العمل الحر

قد لا تمثل الأمثلة والمنظور في هذه المقالة وجهة نظر عالمية للموضوع . يمكنك تحسين هذه المقالة، أو مناقشة القضية على صفحة المناقشة ، أو إنشاء مقال جديد ، حسب الاقتضاء. ( سبتمبر 2023 ) ( تعرف على كيفية ومتى تحذف هذه الرسالة )

العمل الحر هو حالة العمل لحسابك الخاص وليس لصالح صاحب عمل. وعادة ما تنظر السلطات الضريبية إلى الشخص باعتباره يعمل لحسابه الخاص إذا اختار أن يتم الاعتراف به على هذا النحو أو إذا كان الشخص يولد دخلاً يتطلب تقديم إقرار ضريبي عنه. وفي العالم الحقيقي، لا تتمثل القضية الحاسمة بالنسبة للسلطات الضريبية في ما إذا كان الشخص منخرطًا في نشاط تجاري (يُطلق عليه التجارة حتى عند الإشارة إلى تقديم خدمة) ولكن ما إذا كان النشاط مربحًا وبالتالي قد يكون خاضعًا للضريبة. بعبارة أخرى، من المرجح أن يتم تجاهل التجارة إذا لم يكن هناك ربح، وبالتالي فإن النشاط الاقتصادي العرضي والقائمة على الهوايات أو الحماس يتجاهله عمومًا السلطات الضريبية. وعادة ما يتم تصنيف الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص على أنهم مالكون فرديون (أو تجار فرديون)، أو مقاولون مستقلون ، أو أعضاء في شراكة .

إن العاملين لحسابهم الخاص يجدون عملهم الخاص بشكل عام بدلاً من أن يوفر لهم صاحب العمل عملاً، ويكسبون الدخل من مهنة أو تجارة أو عمل يديرونه. وفي بعض البلدان، مثل الولايات المتحدة والمملكة المتحدة، تركز السلطات بشكل أكبر على توضيح ما إذا كان الفرد يعمل لحسابه الخاص أم أنه يشارك في عمل مقنع، أو بعبارة أخرى يتظاهر بأنه في علاقة تعاقدية داخل الشركة لإخفاء ما هو في الواقع علاقة بين صاحب العمل والموظف.

معدل العمل الحر لعام 2021 حسب البلد – منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ^[1]

دولة	معدل (٪)
كولومبيا	53.1
البرازيل	33.3
المكسيك	31.8
اليونان	31.8
ديك رومى	30.2
كوستاريكا	26.6
كوريا الجنوبية	24.6
تشيلي	23
إيطاليا	21.8
بولندا	19.7
نيوزيلندا	19.7
الجمهورية التشيكية	15.9
هولندا	15.8
إسبانيا	15.8
البرتغال	15.5
سويسرا	15.3
فنلندا	14.6
أيرلندا	14.1
بلجيكا	14.1
سلوفينيا	14
لاتفيا	13
إسرائيل	12.4
فرنسا	12.6
هنغاريا	12.5
النمسا	11.9
ليتوانيا	11.6
السويد	10.6
لوكسمبورج	10.2
اليابان	9.8
أستراليا	9.5
ألمانيا	8.8
الدنمارك	8.8
كندا	7.7
روسيا	6.8
الولايات المتحدة	6.3
النرويج	4.7

يوفر العمل الحر العمل في المقام الأول لمؤسس الشركة. يشير مصطلح ريادة الأعمال إلى جميع الشركات الجديدة، بما في ذلك العمل الحر والشركات التي لا تنوي أبدًا النمو أو التسجيل، لكن مصطلح الشركات الناشئة يشير إلى الشركات الجديدة التي تنوي توفير العمل والدخل لأكثر من المؤسسين وتعتزم توظيف الموظفين والنمو.

في ملخص:

• العمل الحر: منظمة تم إنشاؤها بهدف أساسي وهو توفير العمل للمؤسس.
• ريادة الأعمال: أي منظمة جديدة.
• شركة ناشئة: منظمة جديدة مؤقتة تم إنشاؤها بهدف التوسع أو على الأقل الحصول على موظفين.

