الضرائب في بولندا

تُفرض الضرائب في بولندا من قبل كل من الحكومة المركزية والحكومات المحلية. وبلغت إيرادات الضرائب في بولندا 33.9% من الناتج المحلي الإجمالي للبلاد في عام 2017. ^{[ 1 ]} وتشمل أهم مصادر الإيرادات ضريبة الدخل ، والضمان الاجتماعي ، وضريبة الشركات ، وضريبة القيمة المضافة ، والتي تُطبق جميعها على المستوى الوطني.

يخضع الدخل المكتسب عمومًا لضريبة دخل تصاعدية ، تُطبق على جميع العاملين. في عام 2014، طُبقت شريحتان ضريبيتان مختلفتان على الدخل. ^{[ 2 ]}

في بولندا، يُلزم أصحاب الدخول الأعلى بدفع ضريبة تضامن، تُعرف غالبًا بالشريحة الضريبية الثالثة. وتبلغ هذه الضريبة 4% من الدخل السنوي الذي يتجاوز مليون زلوتي بولندي. ^{[ 3 ]} وتُخصص الأموال المُحصّلة لصندوق دعم التضامن للأشخاص ذوي الإعاقة. ^{[ 4 ]}

في عام 1993، طبقت بولندا نظام ضريبة القيمة المضافة . ^{[ 5 ]} وتخضع ضريبة القيمة المضافة البولندية لإشراف قوانين ضريبة القيمة المضافة وقانون العقوبات المالية، وتتولى وزارة المالية إنفاذها. ^{[ 6 ]}

تُفرض ضريبة القيمة المضافة على معظم تجارة السلع في بولندا، وتبلغ نسبتها الأساسية 23%. ^{[ 7 ]} كما تُطبق نسب أقل، 8% و5%، على المواد الغذائية. ^{[ 7 ]} علاوة على ذلك، تُعفى بعض الخدمات من ضريبة القيمة المضافة أو تخضع لضريبة بنسبة 0% (مثل الخدمات المالية والبريدية). ^{[ 6 ]}

في عام ٢٠١٧، تم تغيير معدلات الضرائب. podatki.gov.pl - Stawki i limity الآن، تُحسب الضريبة باستخدام جدولين. يحدد الجدول الأول مقدار الضريبة.

يُستخدم الجدول الثاني لتحديد المبلغ المخفض للضريبة.

الدخل السنوي	المبلغ المخفّض للضريبة (المبلغ الذي يُخصم من الضريبة)
0 زلوتي بولندي - 6,600 زلوتي بولندي	1188 زلوتي بولندي
6,600 - 11,000 زلوتي بولندي	${\displaystyle 631.98\times (income-6,600) \over 4,400}$PLN
11,000 زلوتي بولندي - 85,528 زلوتي بولندي	556.02 زلوتي بولندي
85,528 زلوتي بولندي - 127,000 زلوتي بولندي	${\displaystyle 556.02\times (income-85,528) \over 41,472}$PLN
أكثر من 127,000 زلوتي بولندي	0 زلوتي بولندي

في عام 2018، تم تغيير نظام الضرائب مرة أخرى. وتم حساب ضريبة الدخل على النحو التالي:

يُستخدم الجدول الثاني لتحديد المبلغ المخفض للضريبة.

الدخل السنوي	المبلغ المخفّض للضريبة (المبلغ الذي يُخصم من الضريبة)
0 زلوتي بولندي - 8000 زلوتي بولندي	1440 زلوتي بولندي
8000 - 13000 زلوتي بولندي	${\displaystyle 883.98\times (income-8,000) \over 5,000}$PLN
13,000 زلوتي بولندي - 85,528 زلوتي بولندي	556.02 زلوتي بولندي
85,528 زلوتي بولندي - 127,000 زلوتي بولندي	${\displaystyle 556.02\times (income-85,528) \over 41,472}$PLN
أكثر من 127,000 زلوتي بولندي	0 زلوتي بولندي

In 2019, the tax scale was again changed. Income tax in 2019 is calculated as follows:^[1]

The second table is used to determine the tax-reducing amount from the tax.

Annual income	Tax-reducing amount (amount to subtract from the tax)
0 PLN - 8,000 PLN	1,420 PLN
8,000 PLN - 13,000 PLN	${\displaystyle 871.70\times (income-8,000) \over 5,000}$ PLN
13,000 PLN - 85,528 PLN	548.30 PLN
85,528 PLN - 127,000 PLN	${\displaystyle 548.30\times (income-85,528) \over 41,472}$PLN
over 127,000 PLN	0 PLN

In 2020, the tax scale was changed again. Income tax in 2020 is calculated as follows:^[1]

The second table is used to determine the tax-reducing amount from the tax in 2020.

Annual income	Tax-reducing amount (amount to subtract from the tax)
0 PLN - 8,000 PLN	1,360 PLN
8,000 PLN - 13,000 PLN	${\displaystyle 834.88\times (income-8,000) \over 5,000}$ PLN
13,000 PLN - 85,528 PLN	525.12 PLN
85,528 PLN - 127,000 PLN	${\displaystyle 525.12\times (income-85,528) \over 41,472}$PLN
over 127,000 PLN	0 PLN

in 2022, there were significant changes in the tax-free amount and in taxes.

The tax-free amount has been increased to 30,000 PLN year (6,600 Euro per year), for every income and is deducted from salary every month

There is also a non-deducted health care rate for each income of 9% and a reduction for the flat tax (for the self-employed) of 4.9%. This makes everyone pay the fee even if their income is in the free amount.^[8]

In 2023 tax-free amount remains at level of 30,000 PLN year for every income and is deducted from salary every month ^[9]

Furthermore, a range of social security contributions apply to all in the workforce, and are shared by the employee and the employer. These insurance contributions are paid by both private and public employees until a given ceiling. For the year 2014, the rates in the following table apply^[10]

Overall worker tax rate and mandatory insurance amount to 53%.

The cap of salaries in 2023, for which rates below apply, is PLN 208,050.^[11]

• اقتصاد بولندا