الإقرار الضريبي

الإقرار الضريبي هو نموذج يقدم فيه الشخص أو المنظمة بياناً بالدخل والظروف، وتستخدمه السلطات الضريبية لتحديد الالتزام الضريبي . ^{[ 1 ] [ 2 ]}

عادة ما تتم معالجة الإقرارات الضريبية من قبل السلطة الضريبية لكل دولة، والمعروفة باسم دائرة الإيرادات ، مثل دائرة الإيرادات الداخلية في الولايات المتحدة، وإدارة الضرائب الحكومية في الصين، ودائرة الإيرادات والجمارك في المملكة المتحدة.

يُقدّم الإقرار الضريبي معلوماتٍ عن الدخل والمصروفات والمدفوعات الضريبية خلال العام، بالإضافة إلى معلوماتٍ أخرى ذات صلة، إلى السلطة الضريبية. ويساعد هذا الإقرار في تحديد ما إذا كان الشخص مستحقًا لاسترداد الضريبة. ويعتمد ذلك على ما إذا كان الشخص قد دفع ضرائب زائدة، أو تأخر في سداد ضرائب السنوات السابقة. ^{[ 3 ]}

قد لا يُطلب من الشخص أو المؤسسة تقديم إقرار ضريبي تبعًا للظروف، والتي تختلف من بلد لآخر. عمومًا، لا يُشترط تقديم الإقرار الضريبي إذا كان الدخل أقل من مبلغ معين، ولكن عوامل أخرى مثل نوع الدخل والعمر والحالة الاجتماعية تؤثر أيضًا. في بعض الأحيان، قد توجد حالات لا يُشترط فيها تقديم الإقرار الضريبي، ولكن يتم تقديمه على أي حال للحصول على استرداد ضريبي. ^{[ 4 ]}

لا يُعدّ الإقرار الضريبي بالضرورة الحساب النهائي؛ فقد تقبله السلطة الحكومية أو ترفضه باعتباره صحيحاً. ^{[ 5 ]}

يختلف الوقت والجهد المبذولان في تقديم الإقرار الضريبي من بلد لآخر، لكن الحكومات تسعى لمساعدة مواطنيها بطرق مختلفة. تستخدم العديد من الحكومات أنظمة إلكترونية لتقديم الإقرارات الضريبية ودفعها، تحتفظ بسجل لتاريخ الإقرارات الضريبية والمبالغ المستردة. ومن التغييرات الملحوظة الأخرى في السنوات الأخيرة تبادل البيانات بين الهيئات الحكومية. في العديد من الدول الأوروبية، مثل الدنمارك والسويد، تُزوّد ​​الحكومات المواطنين بنماذج إقرارات ضريبية مُعبأة مسبقًا، يوقعها المواطن إذا كانت صحيحة، وإذا لم تكن كذلك، يُمكنه تصحيح الخطأ بنفسه أو إعداد الإقرارات بنفسه. ^{[ 6 ]} في الدنمارك والسويد، كانت نسبة 97% و74% من دافعي الضرائب على التوالي قد حصلوا على نماذجهم مُعبأة مسبقًا من قِبل السلطات الضريبية في عام 1999. ^{[ 7 ]}

تختلف مدة إنجاز الإقرار الضريبي باختلاف البلد، لكن المتوسط ​​العالمي يبلغ حوالي 232 ساعة. ^{[ 8 ]}

يتضمن الإقرار الضريبي عادةً المكونات التالية.

يتألف الدخل من مصادر إيرادات المواطن ، باستثناء البنود المعفاة من الضرائب بموجب القانون. وتُعتبر الأجور والرواتب ودخل خطط التقاعد والأرباح الموزعة والفوائد والأرباح أو الخسائر الرأسمالية مصادر للإيرادات. ^{[ 10 ] [ 11 ] [ 12 ]}

يشمل الدخل الخاضع للضريبة الأجور والرواتب ودخل الإيجار والأرباح الموزعة وأرباح الأعمال، بعد خصم أي خصومات مسموح بها. في أستراليا ، يُعدّ مفهوم الدخل الخاضع للضريبة أساسيًا لتحديد مقدار ضريبة الدخل التي يتعين على الشخص دفعها.

