حساب توفير فردي

📅 آخر تحديث: ١ أغسطس ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ١ أغسطس ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

حساب التوفير الفردي ( ISA أو Isa ؛ / ˈaɪsə / ) هو نوع من ترتيبات الاستثمار للأفراد المتاحة للمقيمين في المملكة المتحدة. تم طرحه في عام 1999 كحساب توفير فردي خاص (ISSA)، وتُعفى هذه الحسابات من ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال على عوائد الاستثمار ، ولا تُفرض أي ضريبة على الأموال المسحوبة من الحساب.

يمكن الاحتفاظ بالنقد ومجموعة واسعة من الاستثمارات ضمن هذا الترتيب، ولا توجد قيود على وقت أو مقدار الأموال التي يمكن سحبها. [ 1 ] منذ عام 2017، توجد أربعة أنواع من الحسابات: حساب التوفير الفردي النقدي (ISA)، وحساب التوفير الفردي للأسهم والسندات (ISA)، وحساب التوفير الفردي للتمويل المبتكر ( IFISA )، وحساب التوفير الفردي مدى الحياة ( LISA ). لكل دافع ضرائب حد استثمار سنوي (20,000 جنيه إسترليني منذ 2020-2021).والتي يمكن تقسيمها بين الأنواع الأربعة حسب الرغبة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للأطفال دون سن 18 عامًا امتلاك حساب توفير فردي للأطفال ، بحد سنوي مختلف.

قبل إدخال حساب التوفير الفردي مدى الحياة في عام 2017، لم تكن حسابات التوفير الفردي استثمارًا محددًا للتقاعد، ولكن يمكن أن تكون هذه الحسابات أدوات مفيدة للتخطيط للتقاعد إلى جانب المعاشات التقاعدية. [ 2 ]

تاريخ

الأصول

تم استحداث حسابات التوفير الفردية (ISAs) في 6 أبريل 1999، لتحل محل خطط الأسهم الشخصية (PEPs؛ المشابهة لحسابات التوفير الفردية للأسهم والسندات) وحسابات التوفير الخاصة المعفاة من الضرائب (TESSAs؛ المشابهة لحسابات التوفير الفردية النقدية). وتشمل حسابات التوفير الأخرى ذات المزايا الضريبية، والتي سبقت حسابات التوفير الفردية، العديد من الحسابات التي تقدمها مؤسسة الادخار والاستثمار الوطنية ، وهي مؤسسة مملوكة للدولة، والتي قدمت في السابق مجموعة من الحسابات الأخرى المعفاة من الضرائب، بالإضافة إلى حسابات التوفير الفردية الخاصة بها.

حلت حسابات التوفير الفردية للصغار، التي تم تقديمها في عام 2011، محل صندوق ائتمان الطفل . [ 3 ] [ 4 ]

باستثناءات قليلة، مثل خطة ملكية أسهم الموظفين، يجب أن تكون جميع مساهمات المستثمرين نقدية وليست عينية. تتوفر حسابات التوفير الفردية للبالغين (ISAs) للمقيمين في المملكة المتحدة الذين تزيد أعمارهم عن 16 عامًا، بشرط أن يكون لديهم رقم تأمين وطني ، ولكن يُسمح للأفراد الذين تتراوح أعمارهم بين 16 و18 عامًا باستخدام المكون النقدي المخصص للبالغين فقط، أو يمكنهم استخدام حساب التوفير الفردي للصغار (Junior ISA).

هناك أربعة أنواع رئيسية من حسابات التوفير الفردية للبالغين: النقد، والأسهم والسندات، والتمويل المبتكر (بما في ذلك الإقراض من نظير إلى نظير)، والتوفير مدى الحياة.

1999 الانتقال من الأنواع القديمة من ISA

أصبحت حسابات التوفير الفردية للأسهم والسندات (ISAs) هي حسابات التوفير الفردية للأسهم والسندات، مع استثناء يسمح لهم بمواصلة الاحتفاظ بالاستثمارات التي لا يمكن الاحتفاظ بها في حساب التوفير الفردي للأسهم والسندات، بشرط أن يفي الاستثمار بقواعد حسابات التوفير الفردية للأسهم والسندات قبل عام 2001.

لفترة من الزمن، كانت هناك حسابات التوفير الفردية المصغرة (Mini ISAs)، وحسابات التوفير الفردية الكبيرة (Maxi ISAs)، وحسابات التوفير الفردية المخصصة لمؤسسة TESSA فقط. يُمكن لحساب التوفير الفردي المصغر (Mini ISA) أن يحتوي على أموال نقدية أو أسهم، وقد يحتوي على عدد كبير منها إذا كانت تُدار من قِبل شركة إدارة صناديق أو منصة استثمارية، بينما يُمكن لحساب التوفير الفردي الكبير (Maxi ISA) أن يحتوي على أموال نقدية وأسهم معًا. يُمكن لأي فرد مقيم في المملكة المتحدة يبلغ من العمر 18 عامًا أو أكثر الاستثمار في حساب توفير فردي كبير واحد سنويًا، حيث تُقدم كلتا الميزتين من قِبل مؤسسة مالية واحدة . بدلاً من ذلك، يُمكن للشخص الاستثمار في حسابي توفير فردي مصغرين، أحدهما لكل ميزة. يُمكن أن يكون حسابا التوفير الفردي المصغرين لدى مُزودين مختلفين إذا رغب المستثمر بذلك.

كان حساب التوفير الفردي TESSA-only ISA نوعًا من حسابات التوفير الفردي النقدية الممولة من حساب TESSA ، وهو حساب سابق لحساب التوفير الفردي ISA. لم يكن بالإمكان إنشاء حسابات TESSA جديدة بعد 5 أبريل 1999، لذا انتهت المدة الإلزامية البالغة خمس سنوات لجميع حسابات TESSA بحلول 5 أبريل 2004. أُنشئت حسابات TOISA للسماح بإعادة استثمار رأس المال الأصلي (باستثناء الفوائد) المستثمر في حساب TESSA (حتى 9000 جنيه إسترليني) بشكل معفى من الضرائب.

معايير CAT 1999-2005

في أبريل 1999، طرحت الحكومة معيارًا اختياريًا يُعرف باسم "الرسوم، وإمكانية الوصول، والشروط" (CAT ) لحسابات التوفير الفردية (ISAs)، وذلك لتسهيل فهمها على العملاء غير المتمرسين، بهدف جذب المزيد من المستثمرين من خلال خفض التكاليف. ولا يضمن هذا المعيار أداء الاستثمار ، أو أن يشتري المستثمرون أو يُباع لهم النوع المناسب من الاستثمار.

كما أن العديد من صناديق الأسهم تستوفي معايير CAT، ولكن القيود المفروضة على التكاليف تعني عمومًا أن هذه الصناديق هي صناديق مؤشرات ، والتي تتطلب إدارة قليلة وتتبع ببساطة مؤشرًا معينًا، مثل مؤشر FTSE 100 .

تم إيقاف العمل بمعايير CAT من قبل وزارة الخزانة في 6 أبريل 2005 بعد طرح مجموعة منتجات أصحاب المصلحة، على الرغم من استمرار اتفاقيات ISA الحالية لمعايير CAT بنفس الشروط والأحكام. [ 5 ]

تغييرات الحدود 2007/8/9

في ميزانية مارس 2007، تم رفع حدود حساب التوفير الفردي (ISA) للسنة الضريبية 2008/2009. [ 6 ] وابتداءً من السنة الضريبية 2008/2009، تم إلغاء التمييز بين حساب التوفير الفردي المصغر (Mini ISA) وحساب التوفير الفردي الكبير (Maxi ISA).

كان عنصر التأمين متاحًا في كل من حسابات التوفير الفردية الكبيرة والصغيرة حتى السنة الضريبية 2005/2006. أُعيد تصنيف صناديق الاستثمار الجماعي التي كانت مؤهلة لهذا العنصر لتصبح مؤهلة إما لعنصر النقد أو عنصر الأسهم والسندات.

تجاوز حدود الاشتراك

السنة الضريبيةالحد النقديحد الأسهم والسنداتالحد الأقصى للاشتراكحد حساب التوفير الفردي للصغار
1999/2000 إلى 2007/2008 (مصغر)3000 جنيه إسترليني4000 جنيه إسترليني7000 جنيه إسترلينيغير متوفر
1999/2000 إلى 2007/2008 (maxi)3000 جنيه إسترليني7000 جنيه إسترليني7000 جنيه إسترلينيغير متوفر
2008/2009 [ 6 ]3600 جنيه إسترليني7200 جنيه إسترليني7200 جنيه إسترلينيغير متوفر
2009/20103600 جنيه إسترليني (5100 جنيه إسترليني لمن تزيد أعمارهم عن 50 عامًا اعتبارًا من 6 أكتوبر 2009 [ 7 ] )7200 جنيه إسترليني7200 جنيه إسترليني (10200 جنيه إسترليني لمن تزيد أعمارهم عن 50 عامًا)غير متوفر
2010/2011 [ 8 ]5100 جنيه إسترليني10200 جنيه إسترليني10200 جنيه إسترلينيغير متوفر
2011/2012 [ 9 ]5340 جنيهًا إسترلينيًا10,680 جنيهًا إسترلينيًا10,680 جنيهًا إسترلينيًا3600 جنيه إسترليني [ 10 ]
2012/2013 [ 10 ]5640 جنيهًا إسترلينيًا11280 جنيهًا إسترلينيًا11280 جنيهًا إسترلينيًا3600 جنيه إسترليني
2013/20145760 جنيهًا إسترلينيًا11520 جنيهًا إسترلينيًا11520 جنيهًا إسترلينيًا3720 جنيهًا إسترلينيًا
2014/2015 [ 11 ] اعتبارًا من 1 يوليو 20145940 جنيهًا إسترلينيًا 15000 جنيهًا إسترلينيًا11,880 جنيهًا إسترلينيًا 15,000 جنيهًا إسترلينيًا11,880 جنيهًا إسترلينيًا 15,000 جنيهًا إسترلينيًا3840 جنيهًا إسترلينيًا 4000 جنيهًا إسترلينيًا
2015/2016 إلى 2016/1715240 جنيهًا إسترلينيًا15240 جنيهًا إسترلينيًا15240 جنيهًا إسترلينيًا4080 جنيهًا إسترلينيًا
2017/201820,000 جنيه إسترليني20,000 جنيه إسترليني20,000 جنيه إسترليني4128 جنيهًا إسترلينيًا
2018/201920,000 جنيه إسترليني20,000 جنيه إسترليني20,000 جنيه إسترليني4260 جنيهًا إسترلينيًا

في ميزانية مارس 2010، أعلن وزير الخزانة آنذاك ، أليستر دارلينج، أن الحدود سترتفع سنويًا في السنوات اللاحقة بما يتماشى مع التضخم، [ 12 ] مع تقريب الناتج إلى أقرب 120 جنيهًا إسترلينيًا، لتسهيل الحسابات على مستخدمي أنظمة الدفع الشهرية. وفي الفترة من 2013 إلى 2014، تم تغيير مؤشر التضخم المستخدم من مؤشر أسعار التجزئة (RPI) إلى مؤشر أسعار المستهلك (CPI) .

