تأمين الشخص الرئيسي

تحتاج هذه المقالة إلى مصادر إضافية للتحقق . يُرجى المساعدة في تحسين هذه المقالة عن طريق إضافة مصادر موثوقة . قد يتم الطعن في المواد غير الموثقة وإزالتها. البحث عن المصادر:  "تأمين الشخص الرئيسي" - الأخبار  · الصحف  · الكتب  · العلماء  · JSTOR ( ديسمبر 2013 ) ( تعرف على كيفية ومتى تزيل هذه الرسالة )

الأمثلة والمنظور في هذه المقالة تتعلق في المقام الأول بالولايات المتحدة ولا تمثل وجهة نظر عالمية للموضوع . يمكنك تحسين هذا الموضوع أو مناقشة المشكلة على صفحة المناقشة أو إنشاء صفحة جديدة حسب الاقتضاء. ( فبراير 2023 ) ( تعرف على كيفية ومتى تحذف هذه الرسالة )

يعتبر تأمين الشخص الرئيسي ، والذي يُسمى أيضًا تأمين الشخص الرئيسي ، شكلًا مهمًا من أشكال تأمين الأعمال . لا يوجد تعريف قانوني لـ "تأمين الشخص الرئيسي". بشكل عام، يمكن وصفه بأنه بوليصة تأمين تصدرها شركة لتعويض تلك الشركة عن الخسائر المالية التي قد تنشأ عن وفاة أو عجز طويل الأمد لعضو مهم في الشركة. ببساطة، تأمين الشخص الرئيسي هو بوليصة تأمين على الحياة أو تأمين ضد الصدمات تُستخدم لأغراض خلافة الأعمال أو حماية الأعمال. لا تمتد مدة البوليصة إلى ما بعد فترة فائدة الشخص الرئيسي للشركة. عادةً ما تكون سياسات الشخص الرئيسي مملوكة للشركة والهدف هو تعويض الشركة عن الخسائر التي تكبدتها بفقدان مولد الدخل الرئيسي وتسهيل استمرارية العمل. لا يعوض تأمين الشخص الرئيسي الخسائر الفعلية المتكبدة ولكنه يعوض بمبلغ نقدي ثابت كما هو محدد في بوليصة التأمين. ^[1]

تمتلك العديد من الشركات شخصًا رئيسيًا مسؤولاً عن غالبية الأرباح أو يتمتع بمجموعة مهارات فريدة يصعب استبدالها والتي تعد حيوية للمنظمة. يجوز لصاحب العمل الحصول على بوليصة تأمين للشخص الرئيسي على حياة أو صحة أي موظف تعتبر معرفته أو عمله أو مساهمته الإجمالية ذات قيمة فريدة للشركة. يفعل صاحب العمل هذا لتعويض التكاليف (مثل توظيف مساعدة مؤقتة أو توظيف خليفة) والخسائر (مثل انخفاض القدرة على إجراء المعاملات التجارية حتى يتم تدريب الخلفاء) التي من المرجح أن يتكبدها صاحب العمل في حالة فقدان شخص رئيسي. ^[2]

هناك أربع فئات من الخسائر التي يمكن لتأمين الشخص الرئيسي أن يوفر تعويضًا لها:

1. الخسائر المتعلقة بالفترة الطويلة التي لا يتمكن فيها الشخص الرئيسي من العمل، وتوفير الموظفين المؤقتين، وإذا لزم الأمر، تمويل توظيف وتدريب بديل.
2. التأمين لحماية الأرباح. على سبيل المثال، تعويض الدخل المفقود من المبيعات المفقودة، والخسائر الناتجة عن تأخير أو إلغاء أي مشروع تجاري كان الشخص الرئيسي مشاركًا فيه، وفقدان فرصة التوسع، وفقدان المهارات أو المعرفة المتخصصة.
3. التأمين لحماية مصالح المساهمين أو الشراكة . وعادة ما يكون هذا التأمين لتمكين المساهمين أو الشركاء الحاليين من شراء حصص الأسهم أو مصالح الشراكة.
4. تأمين لكل من يشارك في ضمان قروض الأعمال أو التسهيلات المصرفية. يتم ترتيب قيمة التغطية التأمينية بحيث تساوي قيمة الضمان.

