الإعفاء الضريبي للأطفال

يُعدّ الإعفاء الضريبي للأطفال ( CTC ) إعفاءً ضريبيًا يُمنح للآباء الذين لديهم أطفال مُعالين في العديد من الدول. ويرتبط هذا الإعفاء عادةً بعدد الأطفال المُعالين لدى دافع الضرائب، وأحيانًا بمستوى دخله. فعلى سبيل المثال، في الولايات المتحدة ، لا يحقّ الحصول على الإعفاء الضريبي للأطفال كاملاً إلا للأسر التي يقلّ دخلها السنوي عن 400,000 دولار أمريكي. وبالمثل، في المملكة المتحدة، كان هذا الإعفاء متاحًا فقط للأسر التي يقلّ دخلها السنوي عن 42,000 جنيه إسترليني.

يوجد في ألمانيا برنامج يُسمى " Kinderfreibetrag" (إعفاء الطفل الضريبي )، وهو برنامج يُشبه في وظيفته الإعفاء الضريبي الرسمي، على الرغم من كونه إعفاءً ضريبياً وليس ائتماناً ضريبياً . يُعرَّف بدل الطفل في القانون الضريبي الألماني بأنه مبلغ معين من المال يُعفى من الضرائب عند احتساب ضريبة الدخل للوالدين. وفي ضريبة الدخل المدفوعة، تتم مقارنة بدل الطفل والوفورات الضريبية الناتجة عن ائتمان الطفل الضريبي، ويدفع الوالدان الضريبة الأقل.

في المملكة المتحدة ، كان بإمكان الأسر التي لديها أطفال ودخلها أقل من 32,200 جنيه إسترليني تقريبًا، حتى أبريل 2025، الحصول على إعانة ضريبية للأطفال بالإضافة إلى إعانة الطفل . ورغم تسميتها "إعانة ضريبية"، فإن استلامها لم يكن مرتبطًا أو مشروطًا بمقدار الضريبة المدفوعة، بل كان أقرب إلى إعانة الرعاية الاجتماعية. وكانت تُصرف معدلات أعلى للأطفال ذوي الإعاقة. وكانت هذه الإعانة مُدمجة مع إعانة ضريبة العمل ، التي تُقدم أيضًا دعمًا لتكاليف رعاية الأطفال .

تم اختبار جميع الدخول الخاضعة للضريبة للحصول على الإعفاء الضريبي، لذا تم احتساب دخل الزوجين العاملين اللذين لديهما أطفال. ويمكن وضع حد أقصى للإعفاءات الضريبية، وقد زُعم أن ذلك قد يؤثر بشكل غير متناسب على الأسر الأشد فقرًا. في يوم الاثنين الموافق 26 أكتوبر 2015، صوّت مجلس اللوردات لصالح مقترحات حزب العمال المعارض لتقديم تعويضات مالية للمتضررين من انخفاض الاستحقاقات. ^{[ 1 ]}

منذ عام ٢٠١٨، استُبدل نظام الإعفاء الضريبي للأطفال بنظام الإعانة الشاملة لمعظم الأفراد. يحق لمواطني المملكة المتحدة المطالبة بإعانة الطفل التي تُصرف من قِبل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC)، ويحق لأي شخص يقل دخله السنوي عن ٦٠,٠٠٠ جنيه إسترليني الحصول على الإعانة كاملة. أما من يتقاضون دخلاً سنوياً يتراوح بين ٦٠,٠٠٠ و٨٠,٠٠٠ جنيه إسترليني، فيدفعون نسبة مئوية من إعانتهم كضريبة، بينما يدفع من يتقاضون ٨٠,٠٠٠ جنيه إسترليني أو أكثر المبلغ كاملاً. ^{[ ٢ ]}

تم إغلاق برنامجي ائتمان ضريبة الطفل وائتمان ضريبة العمل في 5 أبريل 2025. ولم يتم صرف أي مدفوعات أخرى من ائتمان الضريبة، وكان على جميع المستفيدين الانتقال إلى الائتمان الشامل. ^{[ 3 ]}

يُتاح الإعفاء الضريبي للأطفال لدافعي الضرائب الذين لديهم أطفال دون سن 17 عامًا (أو دون سن 18 عامًا في عام 2021). منذ عام 2018، يبلغ الإعفاء الضريبي للأطفال 2000 دولار أمريكي لكل طفل مؤهل. ويُتاح بالكامل للأفراد الذين يبلغ دخلهم السنوي 200,000 دولار أمريكي أو أقل، وللأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة ويبلغ دخلهم السنوي 400,000 دولار أمريكي أو أقل. وبعد تجاوز هذه الحدود، يُخفض الإعفاء الضريبي للأطفال تدريجيًا بمعدل 50 دولارًا أمريكيًا لكل 1000 دولار أمريكي إضافية. ^{[ 4 ]} عندما تتجاوز قيمة الإعفاء الضريبي لدافع الضرائب التزاماته الضريبية، يصبح مؤهلًا للحصول على إعفاء ضريبي إضافي للأطفال، يُحسب بنسبة 15% من إجمالي دخله المعدل الذي يزيد عن 2500 دولار أمريكي (أي يجب أن يبلغ دخل الأسرة 2500 دولار أمريكي على الأقل لتكون مؤهلة للحصول على الإعفاء)، مع حد أقصى لقيمة الاسترداد يبلغ 1400 دولار أمريكي.

وسّع قانون خطة الإنقاذ الأمريكية (ARP) لعام 2021 نطاق الإعفاء الضريبي للأطفال بشكل ملحوظ لمدة عام، مما يسمح للأسر المؤهلة بخصم 3000 دولار لكل طفل حتى سن 17 عامًا، و3600 دولار لكل طفل دون سن 6 أعوام. كما جعل القانون الإعفاء قابلاً للاسترداد بالكامل ، ووفر خيار استلام نصفه على ستة أقساط شهرية. وستبدأ 39 مليون أسرة، تغطي 88% من الأطفال في الولايات المتحدة، بتلقي هذه المدفوعات تلقائيًا ابتداءً من 15 يوليو 2021. ^{[ 5 ]} ويقترح قانون إعادة البناء بشكل أفضل تمديد هذا التوسع لمدة عام إضافي، وجعل استرداد الإعفاء الضريبي للأطفال بشكل كامل دائمًا. ^{[ 6 ]}

يُعدّ الإعفاء الضريبي للأطفال ذا أثرٍ بالغٍ في الحدّ من فقر الأطفال . ففي عام 2016، أشارت التقديرات إلى أنه ساهم في انتشال نحو 3 ملايين طفل من براثن الفقر. ^{[ 7 ]} وفي عام 2021، قدّرت دراسةٌ أجرتها جامعة كولومبيا أن توسيع نطاق الإعفاء الضريبي للأطفال بموجب قانون خطة الإنقاذ الأمريكية قد خفّض نسبة فقر الأطفال بنسبة 26% إضافية، وكان من الممكن أن يُخفّضها بنسبة 40% لو أن جميع الأسر المؤهلة قد استفادت من هذا الإعفاء. ^{[ 8 ]}

• أرباح الوالدين
• الضرائب في المملكة المتحدة
• قانون العمل في المملكة المتحدة
• الضرائب في الولايات المتحدة

• صموئيل أ. دونالدسون، ضريبة الدخل الفيدرالية للأفراد: حالات ومشاكل ومواد، الطبعة الثانية (سانت بول: تومسون/ويست، 2007)