أعلن وزير الخزانة جورج أوزبورن في ميزانية مارس 2014 عن رفع الحد الأقصى لحسابات التوفير الفردية (ISA) للبالغين إلى 15,000 جنيه إسترليني اعتبارًا من 1 يوليو 2014، والحد الأقصى لحسابات التوفير الفردية للصغار إلى 4,000 جنيه إسترليني. ومنذ ذلك التاريخ، سُمح للمدخرين باستثمار المبلغ كاملاً نقدًا أو في الأسهم والسندات، أو مزيج منهما. كما يُمكن للمدخرين تحويل حسابات التوفير الفردية للأسهم والسندات إلى حسابات توفير فردية نقدية. [ 13 ]

تم رفع القيود اعتبارًا من يوليو 2014

تم تخفيف العديد من القيود بشكل كبير اعتبارًا من 1 يوليو 2014 [ 14 ] وتم تقديم العلامة التجارية [ 15 ] "New ISA" لهذه المجموعة من التغييرات:

  • كان هناك حظر على التحويل من حساب التوفير والادخار الفردي (S&S ISA) إلى حساب التوفير النقدي (Cash ISA). أُجيز التحويل من حساب التوفير والادخار الفردي (S&S) إلى حساب التوفير النقدي (Cash ISA) اعتبارًا من عام 2008/2009. أما حساب التوفير والادخار الفردي للأطفال (JISA) فكان يسمح دائمًا بالتحويل في كلا الاتجاهين.
  • لم يعد يُفرض رسم بنسبة 20% على الفائدة على الأموال النقدية في حسابات التوفير والاستثمار (S&S ISA). تخضع جميع الأموال النقدية في حسابات التوفير والاستثمار (S&S ISA) لقواعد هيئة السلوك المالي (FCA) المتعلقة بأموال العملاء، ويمكن لمقدمي حسابات التوفير والاستثمار (ISA) النقدية اختيار تطبيق هذه القواعد إذا رغبوا في ذلك. [ 16 ]
  • أصبح بالإمكان الآن الاحتفاظ بالنقد في حساب التوفير والاستثمار (ISA) حتى لو لم يكن الغرض منه الاستثمار. لم يكن هناك حد زمني محدد لمدة الاحتفاظ بالنقد بموجب القواعد القديمة، بل كان الأمر يعتمد فقط على ما إذا كان مدير حساب التوفير والاستثمار يعتقد أن الأموال محتفظ بها للاستثمار المستقبلي.
  • كان لدى حساب التوفير والاستثمار (S&S ISA) قيد شراء لمدة خمس سنوات متبقية على سندات الدين العام ، مثل السندات الحكومية وسندات الشركات وسندات الدين وسندات اليوروبوند. وكان الاسترداد المشروط، مثل الاسترداد بناءً على الأداء السوقي المستقبلي المحتمل، مقبولاً، وكذلك قيام الشركة المقترضة أو الحكومة باسترداد السندات مبكراً أو ممارسة خياراتها في حالة وجود حالات تخلف عن السداد أو مخاطر الإعسار أو الإخلال بشروط الاتفاقية.
  • كان لدى حساب التوفير والاستثمار (S&S ISA) شرطٌ يتمثل في وجود احتمال معقول لخسارة 5% على الأقل من الاستثمار، وهو ما يُعرف باختبار الـ 5%. [ 17 ] أما الاستثمارات التي لم تستوفِ هذا الاختبار، فكان يجب الاحتفاظ بها في حساب توفير استثماري نقدي (Cash ISA) بدلاً من ذلك.
    • لا يزال بإمكان حساب التوفير النقدي الفردي (ISA) الاحتفاظ باستثمارات مؤهلة لم تستوفِ شرط الـ 5% للاحتفاظ بها ضمن حساب التوفير الفردي للأسهم والسندات [ 17 ] قبل 1 يوليو 2014 [ 18 ] ، وهو تاريخ إلغاء هذا الشرط. إلا أن هذه الميزة نادراً ما كانت متاحة، إن لم تكن معدومة، من قِبل مزودي حسابات التوفير النقدي الفردي. لا تُعتبر هذه الاستثمارات ودائع، وبالتالي لا تتمتع بحماية نظام تعويض الخدمات المالية (FSCS) للودائع، بل قد تتمتع بحماية استثمارية تصل إلى 50,000 جنيه إسترليني. ويجب على المزود توضيح هذه الحالة بشكل جليّ.

الأنواع

حساب التوفير النقدي

حساب يتمتع بوضع معفى من الضرائب، وعادةً ما يكون حساب إيداع محميًا بموجب نظام تعويض الخدمات المالية (FSCS) بقيمة 85,000 جنيه إسترليني (مع العلم أنه يُسمح أيضًا بأموال العملاء المحمية بمبلغ 50,000 جنيه إسترليني أو الأموال غير المحمية؛ ويُلزم مقدمو هذه الحسابات بتوضيح الحماية). [ 16 ] تُقدم هذه الحسابات عادةً من قبل البنوك وشركات التمويل العقاري، ولكن يمكن لشركات الاستثمار أيضًا تقديمها. من الإلزامي إتاحة الأموال الموجودة في حساب التوفير الفردي النقدي (ISA) عند الطلب في غضون 15 يومًا، ولكن يُسمح بفرض غرامة على فقدان الفائدة في هذه الحالة، وهذه هي الطريقة التي تُتاح بها الودائع لأجل عادةً. [ 19 ]

ساعد في شراء حساب التوفير الفردي (ISA)

حساب التوفير الفردي للمساعدة على شراء منزل (Help to Buy ISA)، الذي طُرح عام 2015، هو نوع من حسابات التوفير الفردي النقدية (Cash ISA) يحصل على مكافأة حكومية إذا استُخدمت أمواله في دفع دفعة مقدمة لشراء منزل لأول مرة. [ 20 ] وينطبق عليه القاعدة المعتادة التي تسمح بامتلاك أي عدد من الحسابات لدى نفس مدير حساب التوفير الفردي، وقد أتاح العديد من مزودي الخدمة إمكانية امتلاك كل من حساب التوفير الفردي للمساعدة على شراء منزل وحسابات التوفير الفردي النقدية الأخرى بأموال السنة الحالية. مع ذلك، لا يمكن امتلاك سوى حساب توفير فردي واحد للمساعدة على شراء منزل، لذا إذا رغب شخص ما في إيداع أموال السنة الحالية في حساب التوفير الفردي للمساعدة على شراء منزل، فسيتعين عليه أيضًا إيداع أموال السنة الحالية من أي حساب توفير فردي نقدي آخر في حساب توفير فردي نقدي لدى نفس مزود الخدمة.

يحلّ حساب التوفير مدى الحياة (Lifetime ISA)، الذي أُعلن عنه في مارس 2016، محلّ حساب التوفير الخاص ببرنامج الإسكان المدعوم (HTB ISA). كان بالإمكان فتح حسابات HTB حتى 30 نوفمبر 2019، والاستمرار في الإيداع فيها حتى 30 نوفمبر 2029. [ 21 ] كما يُمكن لصاحب الحساب امتلاك حساب توفير مدى الحياة (Lifetime ISA)، مع العلم أنه لا يُمكن استخدام المكافأة الحكومية إلا من حساب واحد فقط لكل شخص في عملية شراء. وقد سُمح بتحويل الأموال من حساب HTB إلى حساب التوفير مدى الحياة (Lifetime ISA) بدءًا من السنة الضريبية 2017-2018، مع وجود ترتيبات انتقالية لتلك السنة فقط. [ 22 ] [ 23 ]

تعرضت حسابات التوفير الفردية للمساعدة في شراء المنازل لانتقادات:

  • تم الترويج لبعض الحسابات على أساس إمكانية استخدام المكافأة كدفعة أولى لشراء منزل، إلا أن المكافأة لا تُصرف إلا عند إتمام عملية البيع، [ 21 ] وبالتالي فإنها عادةً ما تؤدي إلى تقليل قيمة الرهن العقاري للمشتري. [ 24 ]
  • أُفيد بأن الخطة - التي كلفت دافعي الضرائب حوالي 10 مليارات جنيه إسترليني بحلول منتصف عام 2017 - لم تُسهم إلا قليلاً في زيادة المعروض من المساكن الجديدة، بل على العكس، رفع مُنشئو المساكن الأسعار وبالتالي أرباحهم. [ 25 ]

حساب التوفير الفردي للأسهم والسندات

يتم استثمار أموال المستثمرين في "الاستثمارات المؤهلة"، وهي: [ 26 ]

يُشترط أن تكون الأموال المودعة في حساب التوفير الفردي للأسهم متاحة عند الطلب في غضون 30 يومًا، ولكن يجوز فرض غرامة على فقدان الفائدة في هذه الحالة. [ 19 ]