على الرغم من أن التصور الشائع هو أن العمل الحر يتركز في عدد قليل من صناعات قطاع الخدمات ، مثل مندوبي المبيعات ووكلاء التأمين ، فقد أظهرت الأبحاث التي أجرتها إدارة الأعمال الصغيرة أن العمل الحر يحدث عبر شريحة واسعة من الاقتصاد الأمريكي. ^[2] وعلاوة على ذلك، فقد ثبت في الواقع أن الصناعات التي لا ترتبط عادةً بأنها مناسبة بشكل طبيعي للعمل الحر، مثل التصنيع، لديها نسبة كبيرة من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص والشركات التي تعمل من المنزل. ^[3]

في الولايات المتحدة ، يعتبر أي شخص يعمل لحسابه الخاص لأغراض ضريبية إذا كان هذا الشخص يدير عملاً تجاريًا بصفته مؤسسة فردية أو مقاولاً مستقلاً أو عضوًا في شراكة أو عضوًا في شركة ذات مسؤولية محدودة لا تختار أن تُعامل كشركة. بالإضافة إلى ضرائب الدخل، يجب على هؤلاء الأفراد دفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية في شكل ضريبة SECA (قانون مساهمات العمل الحر).

في عام 2016، بلغ متوسط ​​دخل الأفراد العاملين لحسابهم الخاص في شركاتهم الخاصة المسجلة 50.347 دولارًا. أما بالنسبة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص في شركاتهم الخاصة غير المسجلة، فقد بلغ هذا الرقم 23.060 دولارًا. ^[4]

العمل الحر شائع نسبيًا بين المهاجرين الجدد والأقليات العرقية في الولايات المتحدة. في الولايات المتحدة، يميل المهاجرون إلى الحصول على معدلات أعلى من العمل الحر مقارنة بالأمريكيين المولودين في البلاد بغض النظر عن العرق أو العرق. ولكن العمل الحر في الولايات المتحدة موزع بشكل غير متساوٍ عبر الخطوط العرقية/الإثنية. يتمتع المهاجرون وأطفالهم الذين يعرّفون أنفسهم بأنهم من البيض بأعلى احتمالية للعمل الحر في الصناعات المربحة مثل الخدمات المهنية والتمويل. في المقابل، فإن الأقليات العرقية والإثنية أقل احتمالية من البيض المولودين في البلاد للعمل لحسابهم الخاص، باستثناء المهاجرين الآسيويين الذين لديهم معدلات عالية من العمل الحر في الصناعات ذات المكانة المنخفضة مثل تجارة التجزئة والخدمات الشخصية. تمامًا مثل سوق العمل العادية، يتم تقسيم العمل الحر في الولايات المتحدة عبر الخطوط العرقية. ^[5] بشكل عام، العمل الحر أكثر شيوعًا بين المهاجرين مقارنة بأطفالهم من الجيل الثاني المولودين في الولايات المتحدة. ومع ذلك، قد يستمر أطفال الجيل الثاني من المهاجرين الآسيويين في البحث عن عمل حر في مجموعة متنوعة من الصناعات والمهن. ^[5]

يتم تحديد ضريبة العمل الحر في الولايات المتحدة عادةً بنسبة 15.30%، وهو ما يعادل تقريبًا المساهمات المجمعة للموظف وصاحب العمل بموجب ضريبة FICA . يتكون المعدل من جزأين: 12.4% للضمان الاجتماعي و2.9% للرعاية الطبية . لا ينطبق جزء الضمان الاجتماعي من ضريبة العمل الحر إلا على أول 132900 دولار من الدخل للسنة الضريبية 2019. ^[6] لا يوجد حد للمبلغ الخاضع للضريبة بموجب جزء الرعاية الطبية البالغ 2.9% من ضريبة العمل الحر. في الواقع، يوجد معدل ضريبة رعاية طبية إضافي بنسبة 0.9% عندما يكسب الفرد العامل لحسابه الخاص أكثر من 200000 دولار (فردي).

بشكل عام، لا يخضع سوى 92.35% من دخل العمل الحر للضريبة بالمعدلات المذكورة أعلاه. بالإضافة إلى ذلك، يُسمح بخصم نصف ضريبة العمل الحر، أي الحصة المكافئة لصاحب العمل، من الدخل.

خفض قانون الإعفاء الضريبي لعام 2010 ضريبة العمل الحر بنسبة 2% على دخل العمل الحر المكتسب في السنة التقويمية 2011، ^[7] بإجمالي 13.3%. سيستمر هذا المعدل على الدخل المكتسب في السنة التقويمية 2012، وذلك بسبب قانون استمرار خفض ضريبة الرواتب المؤقتة لعام 2011. [ ^8] يعلن العاملون لحسابهم الخاص أحيانًا عن خصومات أكثر من الموظف العادي. يمكن خصم السفر والزي الرسمي ومعدات الكمبيوتر والهواتف المحمولة وما إلى ذلك كنفقات تجارية مشروعة.

