النموذج 8-ك
يُعدّ النموذج 8-K نموذجًا عامًا يُستخدم لإخطار المستثمرين في الشركات المساهمة العامة الأمريكية بأحداث محددة قد تكون مهمة للمساهمين أو لهيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية . وهو من أكثر أنواع النماذج شيوعًا التي تُقدّم إلى الهيئة. بعد حدثٍ هام كالإفلاس أو استقالة الرئيس التنفيذي ، يتعين على الشركة المساهمة العامة عمومًا تقديم تقرير حالي على النموذج 8-K في غضون أربعة أيام عمل لتحديث التقارير الفصلية السابقة على النموذج 10-Q و/أو التقارير السنوية على النموذج 10-K . ويُلزم قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934 ، بصيغته المعدلة، الشركات المساهمة العامة بتقديم النموذج 8-K إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات . [ 1 ]
يُتيح الباحثون الأكاديميون بيانات هذا التقرير الوصفية كمجموعات بيانات منظمة في قاعدة بيانات هارفارد . [ 2 ] [ 3 ]
متى يلزم تقديم النموذج 8-K
يُستخدم النموذج 8-K لإخطار المستثمرين بحدث جارٍ. [ 4 ] تشمل هذه الأنواع من الأحداث ما يلي:
- توقيع أو تعديل أو إنهاء الاتفاقيات النهائية الجوهرية التي لم تُبرم في سياق العمل المعتاد، أو حالات الإفلاس أو الحراسة القضائية.
- إغلاق المناجم أو انتهاكات قوانين الصحة والسلامة في المناجم
- إتمام عملية شراء أو بيع أصل مادي
- نتائج العمليات والوضع المالي، مما يؤدي إلى نشوء التزامات مالية معينة، مثل تكبد ديون كبيرة
- الأحداث المحفزة التي تسرع الالتزامات المادية (مثل حالات التخلف عن سداد القروض)
- التكاليف المرتبطة بخطط الخروج أو التخلص ( تسريح العمال ، أو إغلاق مصنع، أو تغيير جوهري في الخدمات أو المنافذ)
- انخفاض القيمة المادية
- شطب الأوراق المالية من البورصة أو عدم استيفاء متطلبات الإدراج
- مبيعات الأسهم غير المسجلة (الاكتتابات الخاصة)
- تعديلات على حقوق المساهمين
- تغيير في المحاسبين
- القرارات التي تفيد بأنه لا يمكن الاعتماد على البيانات المالية الصادرة سابقاً
- تغيير في السيطرة
- تعيينات ومغادرات كبار المسؤولين
- انتخابات المديرين ورحيلهم
- تعديلات على الشهادة/عقد التأسيس أو النظام الأساسي
- التغييرات في السنة المالية
- تعليق التداول بموجب خطط مزايا الموظفين
- تعديلات أو تنازلات عن مدونة قواعد السلوك
- تغييرات في وضع الشركة الوهمية
- نتائج تصويت المساهمين
- الإفصاحات المطبقة على مُصدري الأوراق المالية المدعومة بالأصول
- الإفصاحات اللازمة للامتثال للائحة الإفصاح العادل
- أحداث مادية أخرى
- بعض البيانات المالية وغيرها من المستندات المرفقة.
ينبغي على المستثمرين قراءة جميع التقارير المقدمة من الشركات التي يستثمرون فيها (نموذج 8-K). فهذه التقارير غالباً ما تكون جوهرية بالنسبة للشركة، وتحتوي في كثير من الأحيان على معلومات تؤثر على سعر السهم .
نموذج القراءة 8-K
يتألف نموذج 8-K عادةً من جزأين رئيسيين: اسم الحدث ووصفه، وأي مرفقات ذات صلة. يتضمن اسم الحدث ووصفه جميع المعلومات التي تعتبرها الشركة ذات صلة بالمساهمين وهيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية. من المهم قراءة هذه المعلومات، إذ تعتبرها الشركة "جوهرية". قد تشمل المرفقات ذات الصلة البيانات المالية، والبيانات الصحفية، وجداول البيانات، أو أي معلومات أخرى مذكورة في وصف الحدث.