حساب التوفير الفردي للتمويل المبتكر

أصبحت حسابات التوفير الفردية للتمويل المبتكر (IF ISAs أو IFISAs) متاحة اعتبارًا من 6 أبريل 2016. [ 28 ] وهي مشابهة لحسابات التوفير الفردية النقدية وحسابات التوفير الفردية للأوراق المالية، ولكنها مصممة للاستخدام في استثمارات الإقراض بين الأفراد ، والتي لم تكن مؤهلة سابقًا للاحتفاظ بها في حساب توفير فردي. تقتصر صلاحية تقديم حسابات التوفير الفردية للتمويل المبتكر على المنصات الحاصلة على ترخيص كامل من هيئة السلوك المالي (FCA ) (ووضع مدير حساب التوفير الفردي). عند الإطلاق، استُبعدت جميع المنصات الرئيسية القائمة لأنها كانت تنتظر الترخيص، مما ترك ثماني منصات صغيرة نسبيًا متاحة في ذلك الوقت، و86 منصة أخرى تنتظر الموافقة. [ 29 ] لا يشمل التمويل الجماعي القائم على الأسهم ، على الرغم من تشابهه مع الإقراض بين الأفراد، المنتجات المؤهلة لهذا النوع من حسابات التوفير الفردية. [ 30 ]

ابتداءً من 1 نوفمبر 2016، أصبحت العديد من السندات القابلة للتداول ، بما في ذلك سندات الدين والسندات، مؤهلة للإدراج شريطة أن تصدرها شركة أو مؤسسة خيرية. ويمكن إدراجها سواءً عُرضت عبر منصة إقراض من نظير إلى نظير أم لا. [ 31 ] [ 32 ]

تنطبق نفس القواعد المتعلقة بحدود الاشتراك والتحويلات على حساب التوفير الفردي (ISA) الخاص بمؤسسة الاستثمار (IF) كما تنطبق على حسابات التوفير الفردية الأخرى للبالغين، بما في ذلك القيود المفروضة على أموال السنة الحالية التي تذهب إلى مدير حساب توفير فردي واحد فقط، وعدد غير محدود من المديرين لأموال السنة الماضية. [ 33 ]

حساب التوفير مدى الحياة

أُعلن في ميزانية عام 2016 عن إطلاق حساب التوفير الفردي مدى الحياة (LISA) اعتبارًا من 6 أبريل 2017، كوسيلة أكثر مرونة للادخار لشراء منزل والتقاعد. يُسمح بفتح هذا الحساب لمن تتراوح أعمارهم بين 18 و40 عامًا فقط، وفي نهاية السنة الضريبية (أو عند استخدامه للشراء)، يُدفع مكافأة بنسبة 25% على المساهمات التي تصل إلى 4000 جنيه إسترليني سنويًا. يُعد مبلغ 4000 جنيه إسترليني جزءًا من الحد الأقصى السنوي المسموح به لحساب التوفير الفردي، وليس إضافةً إليه. عند بلوغ سن الخمسين، لا يُمكن إضافة أي أموال أخرى إلى الحساب، ويتوقف استحقاق مكافأة الـ 25%، ولكن سيستمر الحساب في تحقيق فوائد أو عوائد استثمارية. [ 34 ] تخضع هذه الحسابات لنفس المعاملة الضريبية على الميراث التي تخضع لها حسابات التوفير الفردي الأخرى. [ 35 ]

الاستثمارات المسموح بها هي نفسها استثمارات النقد أو حسابات التوفير والاستثمار الفردية (S&S ISAs)، وكما هو الحال معها، يُسمح بفتح أي عدد من الحسابات، ولكن لا يُسمح إلا بحساب واحد فقط للاحتفاظ بأموال السنة الحالية. بعد فتح الحساب لمدة 12 شهرًا على الأقل، يمكن استخدام الأموال لشراء منزل لأول مرة عن طريق قرض عقاري وبسعر يصل إلى 450,000 جنيه إسترليني؛ تُدفع الأموال إلى وكيل نقل الملكية ويمكن إعادتها إلى حساب التوفير والاستثمار الفردي (ISA) إذا لم تتم عملية البيع. توجد قيود لمنع إساءة استخدام النظام، على سبيل المثال، يُمنع من يشتري منزلًا باستخدام حساب التوفير والاستثمار الفردي (LISA) من تأجير العقار. [ 36 ] إذا اشتريت أنت وشريكك منزلًا معًا، فيمكنكما الادخار في حساب التوفير والاستثمار الفردي (LISA) واستخدام كل منكما في شراء المنزل. [ 37 ]

يمكن سحب الأموال أيضًا بعد بلوغ سن الستين. ويحق للشخص الذي تم تشخيص إصابته بحالة طبية تُشير إلى أن متوسط ​​عمره المتوقع أقل من عام واحد، سحب المبلغ كاملاً، بما في ذلك المكافأة، دون غرامة في أي عمر، وذلك وفقًا للتعريف الوارد في قانون المعاشات التقاعدية المماثل. أما أي سحب آخر، بما في ذلك التحويلات إلى نوع آخر من حسابات التوفير الفردية (ISA)، فيخضع لرسوم بنسبة 25%. [ 34 ] وعلى الرغم من أن المكافأة والغرامة تبلغان 25% لكليهما، فإن من يسحبون الأموال لأغراض غير المذكورة أعلاه سيتكبدون خسارة، على سبيل المثال:

ألف جنيه إسترليني مدفوع + مكافأة حكومية بنسبة 25% = 1250 جنيه إسترليني - غرامة بنسبة 25% = 937.50 جنيه إسترليني = صافي خسارة قدرها 62.50 جنيه إسترليني

تم تخفيض رسوم الجزاء مؤقتًا من 25% إلى 20% على عمليات السحب بين 6 مارس 2020 و5 أبريل 2021 خلال فترة الركود الناجم عن جائحة كوفيد-19 . وقد ضمن هذا التخفيض حصول المدخرين الذين قاموا بعمليات السحب على كامل المبلغ الذي أودعوه. [ 38 ]

بلغت قيمة مدخرات حسابات التوفير الفردية مدى الحياة (LISA) 1.5 مليار جنيه إسترليني في عام 2022، وقد أدت أزمة غلاء المعيشة في ذلك العام، والتي تفاقمت جزئياً بسبب ارتفاع التضخم، إلى مطالبات بإقرار فترة مؤقتة بدون غرامات للسماح بالوصول إلى هذه المدخرات. [ 39 ] [ 40 ]

برامج التعليم المستقلة للصغار

تم إطلاق حسابات التوفير الفردية للصغار (Junior ISAs) في 1 نوفمبر 2011 بحد أقصى للاشتراك قدره 3600 جنيه إسترليني، والذي رُفع إلى 9000 جنيه إسترليني بحلول السنة الضريبية 2020-2021. [ 41 ] عند بلوغ سن 18 عامًا، يتحول حساب التوفير الفردي للصغار إلى حساب توفير فردي للبالغين. [ 10 ] وكما هو الحال في حسابات التوفير الفردية للبالغين، تتوفر حسابات التوفير الفردية للصغار بنوعي النقد والأسهم. لا يمكن سحب الأموال قبل بلوغ سن 18 عامًا إلا في حالة الموافقة على طلب تعويض عن مرض عضال أو بعد إغلاق الحساب إثر وفاة الطفل. يمكن للطفل فتح حسابه الخاص ابتداءً من سن 16 عامًا، أو يمكن للشخص المسؤول عنه فتحه. وهي متاحة لمن تنطبق عليهم الشروط التالية:

  • أقل من 18 عامًا
  • وُلدوا في أو بعد 3 يناير 2011 أو ليس لديهم صندوق ائتمان للأطفال ، و
  • المقيمين عادةً في المملكة المتحدة، أو موظفين في التاج البريطاني، أو متزوجين من موظف في التاج أو في شراكة مدنية معه، أو معالين لموظف في التاج.

على عكس حساب التوفير الفردي للبالغين، لا يمكن للطفل امتلاك أكثر من حساب توفير فردي نقدي واحد وحساب توفير فردي للأسهم والسندات واحد، بما في ذلك جميع الأموال من السنوات السابقة، ولكن يمكن إجراء تحويلات بين هذين الحسابين بين مقدمي الخدمات كما هو الحال بالنسبة لحسابات البالغين. يمكن استخدام الحد الأقصى لحساب التوفير الفردي للأطفال لأي مزيج من الاشتراكات في حسابات التوفير الفردي النقدية وحسابات الأسهم والسندات. يمكن امتلاك حساب توفير فردي نقدي إضافي للبالغين بين سن 16 و18 عامًا. في السنة التي يبلغ فيها الطفل 18 عامًا، يمكن استخدام الحد الأقصى لحسابات التوفير الفردي للبالغين والأطفال. على عكس حسابات التوفير الفردي للبالغين، يسمح حساب التوفير الفردي للأطفال بالتحويلات من حساب الأسهم والسندات إلى الحساب النقدي.

لكل طفل في برنامج الرعاية الفردية (ISA) جهة اتصال مسجلة واحدة، وهي الشخص المسؤول عن رعايته. ابتداءً من سن السادسة عشرة، يمكن للطفل التسجيل ليكون جهة اتصاله الخاصة، ولا يمكن عادةً إلغاء هذا التسجيل. باستثناء هذه الحالة، وتسجيل الوالدين بالتبني، سيتم التواصل مع جهة الاتصال المسجلة سابقًا للحصول على موافقتها على تغيير جهة الاتصال.

