خطة الأسهم الشخصية

كانت خطة الأسهم الشخصية ( PEP ) شكلاً من أشكال حسابات الاستثمار المعفاة من الضرائب في المملكة المتحدة، وكانت متاحة بين عامي 1986 و 1999.

طُرحت هذه الخطط من قِبل نايجل لوسون في ميزانية عام 1986 لتشجيع ملكية الأسهم بين عامة السكان. ^{[ 1 ]} سُمح لخطط الاستثمار العامة (PEPs) باحتواء استثمارات جماعية مثل صناديق الاستثمار المشتركة . وفي عام 1992، طُرح حساب الاستثمار العام لشركة واحدة ، والذي سُمح له باحتواء أسهم شركة واحدة. وفي عام 1999، حلت حسابات التوفير الفردية (ISAs) محل خطط الاستثمار العامة، وحُوّلت الحسابات المتبقية إلى حسابات توفير فردية في عام 2008.

كان نمو صندوق الاستثمار الشخصي (PEP) معفيًا من ضريبة أرباح رأس المال داخل الصندوق وعند صرفه. ^{[ 1 ]} وكان الدخل معفيًا من ضريبة الدخل . عند إطلاقه عام 1986، كان الصندوق محدودًا بحد سنوي قدره 2400 جنيه إسترليني، ^{[ 2 ]} ولكن تم رفعه لاحقًا إلى نوعين من صناديق الاستثمار الشخصي: "صندوق الاستثمار الشخصي العام" بحد سنوي قدره 6000 جنيه إسترليني، و"صندوق الاستثمار الشخصي لشركة واحدة" بحد سنوي قدره 3000 جنيه إسترليني.

كانت الاستثمارات في صندوق استثمار شخصي عام مقتصرة على الاستثمارات الجماعية المؤهلة . وكانت الاستثمارات المؤهلة تستثمر ما لا يقل عن نصف أصولها في المملكة المتحدة، ثم امتد هذا الشرط لاحقًا ليشمل الاتحاد الأوروبي . وقد أُلغي شرط التأهيل لصناديق الاستثمار الشخصية القائمة في عام 2001.

يمكن استثمار حسابات المستثمرين الأفراد في شركة واحدة فقط. ومن بين الطرق التي يمكن استخدامها بها الاحتفاظ بأسهم الأرباح غير المتوقعة التي يحصل عليها الأعضاء من الهيئات التعاونية عند إدراجها في البورصة.

ابتداءً من 6 أبريل 1999، خُفِّض الإعفاء الضريبي المُقدَّم على أرباح الأسهم المُستلمة من خلال صندوق استثماري شخصي (PEP) إلى النصف، مما أنهى جزئيًا وضعها المعفى من الضرائب. وفي 6 أبريل 2004، أُلغي الإعفاء الضريبي على الأرباح بالكامل، مع عدم استحقاق أي ضريبة إضافية بالسعر الأعلى في الحالات التي كان من الممكن أن تُفرض فيها. وظلت مكاسب رأس المال، وجميع أشكال الدخل الأخرى مثل فوائد النقد ودخل السندات، معفاة من الضرائب. وقد ثَبُتت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية من الاحتفاظ بمبالغ نقدية كبيرة لفترات طويلة ؛ إذ كان من المفترض أن تكون الأصول في الصندوق الاستثماري الشخصي (PEP) عبارة عن أسهم أو سندات شركات .

بعد إطلاق حسابات التوفير الفردية في 6 أبريل 1999، لم يعد بالإمكان إيداع أي مساهمات جديدة في حسابات التوفير الشخصية (PEPs). ^{[ 1 ]} احتفظت الأموال القائمة بمزاياها الضريبية، وكان بالإمكان تحويلها إلى مديرين بديلين. أُلغي التمييز بين حسابات التوفير الشخصية العامة وحسابات التوفير الشخصية الخاصة بشركة واحدة. في 6 أبريل 2008، أصبحت حسابات التوفير الشخصية تلقائيًا حسابات توفير فردية للأسهم والسندات (ISAs) . ^{[ 1 ]}

• هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية: حسابات التوفير الفردية وخطط الاستثمار الشخصي
• مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية: ستتغير قواعد حسابات التوفير الفردية (ISA) اعتبارًا من 6 أبريل 2008. مؤرشف في 9 فبراير 2008 على موقع Wayback Machine.