يقوم العاملون لحسابهم الخاص بالإبلاغ عن دخلهم أو خسائرهم التجارية في الجدول C من نموذج IRS 1040 ويحسبون ضريبة العمل لحسابهم الخاص في الجدول SE من نموذج IRS 1040. يجب دفع الضرائب المقدرة ربع سنويًا باستخدام النموذج 1040-ES إذا تجاوزت المسؤولية الضريبية المقدرة 1000 دولار.

لا يستطيع العاملون لحسابهم الخاص المساهمة في خطة 401(k) التي تديرها الشركة من النوع الذي يعرفه معظم الناس. ومع ذلك، هناك وسائل مختلفة متاحة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص لتوفير المال للتقاعد. يقوم العديد منهم بإنشاء خطة معاشات الموظفين المبسطة (SEP) IRA ، والتي تسمح لهم بالمساهمة بما يصل إلى 25% من دخلهم، حتى 54000 دولار (2017) سنويًا. هناك أيضًا وسيلة تسمى خطة 401k للعاملين لحسابهم الخاص (أو SE 401(k)) للعاملين لحسابهم الخاص. تختلف حدود المساهمة قليلاً حسب كيفية تنظيم العمل.

خطة المزايا المحددة هي الخيار الثالث الذي يتمتع بحدود مساهمة عالية ويعمل مثل خطة التقاعد التقليدية. يمكن لأصحاب الملكية الفردية أيضًا اختيار خطة SIMPLE IRA، والتي تسمح لهم بالمساهمة في خطط تقاعد الموظفين بالإضافة إلى خطة التقاعد الخاصة بهم. ^[9]

أظهرت الأبحاث أن مستويات العمل الحر في الولايات المتحدة آخذة في الازدياد، وأنه في ظل ظروف معينة يمكن أن يكون لهذا آثار إيجابية على دخل الفرد وخلق فرص العمل. وفقًا لدراسة أجرتها MBO Partners عام 2017، تولد القوى العاملة العاملة لحسابها الخاص 1.2 تريليون دولار من الإيرادات للاقتصاد الأمريكي، وهو ما يعادل حوالي 6٪ من الناتج المحلي الإجمالي الوطني. ^[10] نظرت دراسة أجريت عام 2011 من بنك الاحتياطي الفيدرالي في أتلانتا وجامعة ولاية بنسلفانيا في مستويات العمل الحر في الولايات المتحدة من عام 1970 إلى عام 2000. وفقًا لبيانات من مكتب التحليل الاقتصادي الأمريكي ، فقد نما العدد المطلق للأشخاص المسجلين كأصحاب غير مزارعين أو عاملين لحسابهم الخاص في المقاطعات الحضرية بنسبة 244٪ بين عامي 1969 و 2006، وبنسبة 93٪ في المقاطعات غير الحضرية. من الناحية النسبية، ارتفعت حصة العاملين لحسابهم الخاص ضمن القوة العاملة من 14% في عام 1969 إلى 21% في عام 2006 في المقاطعات الحضرية، ومن 11% إلى 19% في المقاطعات غير الحضرية. ^{[11] [12]}

وفي المقاطعات غير الحضرية، وجدت الدراسة أن زيادة مستويات العمل الحر كانت مرتبطة بزيادات قوية في دخل الفرد وخلق فرص العمل وانخفاض كبير في مستويات الفقر الأسري . في عام 1969، كان متوسط ​​دخل أصحاب المزارع غير الزراعية 6758 دولارًا مقارنة بـ 6507 دولارًا حصل عليها الموظفون الذين يتقاضون رواتب؛ وبحلول عام 2006 اتسع الفارق في الأرباح إلى 12041 دولارًا لصالح الموظفين الذين يتقاضون رواتب. وتشير الدراسة إلى أن الفجوة قد تكون بسبب عدم الإبلاغ عن الدخل من قبل العاملين لحسابهم الخاص. بدلاً من ذلك، قد يفقد العمال ذوو الإنتاجية المنخفضة وظائفهم ويضطرون إلى العمل لحسابهم الخاص. ^{[11] [12]} علاوة على ذلك، تُظهر بعض الأبحاث أن معدلات البطالة المحلية المرتفعة تدفع العمال إلى اختيار العمل لحسابهم الخاص، كما تفعل تجربة البطالة السابقة. ^[13]

تُعرِّف المفوضية الأوروبية الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص بأنه شخص: "يمارس نشاطًا مربحًا لحسابه الخاص، وفقًا للشروط المنصوص عليها في القانون الوطني". وفي ممارسة مثل هذا النشاط، يكون العنصر الشخصي ذا أهمية خاصة، ويتطلب هذا النشاط دائمًا قدرًا كبيرًا من الاستقلال في أداء الأنشطة المهنية. يأتي هذا التعريف من التوجيه 2010/41/EU ^[14] بشأن تطبيق مبدأ المساواة في المعاملة بين الرجال والنساء المشاركين في نشاط بصفتهم عاملين لحسابهم الخاص. وهذا على النقيض من الموظف، الذي يكون تابعًا لصاحب العمل ويعتمد عليه.