الخصومات هي بنود تُطرح من الدخل الخاضع للضريبة، مما يُقلل من قيمة الضريبة المستحقة. ^{[ 13 ]} بالنسبة للمؤسسات، تُعتبر معظم النفقات المرتبطة تحديدًا بمهام العمل قابلة للخصم . تشمل أمثلة الخصومات الضريبية فوائد الرهن العقاري، وفوائد قروض الطلاب، والمساهمات في خطط الادخار للتقاعد، وما إلى ذلك. بشكل عام، تكون الضرائب المدفوعة أقل عندما يختار دافع الضرائب الخصم الأكبر بين الخصم التفصيلي والخصم القياسي . ^{[ 14 ]} يختلف الخصم القياسي حسب حالة تقديم الإقرار الضريبي. في الولايات المتحدة، يكون الخصم القياسي أعلى لكبار السن (65 عامًا فأكثر). إذا اختار دافع الضرائب تقديم خصومات تفصيلية، تُسجل هذه الخصومات في الجدول (أ). يجب أن تكون الخصومات التفصيلية مدعومة بوثائق يحتفظ بها دافع الضرائب بعد تقديم الإقرار الضريبي. ^{[ 15 ]}

تُخفّض الإعفاءات الضريبية المبلغ المدفوع للجهات الحكومية. وتُعدّ هذه الإعفاءات أكثر تأثيرًا من الخصومات الضريبية لأنها تُخفّض مباشرةً مبلغ الضريبة المستحقة. فإذا كان لدى شخص ما إعفاءات ضريبية بقيمة 500 دولار، وكانت الضريبة المستحقة عليه 500 دولار، فإنّ الإعفاءات الضريبية ستُخفّض التزاماته الضريبية إلى الصفر. وتنشأ الإعفاءات الضريبية من مصادر متعددة. فعلى سبيل المثال، قد يحصل الشخص على إعفاء ضريبي للأطفال إذا كان يرعى طفلًا دون سن 13 عامًا. وقد تُعامل نفقات التعليم كإعفاء ضريبي في بعض الدول، مثل الإعفاء الضريبي للفرص الأمريكية في الولايات المتحدة. ^{[ 16 ]}

تشمل المدفوعات والمبالغ المستردة مدفوعات الضرائب المقدرة والمبالغ المقتطعة من راتب الشخص. إذا دفعوا ضرائب أكثر من اللازم، فسوف يحصلون على استرداد. ^{[ 17 ]}

في الولايات المتحدة، يُعدّ جدول الضرائب نموذجًا تطلبه دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) من دافعي الضرائب تعبئته بالإضافة إلى الإقرار الضريبي. وهو أداة تُقدّم تقارير ومعلومات حول الحسابات الإضافية والمبالغ الأخرى المذكورة في الإقرار الضريبي. ^{[ 18 ]}

تُستخدم جداول الضرائب من قِبل كلٍّ من دافعي الضرائب وسلطات الضرائب، مثل مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن تقديم الإقرارات الضريبية البسيطة باستخدام النموذج 1040، بينما تتطلب الإقرارات الضريبية المعقدة استكمال جدول ضريبي إضافي مع الإقرار الضريبي. توجد أنواع مختلفة من الجداول، مثل الجدول أ، والجدول ب، والجدول ج، والجدول د، والجدول EIC، والجدول SE. يمكن استخدام نماذج ضريبية محددة من قِبل دافعي الضرائب أو الكيانات الخاصة الملزمة بالإبلاغ عن معلومات حول التزاماتها الضريبية، بما في ذلك أصحاب الدخل والشركات والمؤسسات. ^{[ 19 ]}

• إيرادات الضرائب
• الإبلاغ عن المعلومات الضريبية
• الإقرارات الضريبية في أستراليا
• الإقرارات الضريبية في كندا
• الإقرارات الضريبية في الهند
• الإقرارات الضريبية في ألمانيا
• الإقرارات الضريبية في المملكة المتحدة
• الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة
• الضرائب في اليونان
• الضرائب في إيران
• الضرائب في بيرو
• الضرائب في إسبانيا
• الضرائب في المملكة المتحدة
• ضريبة الدخل في الصين
• ضريبة الدخل في اسكتلندا
• ضريبة الدخل في سنغافورة
• ضريبة الدخل في هولندا
• ضريبة الدخل البابوية
• التهرب الضريبي