فرض الضرائب على المعادن الثمينة

في سويسرا، يُعفى الذهب الاستثماري إعفاءً تاماً من ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 44 من قانون ضريبة القيمة المضافة. وينطبق هذا الإعفاء على سبائك الذهب التي لا تقل نقاوتها عن 995 جزءًا من الألف، وعلى العملات الذهبية التي سُكّت بعد عام 1800، والتي لا تقل نقاوتها عن 900 جزء من الألف، والتي لا يتجاوز سعر بيعها بالتجزئة قيمتها المادية بأكثر من 80%. ^{[ 7 ]} أما منتجات الذهب الأخرى، كالمجوهرات أو العملات التذكارية، التي لا تُصنّف ضمن الذهب الاستثماري، فتخضع لضريبة القيمة المضافة العادية.

تُعفى الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الذهب المحتفظ به كأصول خاصة من الضرائب بموجب المادة 16 (3) من قانون ضريبة الذهب. وينطبق هذا النظام على المستثمرين المحليين والدوليين على حد سواء. ^{[ 8 ]} ومع ذلك، يمكن تصنيف الأشخاص الذين يتاجرون بالذهب بانتظام كتجار، وفي هذه الحالة تخضع أرباحهم للضريبة.

يُعفى الذهب المُستثمر من ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 1994 (قانون ضريبة القيمة المضافة)، الجدول 9، المجموعة 15. وينطبق هذا على سبائك الذهب التي لا تقل نقاوتها عن 995 جزءًا من الألف، بالإضافة إلى بعض العملات الذهبية مثل بريتانيا وسوفيرين. ^{[ 9 ]} تخضع الأرباح الرأسمالية لضريبة الأرباح الرأسمالية، باستثناء العملات التي تُعتبر عملة قانونية. اعتبارًا من العام 2024/2025، يبلغ حد الإعفاء 3000 جنيه إسترليني، وما يزيد عن ذلك تُطبق عليه معدلات ضريبية تتراوح بين 10% و20%، وذلك حسب وضع دخل المستثمر. ^{[ 5 ]}

في الولايات المتحدة، تختلف الضرائب المفروضة على الذهب الاستثماري اختلافًا كبيرًا من ولاية إلى أخرى. فبينما لا تفرض بعض الولايات، مثل أوريغون وديلاوير، ضريبة مبيعات على الذهب، تفرض ولايات أخرى ضريبة تصل إلى 10%. ومع ذلك، تمنح العديد من الولايات إعفاءات للذهب الاستثماري الذي يستوفي معايير معينة، مثل نقاء لا يقل عن 995 جزءًا من الألف.

تخضع الأرباح الرأسمالية من الذهب لضريبة الأرباح الرأسمالية. وتُفرض ضريبة بنسبة 28% على الأرباح طويلة الأجل من الذهب المحتفظ به لأكثر من عام، وذلك لأن الذهب يُصنف ضمن المقتنيات. أما الأرباح قصيرة الأجل من الذهب المحتفظ به لمدة تصل إلى عام واحد، فتخضع لضريبة الدخل الفردي، والتي قد تصل إلى 37%. ^{[ 5 ]}

في الهند، يخضع الذهب المُستثمر لضريبة بنسبة 3% من خلال ضريبة السلع والخدمات (GST). بالإضافة إلى ذلك، تُفرض ضريبة بنسبة 5% على صناعة المجوهرات الذهبية، مما يجعل شراءها أكثر تكلفة. وقد حلت ضريبة السلع والخدمات محل الضرائب السابقة، مثل ضريبة القيمة المضافة، وجعلت التجارة أكثر شفافية. ^{[ 10 ]}

تخضع الأرباح الرأسمالية لضريبة الأرباح الرأسمالية بموجب قانون ضريبة الدخل لعام 1961. تُعتبر الأرباح الناتجة عن بيع الذهب المحتفظ به لمدة تقل عن 36 شهرًا أرباحًا قصيرة الأجل، وتُفرض عليها ضريبة الدخل الفردي (بحد أقصى 30%). أما الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل المحققة بعد الاحتفاظ بالذهب لأكثر من 36 شهرًا، فتُفرض عليها ضريبة ثابتة بنسبة 20%، مع إمكانية استخدام تعديل التضخم لتقليل العبء الضريبي. ^{[ 11 ]}

في الصين، تخضع مشتريات المنتجات الذهبية لضريبة القيمة المضافة. أما الذهب الاستثماري، الذي يستوفي معايير الاستثمار كالسبائك والعملات الذهبية، فهو معفى من الضريبة بموجب اللوائح المؤقتة لضريبة القيمة المضافة. بينما تخضع المنتجات الذهبية الأخرى، كالمجوهرات والاستخدامات الصناعية، لضريبة بنسبة 13%.

تُفرض ضريبة على أرباح بيع الذهب باعتبارها "دخلاً آخر" وفقًا لقانون ضريبة الدخل الفردي. بالنسبة للمستثمرين الأفراد، يُطبق معدل ضريبي ثابت بنسبة 20%، بناءً على الفرق بين تكلفة البيع وتكلفة الشراء. في المقابل، تخضع التجارة التجارية العادية لضريبة الدخل العامة بمعدلات تتراوح بين 5% و35%. ^{[ 5 ]}

يُعفى الذهب الاستثماري من ضريبة السلع والخدمات في أستراليا بموجب المواد من 38 إلى 385 من قانون ضريبة السلع والخدمات لعام 1999. ^{[ 12 ]} ويشمل هذا الإعفاء سبائك الذهب التي لا تقل نقاوتها عن 995 جزءًا من الألف، والعملات المعدنية المعترف بها حاليًا أو سابقًا كعملة قانونية، والتي لا يتجاوز سعر بيعها قيمتها المادية بأكثر من 50%. أما منتجات الذهب الأخرى، كالمجوهرات أو الاستخدامات الصناعية، فتخضع لضريبة السلع والخدمات القياسية بنسبة 10%. ^{[ 5 ]}

تُفرض ضريبة على الأرباح الناتجة عن بيع الذهب باعتبارها أرباحًا رأسمالية بموجب القسم 102 من قانون ضريبة الدخل لعام 1997. وتستفيد الاستثمارات طويلة الأجل التي تُحتفظ بها لأكثر من 12 شهرًا من إعفاء ضريبي بنسبة 50% للأفراد والصناديق الاستئمانية. تُضاف الأرباح الرأسمالية إلى الدخل الشخصي وتُفرض عليها ضريبة بمعدلات تصاعدية. ^{[ 13 ]}