الإقرارات الضريبية في كندا

📅 آخر تحديث: ١ أغسطس ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ١ أغسطس ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

تشير الإقرارات الضريبية في كندا إلى النماذج الإلزامية التي يجب تقديمها إلى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) سنويًا للأفراد أو الشركات التي تحقق دخلًا في كندا. وتتضمن هذه الإقرارات بيانًا بمجموع الدخل الخاضع للضريبة للسنة السابقة (من يناير إلى ديسمبر)، والإعفاءات الضريبية، ومعلومات أخرى متعلقة بهذين البندين. ويُعد الإقرار الضريبي الوسيلة التي تحدد بها الحكومة الكندية مبلغ الضريبة المستحقة على الأفراد والشركات. ويمكن أن ينتج عن تقديم الإقرار الضريبي للحكومة الفيدرالية إما استرداد مبلغ ضريبي (مبلغ مستحق للشخص أو الشركة التي قدمت الإقرار)، أو دفع مبلغ مستحق. وينص قانون ضريبة الدخل على فرض غرامة على عدم تقديم الإقرار الضريبي في حال استحقاق الضريبة. [ 1 ]

بشكل عام، يشير الإقرار الضريبي إلى بيان الدخل السنوي الذي يقدمه دافع الضرائب لكل فرد في الدولة. وهذا يمكّن السلطات الضريبية من تحديد ما إذا كان الفرد مؤهلاً لاسترداد الضريبة التي دفعها خلال العام.

تُقدّم الإقرارات الضريبية الفيدرالية الكندية إلى وكالة الإيرادات الكندية (CRA). كما يُقدّم الأفراد والشركات المقيمون أو الذين يمارسون أعمالهم في مقاطعة كيبيك إقرارات منفصلة إلى وكالة الإيرادات في كيبيك (Revenu Québec) .

بالإضافة إلى الأغراض الضريبية، يلعب الإقرار دورًا في تسجيل الناخبين من خلال تضمين خانة اختيار تسأل الموقع عما إذا كان يرغب في إدراج معلومات الاتصال الشخصية الخاصة به في سجل الناخبين الوطني الذي يمكن الوصول إليه من قبل هيئة الانتخابات الكندية وما يعادلها على مستوى المقاطعات.

من ينبغي عليه تقديم الإقرار الضريبي الكندي

قد يستمر الكنديون المقيمون في الخارج أحيانًا في تقديم إقرار ضريبي كندي، حتى وإن لم يكن ذلك مطلوبًا منهم. وتُستخدم ثلاثة عوامل رئيسية لتحديد محل الإقامة الضريبي للمكلف : مكان (أو أماكن) السكن، والزوج/الزوجة أو الشريك/الشريكة في علاقة زواج عرفي، والمعالين. [ 2 ]

تاريخ الاستحقاق

عادةً، يجب تقديم الإقرارات الضريبية الفردية الكندية لأي سنة محددة بحلول 30 أبريل من السنة التالية . لا يوجد بند يسمح بتمديد هذا الموعد النهائي بشكل عام، ولكن هناك بعض الاستثناءات.

  • يجب تقديم الإقرارات الضريبية للأفراد العاملين لحسابهم الخاص وأزواجهم بحلول 15 يونيو من العام التالي. مع ذلك، فإن أي ضريبة سلع وخدمات / ضريبة مبيعات موحدة مستحقة عن تلك الفترة تستحق في 30 أبريل.
  • يجب تقديم الإقرارات الضريبية للأفراد المتوفين في الموعد النهائي المحدد أو بعد ستة أشهر من تاريخ الوفاة، أيهما أبعد. مثال: توفيت ماري في 30 يناير 2004؛ يُستحق تقديم إقرارها الضريبي لعام 2003 في 30 يوليو 2004 (بعد ستة أشهر)، ويُستحق تقديم إقرارها الضريبي لعام 2004 في 30 أبريل 2005 (الموعد النهائي المحدد). وينطبق هذا الحكم أيضًا على الزوج/الزوجة الباقي/الباقية على قيد الحياة.
  • يجب تقديم الإقرارات الضريبية لغير المقيمين الذين يختارون تقديمها بموجب المادة 217 في 30 يونيو من العام التالي.
  • بموجب قانون التفسير، يُؤجَّل موعد استحقاق جميع الإقرارات الضريبية الفردية إلى يوم العمل التالي إذا صادف موعد الاستحقاق الأصلي يوم أحد أو عطلة رسمية. مع أن الأوامر الوزارية تُستخدم أيضاً لتطبيق هذا على مواعيد الاستحقاق يوم السبت، إلا أنه ليس شرطاً قانونياً.
  • يجوز لوزير المالية الاتحادي تمديد الموعد النهائي في حالات الطوارئ مثل الفيضانات، وما إلى ذلك.

الإقرارات الإقليمية

تعتمد معظم المقاطعات نظام اتفاقيات بين الحكومة الفيدرالية والمقاطعات، حيث تتولى الحكومة الفيدرالية تحصيل الضرائب نيابةً عن المقاطعة. وتُعدّ كيبيك المقاطعة الوحيدة التي تُحصّل ضرائب الدخل الشخصي على مستوى المقاطعة من خلال وكالتها الخاصة. ولذلك، يُقدّم سكان كيبيك إقراراتهم الضريبية إلى كلٍّ من وكالة الإيرادات في كيبيك ووكالة الإيرادات الكندية . أما ألبرتا وكيبيك، فتُحصّلان ضرائب دخل الشركات الخاصة بهما. وتتوافق مواعيد تقديم الإقرارات عمومًا مع مواعيد الحكومة الفيدرالية.

برامج إعداد الإقرارات الضريبية وتقديمها عبر الإنترنت

يمكن إعداد الإقرارات الضريبية باستخدام برامج تجارية متنوعة أو عبر الإنترنت. ويمكن طباعة الإقرارات وإرسالها إلى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) بالبريد، أو تقديمها إلكترونيًا عبر خدمة حكومية تُسمى NETFILE . وتتيح بعض شركات إعداد الضرائب لعملائها تقديم إقراراتهم الضريبية مجانًا.

أكبر شركات إعداد الضرائب في كندا هي H&R Block و Intuit ، الشركة المصنعة لبرنامج TurboTax . [ 3 ]

انظر أيضاً

مراجع