إذا كان الطفل يعاني من إعاقة تجعله غير مؤهل عقلياً، فإن الوصول إلى الأموال الموجودة في الحساب يتطلب إذناً من المحكمة، وهو ما قد يكلف آلاف الجنيهات. [ 42 ] كما قد تُحتسب الأموال الموجودة في الحساب ضمن حصته عند التقدم بطلب للحصول على دعم مالي بناءً على اختبار الدخل . [ 42 ]

اعتبارًا من عام 2026يُعتقد أن أكثر من 200 مليون جنيه إسترليني مُجمدة في صناديق ائتمان الأطفال المخصصة لدعم الأشخاص ذوي الإعاقة، والذين لا يستطيعون الوصول إلى الأموال بسبب نقص الأهلية العقلية. [ 42 ]

الجمعية الدولية الدولية البريطانية

أعلنت الحكومة البريطانية في ميزانيتها الربيعية لعام 2024 عن إنشاء حساب توفير استثماري بريطاني (ISA) بحد أقصى سنوي قدره 5000 جنيه إسترليني، يُخصص حصراً للاستثمار في الشركات البريطانية. [ 43 ] وكان من المتوقع أن يُضاف مبلغ الاشتراك السنوي البالغ 5000 جنيه إسترليني إلى الحد الأقصى المسموح به في حساب التوفير الاستثماري البالغ 20000 جنيه إسترليني. وكان الهدف المعلن من إنشاء حساب التوفير الاستثماري البريطاني هو تشجيع الاستثمار في الشركات البريطانية.

أطلقت الحكومة مشاورات حول آلية عمل نظام الادخار الفردي البريطاني، واستمرت حتى يونيو 2024. [ 44 ] إلا أن حكومة حزب العمال المنتخبة في يوليو من ذلك العام قررت عدم الاستمرار في هذه السياسة. [ 45 ]

حدود الاشتراك

توجد قيود على الاستثمار في حسابات التوفير الفردية (ISAs) في كل سنة ضريبية (من 6 أبريل إلى 5 أبريل من السنة التالية)، مما يؤثر على نوع حساب التوفير الفردي الذي يمكن فتحه والمبلغ التراكمي للاستثمار خلال تلك السنة. أهم هذه القيود هي:

  • تُحدد حدود المساهمة السنوية لكل حساب توفير فردي (ISA)، لذا يمكنك المساهمة في حسابات توفير فردية متعددة، حتى باستخدام نفس مدير الحساب، ضمن حدود الأموال المخصصة للسنة الحالية، وكل ذلك ضمن حساب التوفير الفردي الإجمالي نفسه. يُطلق على هذا أحيانًا اسم "حساب التوفير الفردي المقسم".
  • لا يجوز إيداع مبلغ يتجاوز الحد السنوي المسموح به. في السابق، كان مبلغ الاشتراك النقدي محدودًا في حسابات التوفير الفردية للبالغين. ويمكن استخدام أي مبلغ غير مستخدم نقدًا في أنواع أخرى من حسابات التوفير الفردية.
  • لا يمكن الاحتفاظ بالأموال المودعة حديثًا (المدفوعة) في السنة الضريبية الحالية إلا في حساب توفير فردي واحد من كل نوع. على سبيل المثال، يمكن الاحتفاظ بأموال الاشتراك في حساب التوفير الفردي النقدي (ISA) للسنة الحالية في حساب "المساعدة على الشراء"، وحسابات الوصول الفوري، وحسابات ذات معدل فائدة ثابت، وحسابات ذات معدل فائدة متغير، وحسابات إيداع لدى نفس مدير حساب التوفير الفردي النقدي (ISA) ضمن نفس حساب التوفير الفردي (ISA) الإجمالي، حتى لو كان هذا الحساب يضم خمسة حسابات أو أكثر. ولا يمكن الاحتفاظ بأي منها في أي حسابات ضمن حساب توفير فردي نقدي (ISA) آخر في مكان آخر. وقد زاد إطلاق حساب التوفير الفردي النقدي (ISA) الخاص بـ"المساعدة على الشراء" من أهمية هذه المرونة ضمن حساب التوفير الفردي (ISA) الواحد، لأنه لا يمكنه استخدام الحد الأقصى للنقد.
  • شريطة ألا تتجاوز حدود المساهمة السنوية بشكل كبير، يُتوقع من مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) أن تتغاضى عن مخالفة واحدة تتعلق باستخدام عدد كبير جدًا من مديري/حسابات حسابات التوفير الفردية (ISA)، وأن تكتفي بإرسال خطاب تذكيري بالقواعد بعد أن تكشف الإقرارات السنوية من مزودي حسابات التوفير الفردية عن المشكلة. [ 46 ] لكن لا ينبغي الاعتماد على هذا الإجراء، إذ يخضع لتقدير مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.

لا تنطبق هذه القيود إلا على الأموال المودعة خلال السنة الضريبية الحالية. أما بالنسبة لحسابات التوفير الفردية (ISA) للبالغين، فيمكن لعدد غير محدود من مديري هذه الحسابات الاحتفاظ بأموال من السنوات السابقة، ويمكن نقلها بحرية بين المديرين باستخدام طلبات تحويل حسابات التوفير الفردية.

الحد الأقصى للاشتراك في كل نوع من أنواع حسابات التوفير الفردية (ISA)
السنة الضريبيةحساب التوفير الفردي للبالغين (نقدي، وحساب التوفير والادخار، وحساب التوفير المتكامل مجتمعة)حساب التوفير مدى الحياةجونيور آي إس إيه
2015/1615240 جنيهًا إسترلينيًاغير متوفر4080 جنيهًا إسترلينيًا
2016/17 [ 47 ]15240 جنيهًا إسترلينيًاغير متوفر4080 جنيهًا إسترلينيًا
2017/18 [ 48 ]20,000 جنيه إسترليني4000 جنيه إسترليني4128 جنيهًا إسترلينيًا
2018/19 [ 49 ]20,000 جنيه إسترليني4000 جنيه إسترليني4260 جنيهًا إسترلينيًا
2019/20 [ 49 ]20,000 جنيه إسترليني4000 جنيه إسترليني4368 جنيهًا إسترلينيًا
2020/21 [ 50 ]20,000 جنيه إسترليني4000 جنيه إسترليني9000 جنيه إسترليني
2021/22 [ 51 ]20,000 جنيه إسترليني4000 جنيه إسترليني9000 جنيه إسترليني
2022/23 [ 52 ]20,000 جنيه إسترليني4000 جنيه إسترليني9000 جنيه إسترليني
2023/2420,000 جنيه إسترليني4000 جنيه إسترليني9000 جنيه إسترليني
2024/25 [ 53 ]20,000 جنيه إسترليني4000 جنيه إسترليني9000 جنيه إسترليني
2025/2620,000 جنيه إسترليني4000 جنيه إسترليني9000 جنيه إسترليني
2026/27 [ 54 ] [ 55 ]20,000 جنيه إسترليني4000 جنيه إسترليني9000 جنيه إسترليني

قواعد الانتقال

يُسمح بالتحويلات بين مزودي الخدمات. يجب إتمام التحويل من حساب توفير نقدي فردي (Cash ISA) إلى حساب توفير نقدي فردي آخر عادةً خلال 15 يوم عمل. أما أي نوع آخر من تحويلات الحسابات، فيجب إتمامه عادةً خلال 30 يومًا. [ 14 ] توجد مجموعة من القيود والحلول البديلة:

  • يجب أن تتم عملية التحويل من قِبل المديرين. إذا سحب المدخر الأموال من المدير الحالي، فسيتم التعامل مع إعادة الاستثمار اللاحقة كاشتراك جديد في حساب التوفير الفردي (ISA) وتخضع لحدود الاشتراك السنوية. تسمح مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بتحويل ذاتي نقدي واحد لحساب التوفير الفردي (ISA) عن طريق السحب وإعادة الإيداع سنويًا. يجب إزالة جميع أموال السنة الحالية من الحساب الأصلي. [ 56 ]
  • عند التحويل، لا يزال من الضروري الالتزام بقاعدة أنه لا يمكنك استخدام سوى مدير واحد لحساب التوفير الفردي النقدي (ISA) ومدير واحد لحساب التوفير الفردي للادخار والاحتفاظ (S&S ISA) في الوقت نفسه، وذلك بالنسبة للأموال المودعة من السنة الضريبية الحالية. يجب أن يشمل تحويل أموال حساب التوفير الفردي النقدي (ISA) المودعة خلال السنة الحالية كامل المبلغ إذا كان التحويل إلى مدير آخر لحساب التوفير الفردي النقدي (ISA). أما إذا كان التحويل من حساب نقدي إلى نوع آخر، فيمكن أن يكون جزئيًا، ولكن يجب أن يكون إما إلى أول حساب توفير فردي (ISA) من ذلك النوع في السنة، أو إلى الحساب المستخدم بالفعل لأموال السنة الحالية. بعد التحويل إلى النوع الآخر، تُحتسب الأموال ضمن حده الأقصى، وليس ضمن حد حساب التوفير الفردي النقدي. [ 56 ]
  • قبل نقل الأسهم من مدير/منصة/مزوّد حساب التوفير الفردي (ISA) إلى آخر، يُنصح بالتأكد من أن المزوّد الجديد سيقبل جميع الأسهم الموجودة في حسابك. تختلف معايير المزوّدين لتحديد أهلية سهم معين لحساب التوفير الفردي ضمن منصتهم، وقد لا يكون أمامك خيار سوى تصفية ذلك السهم أو سحبه من حساب التوفير الفردي.
  • بالنسبة لأموال السنة الحالية، يمكنك تحويلها من حساب التوفير النقدي (ISA) إلى حساب التوفير والادخار (S&S ISA)، ثم سحب الأموال من حساب التوفير والادخار وإعادة إيداع جزء منها أو كلها في حساب توفير نقدي آخر، وذلك وفقًا لحدود المساهمة السنوية. يتيح لك هذا تجاوز قيود "الأموال الجديدة فقط" التي تفرضها بعض حسابات التوفير النقدية التي لا تقبل التحويلات، شريطة أن يكون لديك رصيد سنوي كافٍ متاح.
  • المنتجات القديمة:
    • سواء تم تقديم المساهمات الأصلية إلى حساب توفير فردي كبير أو حساب توفير فردي صغير، فإن ذلك لا يؤثر على عملية التحويل.
    • يتم التعامل مع النقد الموجود داخل حساب TOISA ( حساب التوفير الفردي TESSA فقط ) كمكون نقدي، ويمكن تحويله إلى حساب توفير فردي نقدي "عادي".