بنود النموذج 8-K
تم تعريف بنود النموذج 8-K في الجدول التالي. [ 5 ]
| القسم 1 | أعمال وعمليات المسجل |
|---|---|
| البند 1.01 | الدخول في اتفاقية نهائية جوهرية |
| البند 1.02 | إنهاء اتفاقية نهائية جوهرية |
| البند 1.03 | الإفلاس أو الحراسة القضائية |
| البند 1.04 | السلامة في المناجم - الإبلاغ عن حالات الإغلاق وأنماط المخالفات |
| البند 1.05 | حوادث الأمن السيبراني |
| القسم 2 | المعلومات المالية |
| البند 2.01 | إتمام عملية الاستحواذ على الأصول أو التصرف فيها |
| البند 2.02 | نتائج العمليات والوضع المالي |
| البند 2.03 | إنشاء التزام مالي مباشر أو التزام بموجب ترتيب خارج الميزانية العمومية للمسجل |
| البند 2.04 | الأحداث المحفزة التي تسرع أو تزيد من الالتزام المالي المباشر أو الالتزام بموجب ترتيب خارج الميزانية العمومية |
| البند 2.05 | التكاليف المرتبطة بأنشطة الخروج أو التخلص |
| البند 2.06 | العيوب المادية |
| القسم 3 | أسواق الأوراق المالية والتداول |
| البند 3.01 | إشعار الشطب من القائمة أو عدم استيفاء قاعدة أو معيار الإدراج المستمر؛ نقل الإدراج |
| البند 3.02 | مبيعات غير مسجلة للأوراق المالية |
| البند 3.03 | تعديل جوهري لحقوق حاملي الأوراق المالية |
| القسم 4 | الأمور المتعلقة بالمحاسبين والبيانات المالية |
| البند 4.01 | تغييرات في المحاسب المعتمد للمسجل |
| البند 4.02 | عدم الاعتماد على البيانات المالية الصادرة سابقاً أو تقرير التدقيق ذي الصلة أو المراجعة المؤقتة المكتملة |
| القسم 5 | حوكمة الشركات وإدارتها |
| البند 5.01 | تغييرات في السيطرة على المسجل |
| البند 5.02 | استقالة أعضاء مجلس الإدارة أو بعض المسؤولين؛ انتخاب أعضاء مجلس الإدارة؛ تعيين بعض المسؤولين؛ ترتيبات التعويض لبعض المسؤولين |
| البند 5.03 | تعديلات على النظام الأساسي أو اللوائح الداخلية؛ تغيير السنة المالية |
| البند 5.04 | تعليق مؤقت للتداول بموجب خطط مزايا الموظفين الخاصة بالشركة المسجلة |
| البند 5.05 | تعديل مدونة قواعد السلوك الخاصة بالمسجل، أو التنازل عن أحد أحكام مدونة قواعد السلوك |
| البند 5.06 | تغيير في وضع شركة شل |
| البند 5.07 | عرض المسائل على تصويت حاملي الأوراق المالية |
| البند 5.08 | ترشيحات أعضاء مجلس الإدارة من المساهمين |
| القسم 6 | الأوراق المالية المدعومة بالأصول |
| البند 6.01 | المواد الإعلامية والحسابية لهيئة التصنيف الأمريكية |
| البند 6.02 | تغيير مقدم الخدمة أو الوصي |
| البند 6.03 | تغيير في تعزيز الائتمان أو أي دعم خارجي آخر |
| البند 6.04 | عدم القيام بالتوزيع المطلوب |
| البند 6.05 | تحديث الإفصاح بموجب قانون الأوراق المالية |
| القسم 7 | لائحة الإفصاح المالي |
| البند 7.01 | الإفصاح بموجب لائحة الإفصاح العادل |
| القسم 8 | فعاليات أخرى |
| البند 8.01 | أحداث أخرى (يمكن للمسجل استخدام هذا البند للإبلاغ عن الأحداث التي لم يتم طلبها تحديدًا في النموذج 8-K، والتي يعتبرها المسجل ذات أهمية لحاملي الأوراق المالية.) |
| القسم 9 | البيانات المالية والمرفقات |
| البند 9.01 | البيانات المالية والمرفقات |
بنود النموذج التاريخي 8-K
قبل 23 أغسطس 2004، [ 6 ] كانت بنود النموذج 8-K تُصنف تحت أرقام بنود مختلفة. وتُعرض هذه البنود التاريخية في الجدول أدناه.
| البند 1 | تغييرات في السيطرة على المسجل |
| البند 2 | حيازة الأصول أو التصرف فيها |
| البند 3 | الإفلاس أو الحراسة القضائية |
| البند 4 | تغييرات في المحاسب المعتمد للمسجل |
| البند 5 | فعاليات أخرى |
| البند 6 | استقالة أعضاء مجلس إدارة الشركة المسجلة |
| البند 7 | البيانات المالية والمرفقات |
| البند 8 | التغيير في السنة المالية |
| البند 9 | الإفصاح بموجب لائحة الإفصاح العادل |
| البند 10 | تعديلات على مدونة قواعد السلوك الخاصة بالمسجل |
| البند 11 | تعليق مؤقت للتداول بموجب خطط مزايا الموظفين الخاصة بالشركة المسجلة |
| البند 12 | نتائج العمليات والوضع المالي |
مراجع
- ↑ للاطلاع على قائمة الأحداث التي من شأنها أن تؤدي إلى تقديم النموذج 8-K، انظر ملخص النموذج 8-K الرسمي لهيئة الأوراق المالية والبورصات ، بإيجاز أدناه، وهذا النموذج 8-K المشروح بالكامل ، والذي يحتوي على روابط لجميع القواعد والإرشادات الخاصة بهيئة الأوراق المالية والبورصات المطبقة على النموذج.
- ^ بالوغ ، أتيلا (3 مايو 2024). "مجموعة بيانات ملفات شركة Layline" . هارفارد داتافيرس . دوى : 10.7910/DVN/WACGV5 . تم الاسترجاع في 3 مايو 2024 .
- ↑ "Layline Dataverse" .
- ↑ لوبيز، إريك (3 أكتوبر 2015). "النموذج 8-K المُعَلَّم بالكامل" . مدونة محامي عمليات الاندماج والاستحواذ . جاسّو لوبيز بي إل إل سي . تم الاطلاع عليه في 5 أكتوبر 2015 .
- ↑ "النموذج 8-ك" (ملف PDF) . النموذج 8-ك . تم الاطلاع عليه بتاريخ 8 يوليو 2024 .
تتضمن هذه المقالة نصًا من هذا المصدر، وهو متاح للعموم . - ↑ "القاعدة النهائية: متطلبات إضافية للإفصاح في النموذج 8-K وتسريع تاريخ التقديم" . تم الاطلاع عليه في 24 يناير 2020 .
روابط خارجية
- ملفات هيئة الأوراق المالية والبورصات