بالإضافة إلى ذلك، تنص المادة 53 من معاهدة عمل الاتحاد الأوروبي على حرية تنقل الأشخاص الذين يمارسون أنشطة كعاملين لحسابهم الخاص. وتنص على: "من أجل تسهيل ممارسة الأشخاص لأنشطتهم كعاملين لحسابهم الخاص، يتعين على المجلس... إصدار توجيهات للاعتراف المتبادل بالدبلومات والشهادات وغيرها من الأدلة على المؤهلات الرسمية". ^[15]

لا يجمع شكل العمل الحر بين العمال المتجانسين. وكما أشارت المفوضية الأوروبية في عام 2010، ^[16] هناك "مفاهيم وتعريفات مختلفة لمصطلح العمل الحر عبر البلدان، مع تحديد عدد من الفئات الفرعية المختلفة: على سبيل المثال، وفقًا للوضع القانوني للمؤسسة، وما إذا كانت الشركة لديها موظفون أم لا (أصحاب العمل مقابل العاملين لحسابهم الخاص) و/أو القطاع الذي تعمل فيه الشركة. كما تميز بعض البلدان بين حالة العمل الحر وحالة "العامل الحر التابع" (مثل إسبانيا وإيطاليا)، حيث يعمل الشخص العامل لحسابه الخاص لعميل واحد فقط. وتميز بلدان أخرى العمل الحر الذي يتم بالإضافة إلى العمل المدفوع الأجر (مثل بلجيكا)".

"Schijnzelfstandigheid" هو مصطلح هولندي يشير إلى العمل الحر الزائف أو العمل الحر المزيف . يحدث ذلك عندما يتم تصنيف الشخص رسميًا على أنه عامل مستقل أو عامل لحسابه الخاص، ولكنه في الممارسة العملية يعمل كموظف منتظم في ظل نفس الظروف، دون حقوق أو مزايا الموظف، مثل الإجازة المدفوعة الأجر أو الضمان الاجتماعي أو الحماية من الفصل.

غالبًا ما ينشأ هذا الموقف عندما يحاول أصحاب العمل تجنب الضرائب أو مساهمات الضمان الاجتماعي أو لوائح العمل من خلال توظيف العمال كمقاولين مستقلين بدلاً من تقديم عقد عمل رسمي لهم. يمكن أن يؤدي عدم الالتزام بشروط العمل إلى قضايا قانونية، حيث يُعتبر إساءة استخدام لقوانين العمل المصممة لحماية العمال.

وفي السنوات الأخيرة، شددت العديد من البلدان، بما في ذلك هولندا، القواعد التنظيمية لمنع هذه المشكلة ومعالجتها، سعياً إلى ضمان عدم معاملة العمال الذين ينبغي تصنيفهم كموظفين بشكل خاطئ على أنهم متعاقدون مستقلون.

وقد ذكر قرار البرلمان الأوروبي بشأن الحماية الاجتماعية للجميع ^[17] أن: "غياب تعريف وطني واضح للعمل الحر يزيد من خطر العمل الحر الزائف" ويدعو قرار البرلمان الأوروبي بشأن الأجندة الاجتماعية المتجددة الدول الأعضاء إلى اتخاذ مبادرات من شأنها "أن تؤدي إلى تمييز واضح بين أصحاب العمل والعاملين لحسابهم الخاص وأصحاب المشاريع الصغيرة من ناحية والموظفين من ناحية أخرى". ^[18]