الأشخاص الرئيسيون هم الأفراد الذين تعتبر مهاراتهم أو معرفتهم أو خبرتهم أو قيادتهم مهمة لاستمرار نجاح الشركة المالي. إذا حدث شيء لأحد هؤلاء الأفراد، فمن المحتمل أن يكون لخسارتهم تأثير ضار على ربحية الشركة وستتسبب في ضائقة مالية. تشمل أمثلة الأفراد الرئيسيين، على سبيل المثال لا الحصر: مديري الشركة، ومديري المبيعات، ومتخصصي تكنولوجيا المعلومات، والمديرين الإداريين ورؤساء تطوير المنتجات. ^[3]

هذا القسم يحتاج إلى التوسعة ، يمكنك المساعدة بإضافة المزيد إليه. ( يونيو 2017 )

إن تحديد المبلغ المطلوب لضمان بقاء الشخص الرئيسي يعتمد على الشركة والسبب وراء تأمين هذا الشخص. قد يكون ذلك لتغطية قرض أو مبلغ استثمار، أو قد يعتمد على حساب قيمة الشخص بالنسبة للشركة. ومن المستحسن أن تفكر في الخسارة المحتملة للأرباح، وتكلفة الاستبدال وأي ديون قد تحتاج إلى تغطيتها للحفاظ على استمرار عمل الشركة بدون هذا الشخص. ^{[ بحاجة لمصدر ]}

يمكن أن تحدث خسارة الأرباح نتيجة لخسارة سمعة الشركة أو خسارة العملاء أو انخفاض المبيعات. على سبيل المثال، إذا كان مدير المبيعات الرئيسي قد بنى علاقة مع عملاء رئيسيين، فقد لا يرغب في العمل مع الشركة إذا لم يعد هذا الشخص الرئيسي موجودًا. يمكن أن يتسبب هذا في انتقاله إلى مكان آخر ويسبب انخفاضًا في أرقام المبيعات. بالإضافة إلى ذلك، قد تكون تكلفة التدريب والتجنيد والتغطية المؤقتة للعثور على بديل مرتفعة. يجب أيضًا وضع هذا في الاعتبار عند تحديد مبلغ التغطية التي يتم الحصول عليها. ستحتاج الشركة إلى النظر في كيفية تأثرها نتيجة لخسارة شخص رئيسي بطرق مختلفة لتحديد مقدار قيمة هذا الفرد.

يمكن امتلاك وثائق التأمين الخاصة بالأشخاص الرئيسيين بعدة طرق اعتمادًا على احتياجات العمل. من الشائع أن تمتلك الشركة الوثيقة مع دفع عائدات المطالبة مباشرة للشركة. لا يوجد شرط تشريعي أو تأميني لامتلاك وثيقة من قبل طرف أو كيان محدد وقد تكون هناك ظروف سواء لأغراض الضرائب أو استمرار الوثيقة حيث قد يمتلك الوثيقة ويدفع ثمنها الشخص المؤمن عليه بشكل مباشر أو يمتلكها فرد آخر.

1. في حالة وفاة أحد الأشخاص الرئيسيين، يتم دفع الأموال للشركة للتعامل مع الخسارة.
2. في الولايات المتحدة، يمكن لأي مؤسسة تجارية تشتري تأمينًا على الأشخاص الرئيسيين لموظفيها المطالبة بخصم من القسط المدفوع مقابل الوثيقة كنفقات تجارية بموجب المادة 37(1) من قانون ضريبة الدخل . قد تنطبق الخصومات الضريبية أيضًا في بلدان أخرى.
3. يمكن استخدام هذه السياسة إما كميزة تقاعد إضافية أو كدفعة مكافأة للموظف الرئيسي أثناء فترة الخدمة. إذا تلقت الشركة العائدات عند الاستحقاق، فقد تكون خاضعة للضريبة. (مع التغييرات الأخيرة ^{[ متى؟ ]} في القواعد، لا تتوفر سوى خطة مدتها محددة بموجب تأمين الشخص الرئيسي. وبالتالي، لن تكون هناك أي ميزة استحقاق.)
4. ليس هناك حاجة لإخطار مسبق لسلطات ضريبة الدخل.
5. يمكن للشركة أيضًا الحصول على قروض على السياسة من شركة التأمين على الحياة. ^{[ يحتاج إلى مزيد من التوضيح ]} (لا يتوفر قرض في خطة الأجل.)
6. بالنسبة للمديرين التنفيذيين الذين يحصلون على رواتب عالية، يمكن تقديم هذه السياسة كزيادة في الراتب وتوفير ضريبة الدخل.
7. يصبح بمثابة مساعدة كبيرة للشركات في التخطيط الضريبي .
8. ويمكن للمديرين أيضًا حماية أسرهم المباشرة من التأثر بتقلبات الصناعة ودورات الأعمال المختلفة التي يتعين على العمل مواجهتها.
9. تساعد سياسة تأمين الشخص الرئيسي على تحسين الاحتفاظ بالموظفين الرئيسيين في الشركة.