ميزات ISA المرنة

ميزات حساب التوفير الفردي المرن (ISA) هي ميزة إضافية اختيارية تم تقديمها اعتبارًا من 6 أبريل 2016 لأي نوع من حسابات التوفير الفردي للبالغين، وتسمح بسحب الأموال وإعادة إيداعها في نفس السنة الضريبية. لا يُلزم مقدمو الخدمات بتطبيق ميزات المرونة، ولا يُشترط عليهم تطبيقها جميعًا إذا سمحوا ببعضها. يمكن للشخص سحب مبلغ غير محدود من حسابه وإعادة ما يصل إلى هذا المبلغ خلال نفس السنة الضريبية دون احتسابه ضمن حد الاشتراك السنوي. على سبيل المثال، يمكن لشخص لديه 100,000 جنيه إسترليني من أموال العام الماضي سحب 90,000 جنيه إسترليني في 15 أبريل وإعادة إيداعها حسب رغبته خلال السنة الضريبية. في حال إجراء تحويل، يتم إبلاغ الشركة المستلمة للمُحوّل فقط بمقدار بدل السنة الحالية المتاح للاستخدام، إن وُجد. [ 57 ]

إذا تم سحب أموال السنة الحالية، فيمكن استخدامها للاشتراك في نوع مختلف من حسابات التوفير الفردية (ISA) خلال السنة الحالية دون الحاجة إلى إعادتها إلى حساب التوفير الفردي المرن الذي سُحبت منه. يُعد هذا مفيدًا بشكل خاص إذا تم سحب أموال السنة الحالية والسنوات السابقة من نفس الحساب. وإلا، فسيتعين إعادة جميع أموال السنوات السابقة قبل احتساب أي أموال من السنة الحالية كأموال مُعادة، وذلك لأن قواعد السنة الحالية تنص على أن أموال السنة الحالية هي أول ما يُسحب وآخر ما يُعاد. يجب إعادة أموال السنوات السابقة قبل تحويلها بالطريقة المعتادة لتحويل حسابات التوفير الفردية، ولا يجوز إيداعها مباشرةً في الحساب الجديد وإلا سيتم احتسابها كاشتراك جديد في السنة الحالية بدلاً من كونها إعادة.

المعاملة الضريبية

لا تخضع الفوائد على الأموال النقدية المحتفظ بها في حساب التوفير الفردي (ISA)، بما في ذلك حسابات التوفير الفردي للأسهم والسندات، [ 58 ] لضريبة الدخل . [ 59 ]

لا تخضع الأرباح الموزعة لضريبة إضافية، ولا تخضع فوائد السندات للضريبة، ولا تخضع مكاسب رأس المال للضريبة (ولا يجوز استخدام خسائر رأس المال لتعويض مكاسب أخرى).

لا داعي للإبلاغ عن الفوائد أو أي دخل آخر، أو أرباح رأس المال، أو المعاملات التجارية إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، لأنها لا تُعتبر دخلاً خاضعاً للضريبة . وهذا يُخفف بشكل كبير من الأعباء الإدارية على المتداولين النشطين أو أولئك الذين قد يُطلب منهم الإبلاغ عن معاملاتهم التجارية لأن إجمالي قيمة مبيعاتهم يتجاوز أربعة أضعاف الإعفاء السنوي من ضريبة أرباح رأس المال، والذي يتطلب، خارج إطار نظام ضريبي، الإبلاغ عن جميع المعاملات التجارية حتى في حال عدم وجود ضريبة مستحقة على أرباح رأس المال.

وبما أن الدخل غير خاضع للضريبة، فإنه لم يُحتسب ضمن تخفيض الإعفاء الضريبي الشخصي المرتبط بالعمر عندما كان هذا الإعفاء الإضافي موجودًا.

وفاة مستثمر

تخضع الأموال النقدية أو الاستثمارات المودعة في حسابات التوفير الفردية (ISAs) عادةً لضريبة الميراث عند وفاة صاحب الحساب، إذا تجاوزت قيمة تركته الحد الأدنى للإعفاء من ضريبة الميراث . [ 60 ] منذ أغسطس 2013، أصبح من الممكن امتلاك أسهم مدرجة في سوق AIM ضمن حسابات التوفير الفردية للأسهم، والتي يستوفي بعضها شروط الإعفاء الضريبي للشركات؛ [ 61 ] وبهذه الطريقة، يمكن التبرع بمحفظة حساب التوفير الفردي للأسهم التي تتكون من هذه الأوراق المالية دون الخضوع لضريبة الميراث، شريطة أن تكون الأوراق المالية المؤهلة قد تم الاحتفاظ بها لمدة عامين على الأقل عند الوفاة. [ 62 ]

في حالة وفاة مستثمري حسابات التوفير الفردية (ISA) في 3 ديسمبر 2014 أو بعده، يحق للزوج/الزوجة أو الشريك/الشريكة الباقي/الباقية على قيد الحياة التقدم بطلب لزيادة مخصصات حساب التوفير الفردي (ISA) في شكل اشتراك إضافي مسموح به. [ 63 ] هذا المخصص منفصل عن المخصص السنوي العادي، ويستند إلى قيمة حساب التوفير الفردي (ISA) الخاص بالمتوفى؛ وهو متاح سواء ورث الزوج/الزوجة أو الشريك/الشريكة الباقي/الباقية على قيد الحياة أصول حساب التوفير الفردي (ISA) أم لا. [ 64 ]

تمويل المتاجر الكبرى ومقدمي حسابات التوفير الفردية (ISA) الذين يختارون أنفسهم

لا يوجد فرق قانوني بين "سوق الصناديق" و"مُقدّم حسابات التوفير الفردية ذاتية الاختيار". هذه مجرد مصطلحات تسويقية يستخدمها مُقدّمو حسابات التوفير الفردية للأسهم والسندات لتمييز نوع النشاط الذي يسعون إليه. غالبًا ما تُطلق الشركات التي تُفضّل الاستثمار الجماعي على نفسها اسم "سوق الصناديق"، بينما تُطلق الشركات التي تُركّز على تداول الأسهم على نفسها اسم "مُقدّمي حسابات التوفير الفردية ذاتية الاختيار". يُمكن لأي شركة أن تُقدّم جميع أنواع الاستثمارات المسموح بها، بغض النظر عن اسمها، وكثير منها يفعل ذلك. بينما يختار البعض الآخر تقديم صناديق الاستثمار الجماعي فقط. لا يجوز للفرد أن يكون مُقدّم حساب التوفير الفردي الخاص به. [ 26 ]

باستثناء بيوت الاستثمار، من المعتاد أن يقدم مقدمو الخدمات إمكانية الاحتفاظ بالأموال التي تديرها العديد من المنظمات المختلفة.

قبل تطبيق مراجعة التوزيع بالتجزئة، كان من المعتاد أن يتقاضى مزودو خدمات الحفظ والبيع عمولاتهم من مديري الصناديق، مع العلم أن بعضهم قد يفرض رسوم تداول صريحة ويحصل على العمولة، بينما قد يفرض آخرون رسومًا ثم يردون كامل العمولة. أما الآن، فقد أصبح هذا الأمر محظورًا على العملاء الجدد الذين يجب عليهم دفع رسوم. خلال الفترة الانتقالية الحالية، قد يتمكن العملاء الحاليون من الاحتفاظ بمزيج من الاستثمارات التي تدفع عمولات والإصدارات "النظيفة" التي لا تدفع عمولات، وربما يدفعون رسوم المنصة فقط للجزء النظيف. وقد اختار بعض المزودين تقديم خدمات نظيفة فقط. قد يتم رد جزء من العمولة إلى العملاء، ولكن هذا ليس إلزاميًا.

رسوم

لا تتضمن عادةً رسومًا معلنة على مكون النقد في حساب التوفير الفردي (ISA). ويمكن للشركة تحقيق الربح من الفروقات بين أسعار الفائدة على الودائع والقروض، والرسوم، والفروقات بين أسعار الفائدة على الودائع بالجملة والتجزئة، أو غيرها من الوسائل. على سبيل المثال، أعلنت شركة هارجريفز لانسداون عن هامش ربح بنسبة 0.8% على النقد المحتفظ به في منصة فانتاج التابعة لها في ربيع عام 2014. ويفرض بعض مزودي الخدمات رسومًا على التحويل إلى مزود آخر.

قد يؤدي "إعادة التسجيل" السنوية المدمجة لحساب التوفير الفردي (ISA) إلى فرض رسوم يمكن خصمها تلقائيًا من الحساب، على الرغم من أن هذا يتم عادة فقط من قبل الشركات المتخصصة في صفقات الأسهم، وليس تلك التي تستخدم الصناديق أو كليهما من الصناديق والأسهم.

غالبًا ما تُخفّض منصات تداول صناديق الاستثمار في الأسهم والسندات (ISA) بعض أو كل الرسوم الأولية والسنوية التي تفرضها شركات إدارة الصناديق إلى ما دون المستوى المدفوع عند الشراء مباشرةً من مزود الصندوق، وغالبًا ما تصل الرسوم الأولية إلى الصفر. يفرض بعض المزودين رسومًا على معاملات الصناديق، وعادةً ما يكون ذلك من قِبل الشركات التي تُفضّل الاستثمار المباشر في الأسهم على الاستثمار في الصناديق. تُعدّ رسوم معاملات الأسهم أمرًا طبيعيًا حتى من قِبل المزودين الذين لا يفرضون رسومًا على معاملات الصناديق. تميل الشركات التي تُركّز بشكل أساسي على معاملات الصناديق إلى فرض رسوم معاملات أسهم أعلى من المزودين المتخصصين في معاملات الأسهم.

