التأمين على الحياة

الشخص المسؤول عن سداد أقساط بوليصة التأمين هو مالك البوليصة، بينما المؤمَّن عليه هو الشخص الذي يُستحق مبلغ التأمين عند وفاته. قد يكون المالك والمؤمَّن عليه نفس الشخص أو شخصين مختلفين. على سبيل المثال، إذا اشترى جو بوليصة تأمين على حياته، فهو المالك والمؤمَّن عليه في آنٍ واحد. أما إذا اشترت زوجته جين بوليصة تأمين على حياة جو، فهي المالك وهو المؤمَّن عليه. مالك البوليصة هو الضامن، وهو الشخص الذي سيدفع أقساطها. أما المؤمَّن عليه فهو مشارك في العقد، ولكنه ليس بالضرورة طرفًا فيه.

يحصل المستفيد على مبلغ التأمين عند وفاة المؤمَّن عليه. يُعيّن مالك الوثيقة المستفيد، لكن المستفيد ليس طرفًا في الوثيقة. ويجوز لمالك الوثيقة تغيير المستفيد ما لم تنص الوثيقة على تعيين مستفيد غير قابل للإلغاء. في حال وجود مستفيد غير قابل للإلغاء، فإن أي تغيير في المستفيد، أو تنازل عن الوثيقة، أو اقتراض قيمة نقدية، يتطلب موافقة المستفيد الأصلي.

في الحالات التي لا يكون فيها مالك الوثيقة هو المؤمن عليه (ويُشار إليه أيضًا باسم " الشخص الذي يعيش " أو CQV)، سعت شركات التأمين إلى قصر شراء الوثائق على من لديهم مصلحة تأمينية في الشخص الذي يعيش. بالنسبة لوثائق التأمين على الحياة، عادةً ما يُعتبر أفراد الأسرة المقربون وشركاء العمل من ذوي المصلحة التأمينية. يُثبت شرط المصلحة التأمينية عادةً أن المشتري سيتكبد بالفعل نوعًا من الخسارة في حال وفاة الشخص الذي يعيش. يمنع هذا الشرط الأفراد من الاستفادة من شراء وثائق تأمين بحتة للمضاربة على أشخاص يتوقعون وفاتهم. في غياب شرط المصلحة التأمينية، يزداد خطر قيام المشتري بقتل الشخص الذي يعيش للحصول على عائدات التأمين. في إحدى القضايا على الأقل، أُدينت شركة تأمين باعت وثيقة تأمين لمشترٍ ليس لديه مصلحة تأمينية (قام لاحقًا بقتل الشخص الذي يعيش للحصول على العائدات) في المحكمة بتهمة المساهمة في الوفاة غير المشروعة للضحية ( ليبرتي ناشونال لايف ضد ويلدون ، 267 ألا. 171 (1957)).

قد تُطبّق استثناءات خاصة، كبنود الانتحار، حيث تُصبح وثيقة التأمين لاغية وباطلة إذا انتحر المؤمَّن عليه خلال فترة زمنية محددة (عادةً سنتان من تاريخ الشراء؛ وتُنصّ بعض الولايات على بند انتحار لمدة عام واحد). كما يُمكن أن تُشكّل أيّة معلومات مُضلّلة من قِبل المؤمَّن عليه في طلب التأمين سببًا لإبطال الوثيقة. تُحدّد معظم الولايات الأمريكية، على سبيل المثال، فترة قصوى للطعن، غالبًا لا تتجاوز سنتين. فقط في حال وفاة المؤمَّن عليه خلال هذه الفترة، يحقّ لشركة التأمين قانونًا الطعن في المطالبة استنادًا إلى المعلومات المُضلّلة وطلب معلومات إضافية قبل البتّ في دفع المطالبة أو رفضها.

