الوصية الائتمانية

الوصية الائتمانية (وتُسمى أحيانًا وصية ائتمانية أو وصية بموجب وصية ) هي وصية تنشأ عند وفاة الموصي ، وتُحدد في وصيته . ^{[ 1 ]} قد تتضمن الوصية أكثر من وصية ائتمانية واحدة، وقد تُغطي كامل التركة أو جزءًا منها . [ ^{2 ] الوصية} الائتمانية هي وصية غير قابلة للإلغاء، تُنشأ وتُموّل وفقًا لأحكام وصية المتوفى.

يتم التمييز بين الوصايا والوصايا التي يتم إنشاؤها أثناء حياة الموصي.

هناك أربعة أطراف معنية بالوصية الائتمانية:

• الشخص الذي يُحدد إنشاء الوقف، عادةً كجزء من وصيته، ولكن يمكن تعليق إنشائه خلال حياته. يُطلق على هذا الشخص اسم المانح أو الواقف ، ولكنه يُشار إليه عادةً باسم المُنشئ .
• الوصي ، الذي تتمثل مهمته في تنفيذ بنود الوصية. ويمكن تسميته في الوصية، أو تعيينه من قبل محكمة التركات التي تنظر في الوصية.
• المستفيد (المستفيدون) الذين سيحصلون على منافع الصندوق الاستئماني.
• على الرغم من أن محكمة الوصايا ليست طرفاً في الوصية نفسها، إلا أنها عنصر ضروري في نشاط الوصية. فهي تشرف على إدارة الوصي للوصية.

الوصية الائتمانية هي ترتيب قانوني يُنشأ وفقًا لما هو منصوص عليه في وصية الشخص، وينشأ عند وفاته. تُنشأ هذه الوصية لإدارة أي تركة تراكمت خلال حياة الموصي أو نشأت نتيجة دعوى قضائية بعد وفاته، مثل تسوية دعوى إرث، أو عائدات بوليصة تأمين على حياة الموصي. يمكن إنشاء صندوق ائتماني للإشراف على هذه الأصول. يُعيّن وصي لإدارة الصندوق حتى تاريخ انتهاء صلاحيته، كأن يبلغ المستفيدون القصر سنًا محددة أو يحققوا هدفًا معينًا، مثل إتمام هدف تعليمي محدد أو بلوغ حالة زواج محددة.

في حالة الوصايا الائتمانية، وبما أن الموصي متوفى، فإنه لا يملك عادةً أي تأثير على صلاحيات الوصي، مع أن بعض الأنظمة القانونية تشترط عادةً أن يترك الموصي رسالةً تتضمن رغباته للوصي. عمليًا، تميل الوصايا الائتمانية إلى أن تكون مدفوعة باحتياجات المستفيدين (وخاصةً القاصرين) أكثر من الاعتبارات الضريبية ، التي تُعدّ عادةً الاعتبارات الأساسية في الوصايا الائتمانية التي تُنشأ أثناء حياة الموصي.

إذا فشلت وصية وقفية، فعادةً ما تُحفظ الممتلكات بموجب أوقاف ضمنية لصالح تركة الموصي المتبقية . وقد رُفعت بعض قضايا قانون الأوقاف الإنجليزية الشهيرة نيابةً عن الورثة المتبقين بموجب وصية، سعياً لإعلان بطلان الأوقاف الوصيةية لكي يرثوا ممتلكات الوقف. ومن الأمثلة سيئة السمعة قضية "إعادة ديبلوك" [1951] الفصل 253، التي انتهت بانتحار أحد الأمناء الذي كان مسؤولاً شخصياً عن محاسبة أموال الوقف التي صُرفت لما اعتبره أوقافاً خيرية سليمة تماماً .

• توفر الوصية الائتمانية وسيلة لحماية الأصول التي تنتقل إلى الأطفال القصر حتى يصبح الأطفال قادرين على إعالة أنفسهم؛ ^{[ 3 ]}
• تتميز الوصية الائتمانية بتكاليف أولية منخفضة، وعادة ما تقتصر على تكلفة إعداد الوصية بطريقة تراعي الوصية الائتمانية، والرسوم المتعلقة بالتعامل مع النظام القضائي أثناء إجراءات إثبات الوصية . ^{[ 4 ]}

• يُشترط على الوصيّ أن يجتمع مع محكمة التركات بانتظام (سنويًا على الأقل في العديد من الولايات القضائية) وأن يُثبت أن التركة تُدار بمسؤولية ووفقًا لأحكام الوصية التي أنشأتها. وقد يستلزم ذلك رسومًا قانونية باهظة، لا سيما إذا استمرت التركة لسنوات عديدة أو تضمنت هيكلًا ماليًا أو استثماريًا معقدًا، ويشمل ذلك دائمًا الرسوم التي يفرضها النظام القضائي. تُخصم هذه الرسوم والمصاريف من رأس مال التركة.
• يجب أن يكون الوصي مستعدًا للإشراف على الصندوق الاستئماني طوال مدته، الأمر الذي ينطوي على التزام كبير من حيث الوقت، وارتباط عاطفي محتمل، ومسؤولية قانونية؛
• يجوز تسمية مرشح لمنصب الوصي في الوصية، ولكن ليس على هذا الشخص التزام قانوني بقبول التعيين. إذا لم يتم تسمية وصي في الوصية (أو كان غير متاح، حتى لو تم تسميته)، فإن محكمة التركات ستعين وصياً؛
• قد يكون من الصعب على المستفيدين محاسبة الوصي غير النزيه. قد يلجؤون إلى القضاء، أو قد يُكشف عن سوء السلوك خلال المراجعة السنوية لمحكمة التركات، لكن هذه الإجراءات بطيئة ومكلفة وتستغرق وقتاً طويلاً، وليست مضمونة النجاح.

نظراً للمشاكل المحتملة، ينصح المحامون عادةً بإنشاء وصية حية قابلة للإلغاء أو وصية أثناء الحياة بدلاً من الوصية. مع ذلك، قد تكون الوصية حلاً أفضل إذا كانت التركة المتوقعة صغيرة مقارنةً بمبالغ تسوية التأمين على الحياة المحتملة .