توجد برامج مماثلة في بلدان أخرى

منتجات غير متعلقة بالمعاشات التقاعدية:

  • حساب التوفير المعفى من الضرائب (TFSA) (كندا)
  • يبلغ الحد الأقصى للمساهمة مدى الحياة في خطة الادخار بالعمليات (PEA) (فرنسا) 140,000 يورو. وتفقد المزايا الضريبية إذا تم سحب الأموال في السنوات الخمس الأولى [ 65 ].
  • ضمان المنافسة في فرنسا (فرنسا)
  • كتيب أ (فرنسا)
  • يبلغ الحد الأقصى للمساهمة السنوية في حساب التوفير المعفى من الضرائب (TFSA) (جنوب إفريقيا) 36000 راند جنوب أفريقي، والحد الأقصى للمساهمة مدى الحياة 500000 راند جنوب أفريقي [ 66 ] .
  • يبلغ الحد الأقصى للمساهمة السنوية في حساب الاستثمار الفردي (في روسيا) مليون روبل روسي. وتُفقد المزايا الضريبية في حال إغلاق الحساب خلال السنوات الثلاث الأولى. وتقتصر الاستثمارات على الأوراق المالية المدرجة في البورصات الروسية. ويمكن للمستثمرين الاختيار بين خصم ضريبي بنسبة 13% على المساهمات في الحساب أو سحب الأموال معفى من الضرائب عند إغلاق الحساب. [ 67 ]
  • يُحدد برنامج الادخار الفردي (PIR) في إيطاليا حدًا أقصى للمساهمة السنوية قدره 30,000 يورو، وحدًا أقصى للمساهمة طوال العمر قدره 150,000 يورو. وتُفقد المزايا الضريبية في حال سحب الأموال خلال خمس سنوات. يجب أن يكون 70% من الاستثمار في أسهم شركات لها وجود في إيطاليا، و30% من هذا المبلغ في أسهم شركات صغيرة أو متوسطة؛ ويمكن استيفاء هذه الشروط من خلال الاستثمار في صندوق متوافق مع برنامج الادخار الفردي. وقد طُبّق هذا البرنامج في عام 2017 [ 68 ] .
  • لا تُعفى حسابات Investeringssparkonto (ISK) (السويد) من الضرائب بشكل كامل، حيث تُفرض ضريبة أرباح رأسمالية بنسبة 30% على ربح مُفترض منخفض نسبيًا، ويتم تحديد هذه النسبة سنويًا؛ على سبيل المثال، ستكون نسبة الضريبة لعام 2025 هي 0.888% من الأصول الموجودة في الحساب. [ 69 ]
  • يسمح حساب التوفير بالأسهم (ASK) (النرويج) بتحقيق أرباح (ومنذ عام 2019) توزيعات أرباح على أسهم الشركات وصناديق الاستثمار المشتركة المسجلة في المنطقة الاقتصادية الأوروبية معفاة من الضرائب داخل الحساب، مع فرض ضريبة على عمليات السحب. [ 70 ]
  • تم إطلاق حساب التوفير بالأسهم ( Aktiesparekonto ) في الدنمارك عام 2019. وكان الحد الأقصى للمساهمة السنوية المبدئية فيه 50,000 كرونة دنماركية، ليرتفع إلى 200,000 كرونة دنماركية في عام 2022، ويخضع لضريبة مخفضة بنسبة 17% على التوزيعات والأرباح الرأسمالية (المحققة وغير المحققة). [ 71 ]
  • تم إطلاق حساب التوفير في الأسهم ( Osakesäästötili ) في فنلندا عام 2020. ويبلغ الحد الأقصى للمساهمة فيه مدى الحياة 50,000 يورو، ويتيح التداول داخل الحساب معفى من الضرائب. عند السحب أو الإغلاق، تُفرض ضرائب الأرباح الرأسمالية المعتادة. [ 72 ]
  • Tartós befektetési számla (حساب الاستثمار طويل الأجل) (المجر)

المعاشات التقاعدية:

