الاحتيال (الاختلاس)

الاختلاس هو جريمة مالية يقوم فيها شخص ما بأخذ مبالغ نقدية من الإيرادات اليومية لشركة ما، أو من أي معاملة نقدية تشمل طرفًا ثالثًا ذا مصلحة، ثم يُبلغ رسميًا عن مبلغ إجمالي أقل للسلطات الحكومية. ويُعرف هذا المصطلح قانونيًا بالاختلاس .

قد تكون جريمة الاختلاس مجرد تهرب ضريبي بسيط : إذ قد يحتفظ صاحب عمل بمبلغ نقدي لنفسه ويتعمد عدم تسجيل المعاملة، محولاً بذلك مدفوعات العملاء مباشرةً إلى استخدامه الشخصي دون احتساب الربح ، وبالتالي يتجنب دفع ضرائب الدخل على العمل أو الدخل الشخصي . ومن الأمثلة الشهيرة على هذه الجريمة ما حدث في ملهى ستوديو 54 الليلي ، الذي أُجبر على الإغلاق نتيجةً لذلك. ^{[ 1 ]}

قد يشمل الاختلاس أيضاً السرقة المباشرة للأموال؛ فبالإضافة إلى إخفائها عن سلطات الضرائب، يخفي الجاني المبلغ المسروق عن صاحب العمل ( اختلاس )، أو الشركاء التجاريين، أو المساهمين. وقد وُجهت اتهامات واسعة النطاق من هذا النوع إلى شركة ساتيام لخدمات الكمبيوتر بشأن اختفاء مليار دولار من خزائن الشركة. ^{[ 2 ]}

قد يكون الاختلاس ضرورياً بسبب جريمة ثالثة؛ على سبيل المثال، قد يضطر رجل أعمال نزيه يدفع الضرائب ولا يغش شركاءه إلى اختلاس بعض الأموال من العمل واستخدامها لإعطائها لمبتز في شكل رشوة أو عمولات أو دفعات لعصابة حماية أو مراب أو حتى مبتز .

يرتبط اختلاس الأموال في الكازينوهات بتمويل الجريمة المنظمة . في مايو/أيار 1963، سلّم مكتب التحقيقات الفيدرالي (FBI) إلى وزارة العدل وثيقة من مجلدين بعنوان "تقرير الاختلاس" ، تُفصّل اختلاس أرباح القمار من قِبل كازينوهات لاس فيغاس للتهرب من الضرائب. ^{[ 3 ]} وثّق التقرير كيفية تحويل الأرباح قبل الضريبة من الكازينوهات إلى عصابات الجريمة المنظمة المختلفة في جميع أنحاء البلاد. لم يكن بالإمكان مقاضاة أي شخص لأن مكتب التحقيقات الفيدرالي حصل على معلوماته عن طريق التنصت غير القانوني على غرف أموال الكازينوهات. يُسلّط كتاب نيكولاس بيليجي الواقعي " كازينو: الحب والشرف في لاس فيغاس" ، وفيلم "كازينو " المقتبس منه، الضوء على اختلاس الأموال في الكازينوهات خلال سبعينيات وثمانينيات القرن الماضي.

وتشمل الاستخدامات الأخرى ذات الصلة أمورًا مثل قيام مسؤولين حكوميين فاسدين "باختلاس" الأموال النقدية التي يتم تلقيها كمساعدات خارجية . ^{[ 4 ]}