المبلغ الاسمي للوثيقة هو المبلغ الأولي الذي ستدفعه الوثيقة عند وفاة المؤمَّن عليه أو عند استحقاقها ، مع العلم أن مبلغ التعويض الفعلي عند الوفاة قد يكون أكبر أو أقل من المبلغ الاسمي. وتستحق الوثيقة عند وفاة المؤمَّن عليه أو بلوغه سنًا محددة (مثل 100 عام).

تحسب شركة التأمين أسعار وثائق التأمين (الأقساط) بمستوى كافٍ لتغطية المطالبات، والتكاليف الإدارية، وتحقيق الربح. وتُحدد تكلفة التأمين باستخدام جداول الوفيات التي يعدها خبراء اكتواريون . جداول الوفيات هي جداول إحصائية تُظهر معدلات الوفيات السنوية المتوقعة للأفراد في مختلف الأعمار. ونظرًا لارتفاع احتمالية الوفاة مع التقدم في السن، تُمكّن جداول الوفيات شركات التأمين من حساب المخاطر وزيادة الأقساط تبعًا لذلك. وتُعد هذه التقديرات مهمة في تنظيم الضرائب. ^{[ 15 ] [ 16 ]}

في ثمانينيات وتسعينيات القرن الماضي، كانت جداول SOA 1975-1980 الأساسية المختارة والمتقدمة هي المرجع النموذجي، بينما نُشرت جداول VBT وCSO لعام 2001 مؤخرًا. إلى جانب المعايير الأساسية للعمر والجنس، تتضمن الجداول الأحدث جداول وفيات منفصلة للمدخنين وغير المدخنين، كما تتضمن جداول CSO جداول منفصلة للفئات المفضلة. ^{[ 17 ]}

تُوفّر جداول الوفيات أساسًا لتكلفة التأمين، ولكن يُؤخذ في الاعتبار أيضًا التاريخ الصحي والعائلي للمُتقدّم بالطلب (باستثناء وثائق التأمين الجماعي). يُطلق على هذا التحقيق والتقييم الناتج عنه اسم الاكتتاب . تُطرح أسئلة حول الصحة ونمط الحياة، وقد تستدعي بعض الإجابات مزيدًا من التحقيق.

تشمل العوامل المحددة التي قد يأخذها مكتتبو التأمين في الاعتبار ما يلي:

• التاريخ الطبي الشخصي؛ ^{[ 18 ]}
• التاريخ الطبي للعائلة؛ ^{[ 19 ]}
• سجل القيادة؛ ^{[ 20 ]}
• مصفوفة الطول والوزن، والمعروفة أيضًا باسم مؤشر كتلة الجسم (BMI ). ^{[ 21 ]}

بناءً على ما سبق وعوامل إضافية، سيتم تصنيف المتقدمين في إحدى فئات التصنيفات الصحية المتعددة التي ستحدد قسط التأمين المدفوع مقابل التأمين لدى شركة التأمين المعنية. ^{[ 20 ]}

تدعم شركات التأمين على الحياة في الولايات المتحدة مكتب المعلومات الطبية (MIB)، ^{[ 22 ]} وهو مركز لتبادل المعلومات حول الأشخاص الذين تقدموا بطلبات للحصول على تأمين على الحياة لدى الشركات المشاركة خلال السنوات السبع الماضية. وكجزء من عملية التقديم، غالباً ما تطلب شركة التأمين إذن مقدم الطلب للحصول على معلومات من أطبائه. ^{[ 23 ]}

يُعدّ نظام الاكتتاب الآلي للتأمين على الحياة حلاً تقنياً مصمماً لأداء جميع أو بعض وظائف الفحص التي يقوم بها عادةً مكتتبو التأمين، وبالتالي يسعى إلى تقليل الجهد والوقت والبيانات اللازمة لاكتتاب طلب التأمين على الحياة. ^{[ 24 ]} تتيح هذه الأنظمة التوزيع عند نقاط البيع، ويمكنها تقليص مدة الإصدار من أسابيع أو حتى أشهر إلى ساعات أو دقائق، وذلك بحسب مبلغ التأمين المطلوب. ^{[ 25 ]}