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ " حسابات التوفير الفردية: ملاحظات إرشادية لمديري حسابات التوفير الفردية" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية . تم الاطلاع عليه في 2 يونيو 2014. 4.30... يجب عدم استخدام استثمارات حسابات التوفير الفردية كضمان للحصول على قرض
  2. ↑ "حسابات التوفير الفردية (ISAs) مقابل المعاشات التقاعدية" . موني أوبزرفر . مؤرشف من الأصل في 14 يوليو 2014. تم الاطلاع عليه في 2 يونيو 2014. تُعدّ المعاشات التقاعدية الشخصية أكثر كفاءة من حيث الضرائب من حسابات التوفير الفردية (ISAs)، لكن حسابات التوفير الفردية (ISAs) أكثر مرونة. ومع ذلك، فإن استراتيجية التقاعد الجيدة ستشمل كلا النوعين من وسائل الادخار الضريبي .
  3. ↑ بلاكمور، نيكول (23 ديسمبر 2013). "يمكن تحويل مدخرات صندوق ائتمان الطفل إلى حسابات التوفير الفردية للصغار" . صحيفة التلغراف . تم استبدال هذه الخطط بحسابات التوفير الفردية للصغار في نوفمبر 2011، والتي توفر بشكل عام معدلات فائدة أفضل ومجموعة أوسع بكثير من الاستثمارات.
  4. ↑ "صندوق ائتمان الطفل - GOV.UK" . www.gov.uk. تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 مايو 2015 .
  5. ↑ "معايير CAT" . وزارة الخزانة البريطانية . مؤرشف من الأصل في 14 يوليو 2009. تم الاطلاع عليه في 27 أكتوبر 2009 .
  6. 1 2 "تغييرات القواعد اعتبارًا من أبريل 2008" . مصلحة الإيرادات والجمارك البريطانية . مؤرشف من الأصل في 9 فبراير 2008. تم الاطلاع عليه في 24 يناير 2008 .
  7. ↑ «ميزانية 2010 - بيان صحفي 2 - المعدلات والبدلات 2010-2011» (ملف PDF) . hm-treasury.gov.uk . 24 مارس 2010. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 7 أبريل 2010.
  8. ↑ «تقرير الميزانية الكاملة لعام 2009» (ملف PDF) . وزارة الخزانة البريطانية . 22 أبريل 2009. صفحة 159. تاريخ الاطلاع: 22 أبريل 2009. اعتبارًا من 6 أكتوبر 2009 ، سترتفع حدود حسابات التوفير الفردية (ISA) إلى 10,200 جنيه إسترليني، منها ما يصل إلى 5,100 جنيه إسترليني يمكن ادخارها نقدًا، وذلك لمن تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر. وسترتفع حدود حسابات التوفير الفردية (ISA) إلى هذه المستويات لجميع الأفراد اعتبارًا من 6 أبريل 2010. 
  9. ↑ "حساب التوفير الفردي (ISA)" . www.scopulus.co.uk . مؤرشف من الأصل بتاريخ 22 يناير 2021. تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 أكتوبر 2020 .
  10. ١ ٢ ٣ "وزارة الخزانة البريطانية تؤكد رفع حدود حسابات التوفير الفردية (ISA ) للعام 2012-2013" . وزارة الخزانة البريطانية . ١٨ أكتوبر ٢٠١١. تم الاطلاع عليه بتاريخ ٢٣ أكتوبر ٢٠١١. سترتفع حدود الاشتراك في حسابات التوفير الفردية (ISA) اعتبارًا من أبريل ٢٠١٢ إلى ١١,٢٨٠ جنيهًا إسترلينيًا (يمكن ادخار نصفها نقدًا)... ستكون حسابات التوفير الفردية للأطفال (JISA) متاحة اعتبارًا من ١ نوفمبر ٢٠١١. سيتمكن الأطفال من امتلاك حساب توفير فردي نقدي وحساب توفير فردي للأسهم والسندات في أي وقت، بحد أقصى للمساهمة السنوية يبلغ ٣,٦٠٠ جنيه إسترليني.
  11. ↑ "معدلات وحدود الضرائب والإعفاءات الضريبية لعام 2014-2015" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 أكتوبر 2020 .
  12. ↑ غاميل، كارا (25 مارس 2010). "ميزانية 2010: سترتفع حدود حسابات التوفير الفردية (ISA) مع التضخم" . صحيفة التلغراف . تم الاطلاع عليه في 2 أبريل 2013. سيرتفع الحد السنوي لحسابات التوفير الفردية (ISA) من 7200 جنيه إسترليني إلى 10200 جنيه إسترليني اعتبارًا من الشهر المقبل، وستزداد الحدود سنويًا بما يتماشى مع التضخم .
  13. ↑ بيتشي، كيفن (19 مارس 2014). "ميزانية 2014: ماذا تعني لك؟" . بي بي سي نيوز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 27 مارس 2014 .
  14. ١ ٢ "حساب التوفير الفردي الجديد - الأسئلة الشائعة" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية . تم الاطلاع عليه في ٢ يونيو ٢٠١٤. تُغيّر الحكومة الاسم ليعكس الزيادة الكبيرة في الحدود والمرونة المتاحة لحاملي الحسابات .
  15. ↑ «يبدو أن حساب التوفير الفردي (ISA) أفضل من حساب التوفير الفردي المختلط (NISA)، لذا سنطلق عليهما اسم حساب التوفير الفردي (ISA)» . MoneySavingExpert.com . مؤرشف من الأصل في 13 ديسمبر 2014. تم الاطلاع عليه في 11 يناير 2015. تُخبرنا مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC ) أن «مصطلح ISA هو المصطلح الصحيح للاستخدام وفقًا للوائح وإرشادات مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية. أما مصطلح NISA فهو مصطلح تسويقي/منتجي/دعائي بحت». ... لذا، اعتبارًا من الآن [14 نوفمبر 2014]، قررتُ أن يعود موقع MoneySavingExpert.com إلى تسميته بحساب التوفير الفردي (ISA) القديم الجيد ... ونعتقد أنه خلال العام المقبل، سيتوقف جميع من أطلقوا عليه اسم NISA عن استخدامه تدريجيًا أيضًا.
  16. 1 2 "PS14/10: أموال العملاء المحتفظ بها في حسابات التوفير الفردية والتعليقات على CP14/9 والقواعد النهائية" . هيئة السلوك المالي . تم الاطلاع عليه في 2 يونيو 2014. يُلزم جميع شركات الاستثمار التي تحتفظ بأي أموال في حسابات التوفير الفردية للأسهم والسندات (ISAs) بالاحتفاظ بهذه المبالغ كأموال عملاء... ويسمح لشركات الاستثمار التي تدير حسابات التوفير الفردية النقدية (CASS) بالانضمام إلى نظام CASS واختيار الاحتفاظ بالأموال في حسابات التوفير الفردية النقدية كأموال عملاء.
  17. ١ ٢ "نشرة حسابات التوفير الفردية رقم ٢: الاستثمارات المؤهلة - متتبعات قاعدة البيانات - صندوق سوق المال بالجنيه الإسترليني المتداول في البورصة" . مصلحة الإيرادات والجمارك البريطانية . مؤرشفة من الأصل في ٢٤ مارس ٢٠١٠. تم الاطلاع عليها في ٢٤ نوفمبر ٢٠١٠. يمكن للمستثمرين التأكد (أو شبه التأكد) من استرداد ٩٥٪ أو أكثر من استثمارهم الأولي. لذلك، لا يستوفي الصندوق معيار الـ ٥٪، وهو استثمار مؤهل لحسابات التوفير الفردية النقدية، وليس لحسابات التوفير الفردية للأسهم والسندات.
  18. ↑ "نشرة مدير حسابات التوفير الفردية رقم 57" (ملف PDF) . مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية . تاريخ الاطلاع: 28 يناير 2016. يمكن الاحتفاظ بأي استثمارات لم تستوفِ شرط الـ 5% "الشبه نقدي" قبل 1 يوليو 2014 ، والموجودة في حساب التوفير الفردي النقدي، في حساب التوفير الفردي النقدي الجديد بعد 1 يوليو 2014.
  19. ١ ٢ "أموال العملاء المودعة في حسابات التوفير الفردية: ملاحظات على CP14/9 والقواعد النهائية" ( ملف PDF) . هيئة السلوك المالي . تم الاطلاع عليه في ٢ يونيو ٢٠١٤. تنص لوائح حسابات التوفير الفردية على أنه يجب أن يكون العملاء قادرين على سحب أو تحويل مدخراتهم في غضون ١٥ أو ٣٠ يومًا (لحسابات التوفير الفردية النقدية أو حسابات التوفير الفردية للأسهم والسندات، على التوالي).
  20. ↑ "نشرة مدير حسابات التوفير الفردية رقم 65" . مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية . تم الاطلاع عليها بتاريخ 16 مارس 2016. اعتبارًا من خريف 2015 ، يمكن للمدخرين الحصول على دفعة إضافية من الحكومة تُضاف إلى دفعة مقدمة لشراء منزلهم الأول إذا استوفوا شروطًا معينة وادخروا في حساب التوفير الفردي "المساعدة على الشراء". ... عندما تُقدم أنظمة مدير حساب التوفير الفردي عددًا من المنتجات ضمن حساب توفير فردي واحد، لا تتوقع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية أن تمنع قواعد حساب التوفير الفردي "المساعدة على الشراء" العميل من استخدام ما تبقى من مخصصاته السنوية في منتجات حسابات التوفير الفردية النقدية الأخرى المتاحة ضمن نفس حساب التوفير الفردي النقدي.
  21. 1 2 "مساعدة الشراء - كيف تعمل؟" . GOV.UK. مؤرشف من الأصل في 24 أكتوبر 2015. تم الاطلاع عليه في 22 يناير 2020 .
  22. ↑ "ميزانية 2016" . وزارة الخزانة البريطانية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 16 مارس 2016. 3.12 حساب التوفير مدى الحياة (Lifetime ISA)... اعتبارًا من 6 أبريل 2017، سيتمكن أي شخص بالغ دون سن الأربعين من فتح حساب توفير مدى الحياة جديد. يمكنهم ادخار ما يصل إلى 4000 جنيه إسترليني سنويًا، وسيحصلون على مكافأة بنسبة 25% من الحكومة على كل جنيه إسترليني يودعونه. يمكن الاستمرار في تقديم المساهمات مع صرف المكافأة حتى سن الخمسين. يمكن استخدام الأموال لشراء منزل لأول مرة مع مكافأة الحكومة في أي وقت بعد 12 شهرًا من فتح الحساب، ويمكن سحبها من حساب التوفير مدى الحياة مع مكافأة الحكومة من سن الستين لاستخدامها في التقاعد. ستحدد الحكومة الحد الأقصى للعقارات المشتراة باستخدام أموال حساب التوفير مدى الحياة عند 450,000 جنيه إسترليني. ... يمكن للأفراد الاستمرار في فتح حساب "المساعدة على الشراء: حساب التوفير" (Help to Buy: ISA) حتى نوفمبر 2019، كما هو مخطط له. بإمكانهم أيضاً اختيار فتح حساب توفير مدى الحياة (Lifetime ISA)، ولكن سيقتصر استخدام المكافأة الحكومية من أحد حساباتهم على شراء منزلهم الأول. خلال السنة الضريبية 2017-2018، سيتمكن من يملكون حساب توفير "مساعدة على الشراء: حساب التوفير الفردي" (Help to Buy: ISA) من تحويل مدخراتهم إلى حساب التوفير مدى الحياة (Lifetime ISA) مع توفير مبلغ إضافي قدره 4000 جنيه إسترليني.
  23. ↑ "حساب التوفير الفردي مدى الحياة الجديد" (ملف PDF) . وزارة الخزانة البريطانية . تاريخ الاطلاع: 16 مارس 2016. سيظل حساب التوفير الفردي "المساعدة على الشراء" متاحًا للمدخرين الجدد حتى 30 نوفمبر 2019، وسيظل متاحًا للمساهمات الجديدة حتى عام 2029. سيتمكن المدخرون من الادخار في كل من حساب التوفير الفردي "المساعدة على الشراء" وحساب التوفير الفردي مدى الحياة... خلال السنة الضريبية 2017-2018 فقط، سيتمكن من لديهم بالفعل حساب توفير فردي "المساعدة على الشراء" من تحويل هذه الأموال إلى حساب التوفير الفردي مدى الحياة والحصول على مكافأة الحكومة على تلك المدخرات.
  24. ↑ موراي، أميليا (23 أغسطس 2016). "فوضى حسابات التوفير الفردية للمساعدة على الشراء: هل لا تزال هذه الحسابات مجدية؟" . صحيفة التلغراف . الرقم الدولي الموحد للدوريات 0307-1235 . تاريخ الاطلاع: 22 يناير 2020 . 
  25. ↑ كولينسون، باتريك (21 أكتوبر 2017). "برنامج المساعدة على الشراء ساهم بشكل كبير في تعزيز أرباح شركات البناء" . صحيفة الغارديان . الرقم الدولي الموحد للدوريات 0261-3077 . تاريخ الاطلاع: 22 يناير 2020 . 
  26. 1 2 "ملاحظات إرشادية لمديري حسابات الاستثمار المستقلة" (ملف PDF) . مصلحة الإيرادات والجمارك البريطانية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 أكتوبر 2011 .
  27. ↑ هايد، دان (17 يوليو 2013). "المستثمرون أحرار في وضع أسهم AIM في حسابات التوفير الفردية (ISAs) اعتبارًا من أغسطس" . صحيفة التلغراف .
