ضريبة الدخل في اسكتلندا

ضريبة الدخل في اسكتلندا هي ضريبة تُفرض على الدخل الشخصي المُكتسب من العمل. تخضع هذه الضريبة لرقابة البرلمان الاسكتلندي ، سواءً من حيث كيفية إنفاقها أو تحديد معدلات تحصيلها، وتتولى تحصيلها هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية . وتسترد الحكومة الاسكتلندية هذه الضريبة من هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية عبر وزارة الخزانة البريطانية . ^{[ 1 ]} منذ عام 2017، أصبح للبرلمان الاسكتلندي صلاحية تحديد معدلات وشرائح ضريبة الدخل، بصرف النظر عن الإعفاء الشخصي. ^{[ 2 ]} ومنذ ذلك الحين، ظهرت اختلافات بين معدلات ضريبة الدخل في اسكتلندا وبقية أنحاء المملكة المتحدة. ^{[ 2 ] [ 3 ]}

في عام 2024، قدّرت اللجنة المالية الاسكتلندية أن إيرادات ضريبة الدخل في اسكتلندا ستُقدّر بنحو 20.5 مليار جنيه إسترليني في الفترة 2025-2026. ^{[ 4 ]} ويعمل النظام الضريبي في اسكتلندا على أساس تفاوت الدخل من الأسر ذات الدخل المرتفع إلى الأسر ذات الدخل المنخفض، ما يعني أن الأسر ذات الدخل الأعلى ستدفع ضرائب أكثر من الأسر ذات الدخل المنخفض. ^{[ 5 ]}

عندما تأسس البرلمان الاسكتلندي المفوض عام ١٩٩٩، مُنح صلاحية تغيير معدل ضريبة الدخل بنسبة ٣٪ (زيادةً أو نقصانًا) عن المعدلات المطبقة في بقية أنحاء المملكة المتحدة. وقد أُجيزت هذه الصلاحية تحديدًا بموجب السؤال الثاني من استفتاء نقل الصلاحيات عام ١٩٩٧. على أي حال، لم تختر أي حكومة اسكتلندية قط استخدام المعدل المتغير، وأبقت على معدلات الضرائب كما هي في بقية أنحاء المملكة المتحدة.

بعد إقرار قانون اسكتلندا لعام 2012 ، مُنح البرلمان الاسكتلندي صلاحيات أوسع فيما يتعلق بضريبة الدخل. وفي السنة الضريبية 2016-2017، كان عليه تحديد معدل ضريبة الدخل الاسكتلندي (SRIT). ^{[ 6 ]} وكانت الفكرة من وراء هذه الصلاحية هي تخفيض معدل الضريبة في المملكة المتحدة بنسبة 10%، مع تخفيض المنحة المخصصة بنسبة مماثلة. ^{[ 6 ]} وفي ميزانية 2016-2017، حددت الميزانية الاسكتلندية معدل ضريبة الدخل الاسكتلندي بنسبة 10%، مما أبقى معدلات الضرائب عند نفس مستوى بقية المملكة المتحدة. ^{[ 6 ]} ومنذ تطبيق قانون اسكتلندا لعام 2012، استند نهج الحكومة الاسكتلندية في السياسة الضريبية إلى حد كبير على "مبادئ الضرائب الأربعة" لآدم سميث: اليقين، والتناسب، والملاءمة، والكفاءة. ^{[ 7 ]}

منح قانون اسكتلندا لعام 2016 البرلمان الاسكتلندي سلطة كاملة على معدلات وشرائح ضريبة الدخل، باستثناء الإعفاء الشخصي. ^{[ 2 ]} وقد صرّحت الحكومة الاسكتلندية بأنه نتيجةً للتغييرات التي طرأت على طريقة إدارة ضريبة الدخل في اسكتلندا عقب صدور قانون اسكتلندا لعام 2016، أصبح لدى اسكتلندا نظام ضريبي أكثر "تصاعديةً وعدلاً"، مدعيةً أن "الأسر التي تقع في النصف الأدنى من توزيع الدخل تتمتع بوضع أفضل بنحو 450 جنيهًا إسترلينيًا سنويًا مقارنةً بما كانت ستكون عليه في ظل سياسات الضرائب والضمان الاجتماعي لحكومة المملكة المتحدة". ^{[ 5 ]} ومنذ تطبيق قانون اسكتلندا لعام 2016، ازداد التباين بين النظامين الضريبيين في اسكتلندا والمملكة المتحدة. ^{[ 5 ]} وفي الفترة 2017-2018، كان الاختلاف الملحوظ الوحيد بين اسكتلندا وبقية المملكة المتحدة هو تجميد الحد الأعلى للمعدل في اسكتلندا. وفي مسودة ميزانية 2018/2019، تم اقتراح معدلات وشرائح جديدة. تم تقسيم المعدل الأساسي البالغ 20% إلى ثلاثة مستويات مختلفة، حيث تم تطبيق معدل ابتدائي منخفض بنسبة 19% ومعدل متوسط ​​أعلى بنسبة 21%، بينما زادت الضرائب على الدخل في الشريحتين الضريبيتين الأعلى بمقدار بنس واحد لكل جنيه إسترليني لتصل إلى 41% و46% على التوالي. ^{[ 3 ]}