحقائق (اللوائح والمعايير)، التي يقوم المحاسبون بمعالجتها وتسجيلها وعرضها. عادةً، يدرس العاملون في مجال المالية نتائج البيانات - أي ما حدث أو ما قد يحدث - ويقترحون حلولاً لأي قصور. يجب على المستثمرين والمؤسسات المالية الاطلاع على كل من المشكلة والحل لاتخاذ قرار مستنير. يشارك كل من المحاسبين والمخططين الماليين في عرض المشكلات وحل أوجه القصور، لذا يتم تقديم النتائج والتفسيرات معًا في الخطة المالية .

لا تُعرّف الكتب الدراسية المستخدمة في الجامعات التي تُقدّم دوراتٍ متعلقة بالتخطيط المالي مصطلح "الخطة المالية" عمومًا. فعلى سبيل المثال، لم يُعرّف كلٌّ من سيد ميترا، وأناندي ب. ساهو، وروبرت أ. كرين، مؤلفو كتاب " ممارسة التخطيط المالي للمحترفين " ^{[ 9 ]} ، ماهية الخطة المالية، بل اكتفوا بالرجوع إلى تعريف مجلس معايير المخططين الماليين المعتمدين للتخطيط المالي.

عند إعداد الخطة المالية، ينبغي للشركة تحديد أفق التخطيط، ^{[ 10 ]} وهو الفترة الزمنية للخطة، سواء كانت قصيرة الأجل (عادةً 12 شهرًا) أو طويلة الأجل (من سنتين إلى خمس سنوات). كما ينبغي تجميع المشاريع الفردية ومقترحات الاستثمار لكل وحدة تشغيلية داخل الشركة ومعاملتها كمشروع واحد كبير. تُسمى هذه العملية بالتجميع. ^{[ 11 ]}

• ميزانية
• الميزانية الرأسمالية
• تحيز التفاؤل
• الميزانية الشخصية
• التنبؤ بالفئة المرجعية

• التحليل الاستشرافي: إرشادات للتنبؤ بالبيانات المالية ، إغناسيو فيليز-باريخا، جوزيف ثام، 2008
• التوصيل أم عدم التوصيل، تلك هي المسألة: لا توصيلات، لا دائرية: طريقة أفضل للتنبؤ بالبيانات المالية ، إغناسيو فيليز-باريخا، 2008
• دليل خطوة بخطوة لبناء نموذج مالي بدون إضافات وبدون ترابط لأغراض التقييم ، إغناسيو فيليز-باريخا، 2008
• التنبؤ بالبيانات المالية طويلة الأجل: إعادة استثمار الأرباح المحتجزة ، سيرجي تشيريموشكين، 2008
• خطة الراحة المالية ، فرونيسيس لإدارة الثروات، 2023