  28. ↑ "ضريبة الدخل: التمويل المبتكر، حسابات التوفير الفردية، وقروض الند للند" . Gov.uk. 8 ديسمبر 2015. تم الاطلاع عليه بتاريخ 14 أبريل 2016 .
  29. ↑ "بيان بشأن طلبات الترخيص الكامل لمنصات الإقراض من نظير إلى نظير" . هيئة السلوك المالي . 31 مارس 2016. تم الاطلاع عليه في 19 أبريل 2016. اعتبارًا من 30 مارس 2016 ، حصلت ثماني شركات على ترخيص كامل لتشغيل منصات الإقراض من نظير إلى نظير. وهناك 86 شركة أخرى تنتظر القرار، منها 44 شركة حاصلة على ترخيص مؤقت.
  30. ↑ «مشروع قانون: حساب التوفير الفردي للتمويل المبتكر وقروض الند للند» . مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية . 8 ديسمبر 2015. سيتم فتح حساب توفير فردي جديد للتمويل المبتكر (ISA) اعتبارًا من 6 أبريل 2016، حيث ستكون الفوائد والأرباح من قروض الند للند المؤهلة مؤهلة للحصول على مزايا ضريبية خاصة بحساب التوفير الفردي... تخضع منصات الإقراض من ند للند لتنظيم هيئة السلوك المالي (FCA) عندما تمارس أنشطة مفصلة في المادة 36H من قانون الخدمات والأسواق المالية لعام 2000 (الأنشطة المنظمة) لعام 2001 (SI 2001/544).
  31. ↑ لانيون، دانيال (16 أغسطس 2016). "وزارة الخزانة تسمح بسندات وغيرها من "الأوراق المالية للدين" لحسابات التوفير الفردية المبتكرة" . أخبار altfi . سيتمكن المستثمرون من استثمار أموالهم في سندات وغيرها من الأوراق المالية للدين التي يتم إصدارها عبر مواقع الإقراض من نظير إلى نظير ومواقع التمويل الجماعي ضمن حسابات التوفير الفردية (ISA) ذات الكفاءة الضريبية اعتبارًا من 1 نوفمبر 2016... يجب أن يكون "سند الدين"، أي السند، ورقة مالية "قابلة للتحويل" صادرة عن شركة أو مؤسسة خيرية.
  32. ↑ "مشروع قانون: حساب التوفير الفردي للتمويل المبتكر والتمويل الجماعي القائم على الديون" . مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية . 9 أغسطس 2016. اعتبارًا من 1 نوفمبر 2016، ينص على أنه يمكن الاحتفاظ ببعض السندات الصادرة عن الشركات والجمعيات الخيرية والمقدمة عبر نظام إلكتروني (بما في ذلك تلك المقدمة عبر منصة تمويل جماعي) في حساب توفير فردي للتمويل المبتكر حيث تستوفي شروطًا معينة.
  33. ↑ "كيف تتم عملية تحويل أموال حساب التوفير الفردي القديم إلى حساب التوفير الفردي الجديد؟" . LendingWorks . 2 مارس 2016. مؤرشف من الأصل في 5 مارس 2017. تم الاطلاع عليه في 14 أبريل 2016 .
  34. 1 2 "حساب التوفير مدى الحياة" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 يناير 2020 .
  35. ↑ "حساب التوفير الفردي مدى الحياة الجديد" (ملف PDF) . وزارة الخزانة البريطانية . 15 مارس 2016. 1.18 في حال تشخيص إصابة شخص ما بمرض عضال، سيتمكن من سحب جميع الأموال (بما في ذلك المكافأة) معفاة من الضرائب، بغض النظر عن عمره. وسيستند تعريف المرض العضال إلى التعريف المستخدم في المعاشات التقاعدية. ... 1.19 سيخضع حساب التوفير الفردي مدى الحياة لنفس معاملة ضريبة الميراث التي تخضع لها جميع حسابات التوفير الفردية. عند وفاة صاحب الحساب، ستُعتبر الأموال جزءًا من التركة لأغراض ضريبة الميراث. كما يمكن للزوج/الزوجة أو الشريك المدني أن يرث المزايا الضريبية لحساب التوفير الفردي، وسيكون قادرًا على استثمار نفس المبلغ الذي كان يستثمره الزوج/الزوجة في حسابه/حسابها، بالإضافة إلى الحد المسموح به عادةً. ... 1.22 ستدرس الحكومة أيضًا مع القطاع إمكانية توفير مرونة لاقتراض الأموال من حساب التوفير الفردي مدى الحياة دون تكبد رسوم في حال سداد الأموال المقترضة بالكامل؛ على سبيل المثال، تسمح بعض خطط التقاعد الأمريكية باقتراض 50% بحد أقصى 50000 دولار.
  36. ↑ "إعادة غرامة الخروج من حساب التوفير مدى الحياة ستؤخر شراء المنازل لسنوات"صحيفة التلغراف ، 23 مارس 2021. هناك عيوب أخرى لحساب التوفير لأجل (LISA) قد تُثني المدخرين عن استخدامه. إذ لا يُمكن لحاملي هذا الحساب شراء منزل إلا بقيمة تصل إلى 450,000 جنيه إسترليني، ولا يُمكنهم تأجير أي منزل تم شراؤه باستخدام حساب التوفير لأجل (LISA).
  37. ↑"Lifetime ISA (LISA) Calculator". Investing Insiders. 20 October 2025. If you and a partner buy a house together, you can also both save into a LISA and both put your LISA towards the home, meaning you can both cash in on the government bonus.
  38. ↑"Lifetime ISA withdrawal charge reduced to 20%". gov.uk. 9 June 2020. Retrieved 6 September 2020.
  39. ↑Haynes, Tom (16 August 2022). "Savers should be allowed to raid Lifetime Isas, says their inventor". Telegraph. Retrieved 27 August 2022.
  40. ↑Denham, Katherine (13 August 2022). "My Help to Buy Isa is no help at all". The Times. Retrieved 27 August 2022.
  41. ↑"Junior Individual Savings Accounts (ISA)". UK Government. Retrieved 23 November 2020.
  42. 123Khan, Alina (5 April 2026). "I'll have to spend £2,300 to access my son's £7,000 Junior ISA - it's heartbreaking". The i Paper. Retrieved 5 April 2026.
  43. ↑"Chancellor delivers lower taxes, more investment and better public services in 'Budget for Long Term Growth'". GOV.UK. Retrieved 7 March 2024.
  44. ↑King, Alex (6 March 2024). "British ISA - All you need to know". Generation Money. Retrieved 7 March 2024.
  45. ↑"'British Isa' plan scrapped by government". FT.com. Financial Times. 4 September 2024. Retrieved 5 April 2026.
  46. ↑"ISA Bulletin 14: HMRC compliance". HM Revenue and Customs. Retrieved 2 April 2013. those who over-subscribe for one year, but not significantly in excess of the annual subscription limits, receive a letter drawing their attention to the ISA rules and advising them no action will be taken unless they over-subscribe in a later tax year
  47. ↑"Tax and tax credit rates and thresholds for 2016-17". GOV.UK. Retrieved 12 October 2020.
  48. ↑ "معدلات وحدود الضرائب والإعفاءات الضريبية لعام 2017-2018" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 أكتوبر 2020 .
  49. 1 2 "حسابات التوفير الفردية (ISAs)" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 أكتوبر 2020 .
  50. ↑ "حسابات التوفير الفردية (ISAs)" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 نوفمبر 2020 .
  51. ↑ "حسابات التوفير الفردية (ISAs)" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 نوفمبر 2021 .
  52. ↑ "حسابات التوفير الفردية (ISAs)" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 يناير 2023 .
  53. ↑ "حساب التوفير مدى الحياة" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 مارس 2025 .
  54. ↑ "حسابات التوفير الفردية (ISAs)" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه في 1 يونيو 2026 .
  55. ↑ "حسابات التوفير الفردية للصغار (ISA)" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه في 1 يونيو 2026 .
  56. ١ ٢ "هل يمكنك الاستفادة من هذه الثغرة في حسابات التوفير الفردية (ISA)؟" . موني وايز. ٢٥ سبتمبر ٢٠٠٩. مؤرشف من الأصل في ١٨ نوفمبر ٢٠١٠. تُعرف عملية إغلاق حساب توفير فردي نقدي واحد وسحب الأموال لفتح حساب توفير فردي ثانٍ باسم التحويل الذاتي. يقول باتريك أوبراين، المتحدث باسم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية: "يُسمح بتحويل ذاتي واحد ضمن قواعد حسابات التوفير الفردية، لذا فهذا لا يُعدّ خرقًا على الإطلاق." ... عند تحويل اشتراكك في حساب التوفير الفردي النقدي لهذا العام إلى حساب توفير فردي للأسهم والسندات، يُعامل هذا المبلغ لأغراض ضريبية كما لو كان قد أُودع دائمًا في حساب توفير فردي للأسهم والسندات. هذا يعني أنه يُعتبر أنك لم تشترك في حساب توفير فردي نقدي في تلك السنة الضريبية، مما يتيح لك حرية فتح حساب توفير فردي نقدي جديد.
  57. ↑ "نشرة مدير حسابات التوفير الفردية رقم 68" . مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية . تاريخ الاطلاع: 11 يناير 2016. تسمح هذه النشرة لمدخري حسابات التوفير الفردية بإعادة الأموال التي سحبوها من حساباتهم في وقت سابق من السنة الضريبية، دون احتساب هذه الأموال ضمن الحد السنوي لحسابات التوفير الفردية لتلك السنة. [انظر أيضًا مسودة الملاحظات الإرشادية المرفقة بنص النشرة الأصلي]
  58. ↑ إيرفينغ، هنري (7 يناير 2016). "شرح خمسة قواعد جديدة هامة لقانون الادخار الفردي" . HL.co.uk. هارجريفز لانسداون. مؤرشف من الأصل في 2 يونيو 2016.
  59. ↑ "كيف تعمل حسابات التوفير الفردية" . gov.uk. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 يناير 2017 .
  60. ↑ "حسابات التوفير الفردية (ISAs): في حالة الوفاة" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 نوفمبر 2023 .
  61. ↑ "إعفاءات ضريبية على الميراث للشركات" . GOV.UK. تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 فبراير 2020 .
  62. ↑ "حسابات التوفير الضريبي AIM IHT ISAs" . wealthclub.co.uk . تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 يناير 2017 .
  63. ↑ "الاشتراك الإضافي المسموح به (APS)" . هارجريفز لانسداون . تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 فبراير 2020 .
  64. ↑ "إرشادات لمديري حسابات التوفير الفردية: الاشتراكات الإضافية المسموح بها في حساب التوفير الفردي" . GOV.UK. 19 يوليو 2018. تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 فبراير 2020 .
  65. ↑ "خطة الادخار بالإجراءات (PEA)" . service-public.fr (بالفرنسية) . تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 ديسمبر 2019 .
  66. ↑ "بيان إعلامي من هيئة الوقف الضريبي" (ملف PDF) . وزارة الخزانة الوطنية (جنوب أفريقيا) . تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 ديسمبر 2019 .
  67. ↑ "حسابات الاستثمار الفردية" (ملف PDF) . بورصة موسكو . تم الاطلاع عليه بتاريخ 29 ديسمبر 2019 .
  68. ↑ "بياني فردي دي ريسبارميو (PIR) - Quello che conta" (باللغة الإيطالية). لجنة البرمجة وتنسيق أنشطة التعليم المالي. مؤرشفة من الأصلي في 4 نوفمبر 2024 . تم الاسترجاع في 20 ديسمبر 2019 .
  69. ^ “Investeringssparkonto – Skatteverket” (باللغة السويدية). وكالة الضرائب السويدية . تم الاسترجاع 10 ديسمبر 2024 .
  70. ↑ "حساب التوفير المشترك (ASK) - إدارة الضرائب النرويجية" . إدارة الضرائب النرويجية . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 ديسمبر 2019 .
  71. ^ “Faktaark aktiesparekonto” (PDF) (باللغة الدنماركية). وزارة الضرائب (الدنمارك) . تم الاسترجاع في 30 ديسمبر 2019 .
  72. ↑ «البرلمان يوافق على مقترح حسابات ادخار الأسهم الجديدة» . صحيفة هلسنكي تايمز . 14 مارس 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 30 ديسمبر 2019 .