1. لا يتم إعفاء المبلغ عند المطالبة أو الاستحقاق بموجب بوليصة تأمين الشخص الرئيسي بموجب القسم 10 (10D) من قانون ضريبة الدخل إذا كانت الشركة تدفع الأقساط ما لم يتم تخصيص البوليصة للشخص الرئيسي الذي يدفع القسط بنفسه. ^[4]
2. إذا تم التنازل عن الوثيقة، فإن المبلغ المصدق عليه يكون خاضعًا للضريبة في أيدي الشخص الرئيسي كربح بدلاً من الراتب. ^[5]

تختلف المعاملة الضريبية للأقساط المدفوعة لتأمين الأشخاص الرئيسيين ومعاملة الأموال المستلمة من المطالبة من دولة إلى أخرى.

لا تُخصم أقساط التأمين عمومًا من الضرائب في الولايات المتحدة ^[6] بموجب قانون أفضل ممارسات COLI ضمن قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006 ، يمكن أن تكون عائدات تأمين الشخص الرئيسي للسياسات المملوكة لأصحاب العمل خاضعة للضريبة إذا لم يتم استيفاء شروط معينة. ^{[ بحاجة لمصدر ]}

في أستراليا، لا يجوز خصم وثائق التأمين الخاصة بالأشخاص الرئيسيين بشكل عام ما لم يتم استخدامها خصيصًا لأغراض حماية إيرادات الأعمال. قد تكون عائدات المطالبات في أستراليا خاضعة للضريبة إذا تم استخدامها لأغراض الإيرادات، واعتمادًا على مالك الوثيقة، فقد تؤدي إلى فرض ضريبة على مكاسب رأس المال .

في المملكة المتحدة، حدد وزير الخزانة السير جون أندرسون المبادئ الأساسية لضريبة التأمين على الأشخاص الرئيسيين في عام 1944. تنص "قواعد أندرسون" على ما يلي:

إن المعالجة لأغراض الضرائب تعتمد على وقائع القضية المعينة، ويعود الأمر إلى السلطات التقييمية والمفوضين في الاستئناف، إذا لزم الأمر، لتحديد المسؤولية بالإشارة إلى هذه الوقائع. ومع ذلك، أُبلغت بأن الممارسة العامة في التعامل مع التأمينات على حياة الموظفين هي معاملة الأقساط باعتبارها خصومات مقبولة، وأي مبالغ يتم تلقيها بموجب وثيقة كإيصالات تجارية، إذا (أ) كانت العلاقة الوحيدة هي علاقة صاحب العمل والموظف؛ (ب) كان التأمين يهدف إلى تغطية خسارة الأرباح الناتجة عن فقدان خدمات الموظف؛ و (ج) كان تأمينًا سنويًا أو قصير الأجل. يتم التعامل مع حالات الأقساط التي تدفعها الشركات للتأمين على حياة المديرين على خطوط مماثلة. ^[7]

لقد تبنت دائرة الإيرادات والجمارك الملكية وجهة النظر القائلة بأن تأمين الشخص الرئيسي يكون فعالاً من حيث الضرائب إذا تم الحصول عليه "فقط لأغراض العمل". على وجه التحديد، إذا حصلت الشركة على بوليصة تأمين الشخص الرئيسي لحماية العمل من أي خسارة في الأرباح التي نشأت عن خسارة الموظف، فإن الأقساط لا تخضع للضريبة. إذا كان لدى الموظف الرئيسي عدد كبير من الأسهم، فيمكن اعتبار تأمين الشخص الرئيسي على أنه تم الحصول عليه لمصالحه الخاصة، بدلاً من مصالح العمل. هذا هو الحال بشكل خاص إذا تمت إضافة تغطية الأمراض الحرجة إلى السياسة. في الأساس، يمكن أن يكون تأمين الشخص الرئيسي فعالاً من حيث الضرائب، ولكن من الأفضل دائمًا التحقق مع مستشار مالي أو مكتب الضرائب المحلي قبل إجراء أي افتراضات. ^{[ بحاجة لمصدر ]}

• عامل الحافلة