إن العمل الحر يخضع في الغالب للتنظيم على المستوى الوطني فقط. حيث تطبق كل سلطة وهيئة فردية أحكامها القانونية والتنظيمية الخاصة بها، والتي قد تختلف حسب نطاق اختصاصها أو مجال سياستها (قانون الضرائب، الضمان الاجتماعي، قانون الأعمال، سوق العمل، التأمين). وبالتالي فإن الأحكام المتعلقة بالعمل الحر تختلف على نطاق واسع بين البلدان. ​​وكما أشارت مؤسسة أوروبا لتحسين ظروف المعيشة والعمل (يورو فاوند) في عام 2014، فإن تنوع العاملين لحسابهم الخاص قد اجتذب أشكالاً متنوعة من التنظيم، والتي تقررت بشكل أساسي على المستوى الوطني: "يتناول قانون العمل في الاتحاد الأوروبي العاملين لحسابهم الخاص بشكل أساسي في مجالات محددة بشكل ضيق مثل حرية التنقل والمساواة في المعاملة". ^[19]

وكما أوصى المنتدى الأوروبي للمهنيين المستقلين، ينبغي للاتحاد الأوروبي وأصحاب العمل والموظفين وممثلي العمل الحر أن يتبنوا اعترافاً مشتركاً على مستوى أوروبا بالعمل الحر الحقيقي وتعريفاً مشتركاً يتضمن مصطلحات مشتركة لمختلف القطاعات. ^{[ بحاجة لمصدر ] [20]}

يمكن للشخص الذي يعمل لحسابه الخاص في المملكة المتحدة أن يعمل كتاجر فردي أو كشريك في شراكة (بما في ذلك شراكة ذات مسؤولية محدودة أو "LLP") ولكن ليس من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة (أو غير محدودة ). ومن الممكن أيضًا أن يشكل شخص ما شركة يتم إدارتها بدوام جزئي فقط أو بالتزامن مع الاحتفاظ بوظيفة بدوام كامل.

وفقًا لدراسة أجراها معهد ماكينزي العالمي عام 2016، يوجد 14 مليون "عامل مستقل" في المملكة المتحدة ، ^[21] على الرغم من أن لجنة العمل والمعاشات التقاعدية بمجلس العموم أفادت في عام 2017 أن 5 ملايين شخص، أي 15% من القوى العاملة، يعملون لحسابهم الخاص. ^[22] أشار مكتب الإحصاء الوطني إلى "نمو سريع" في العمل لحسابهم الخاص بين عام 2001 (3.3 مليون شخص، أو 12% من القوى العاملة) و2017 (4.8 مليون شخص، أو 15.1% من القوى العاملة، مع إظهار لندن ويوركشاير وهامبر ومنطقة الجنوب الشرقي أعلى معدلات الزيادة. ^[23] يختار العديد من الأشخاص ذوي الإعاقة العمل لحسابهم الخاص. ^[24]

إن العمل الحر، على الرغم من شعبيته، يأتي مع العديد من المسؤوليات القانونية. عند العمل عن بعد ، قد يكون من الضروري في بعض الأحيان الحصول على موافقة من السلطة المحلية لاستخدام جزء من المنزل كمقر تجاري. إذا كان الشخص العامل لحسابه الخاص يحتفظ بسجلات العملاء أو الموردين بأي شكل إلكتروني، فيجب عليه التسجيل لدى مكتب مفوض المعلومات . تشمل المسؤوليات القانونية الأخرى تغطية التأمين على المسؤولية العامة القانونية، وتعديل المباني لتكون صديقة للمعاقين، والتسجيل والمحاسبة السليمة للمعاملات المالية. تتوفر المشورة المجانية بشأن مجموعة المسؤوليات من مراكز Business Link التي تديرها الحكومة .

صرحت حكومة المملكة المتحدة بأن "العمل الحر ليس الخيار الصحيح للجميع". ^{[22] : 5}

لاحظ مكتب الإحصاء الوطني أن المعلومات المتعلقة بمستويات الدخل من العمل الحر محدودة وتأتي إلى حد كبير من المسوحات. ^[23]

في مايو/أيار 2017، أفادت لجنة العمل والمعاشات التقاعدية في مجلس العموم بأن بعض أشكال العمل الحر يمكن وصفها بأنها "زائفة"، مشيرة إلى أن "أقلية من الشركات" تروج لفكرة مفادها أن المرونة في التوظيف لا يمكن تأمينها إلا من خلال العمل الحر، وأن مثل هذا الاستغلال السيئ لوضع العمل الحر "ينقل عبء دعم شبكة الأمان إلى دولة الرفاهية في نفس الوقت الذي يقلل فيه من عائدات الضرائب". ^{[22] : 3}

• اتفاقية حقوق الأشخاص ذوي الإعاقة، المادة 27
• عامل مستقل
• العمل الحر للأشخاص ذوي الإعاقة (المملكة المتحدة)
• الملكية الفردية
• العمل عن بعد
• إدارة العمال الذاتية