ترتفع معدلات الوفيات بين الأفراد المؤمن عليهم أسرع بكثير من معدل الوفيات بين عامة السكان. فبعد عشر سنوات، يبلغ معدل وفيات شاب غير مدخن يبلغ من العمر 25 عامًا 0.66 حالة وفاة لكل 1000 شخص سنويًا. وبالتالي، في مجموعة من ألف شاب يبلغون من العمر 25 عامًا، جميعهم يتمتعون بصحة جيدة، ولديهم بوليصة تأمين بقيمة 100,000 دولار، سيتعين على شركة التأمين على الحياة تحصيل حوالي 50 دولارًا سنويًا من كل مشترك لتغطية المطالبات القليلة المتوقعة نسبيًا. (0.35 إلى 0.66 حالة وفاة متوقعة سنويًا × 100,000 دولار قيمة التعويض لكل حالة وفاة = 35 دولارًا لكل بوليصة). كما يجب مراعاة تكاليف أخرى، مثل المصاريف الإدارية ومصاريف المبيعات، عند تحديد أقساط التأمين. قد يحصل شاب غير مدخن يبلغ من العمر 25 عامًا، ولديه سجل طبي ممتاز، على عروض تصل إلى 90 دولارًا سنويًا لبوليصة بقيمة 100,000 دولار في سوق التأمين على الحياة الأمريكي التنافسي.

تُشكل أقساط التأمين الجزء الأكبر من إيرادات شركات التأمين، إلا أن العائدات الناتجة عن استثمار هذه الأقساط تُعدّ مصدراً هاماً للربح بالنسبة لمعظم شركات التأمين على الحياة. وتُستثنى من ذلك وثائق التأمين الجماعي .

في الولايات المتحدة ، لا يُلزم القانون شركات التأمين على الحياة بتوفير التغطية للجميع، باستثناء متطلبات الامتثال لقانون الحقوق المدنية . وتُحدد شركات التأمين وحدها أهلية الأفراد للتأمين، ويُعتبر بعضهم غير مؤهلين للتأمين. ويمكن رفض وثيقة التأمين أو تعديل سعرها (بزيادة قيمة القسط للتعويض عن ارتفاع المخاطر)، ويكون مبلغ القسط متناسبًا مع القيمة الاسمية للوثيقة.

تصنف العديد من شركات التأمين المتقدمين إلى أربع فئات رئيسية: الأفضل ، والمفضل ، والقياسي ، والمدخنين . تُخصص فئة الأفضل للأفراد الأكثر صحة في المجتمع، ما يعني أن المتقدم لا يعاني من أي تاريخ مرضي، ولا يتناول أي أدوية، وليس لديه تاريخ عائلي للإصابة بالسرطان المبكر أو السكري أو غيرها من الأمراض. أما فئة المفضل فتعني أن المتقدم يتناول حاليًا أدوية ولديه تاريخ عائلي لأمراض معينة. ويندرج معظم المتقدمين ضمن الفئة القياسية.

يدفع الأشخاص المدخنون عادةً أقساط تأمين أعلى نظرًا لارتفاع معدل الوفيات لديهم. وتشير جداول الوفيات الأمريكية الحديثة إلى أن حوالي 0.35 من كل 1000 ذكر غير مدخن يبلغ من العمر 25 عامًا سيتوفى خلال السنة الأولى من سريان بوليصة التأمين. ^{[ 26 ]} ويتضاعف معدل الوفيات تقريبًا مع كل عشر سنوات إضافية من العمر، لذا فإن معدل الوفيات في السنة الأولى للرجال غير المدخنين يبلغ حوالي 2.5 من كل 1000 شخص عند بلوغهم سن 65 عامًا. ^{[ 26 ]} قارن هذا بمعدلات وفيات الذكور في الولايات المتحدة، والتي تبلغ 1.3 لكل 1000 عند بلوغهم سن 25 عامًا و19.3 عند بلوغهم سن 65 عامًا (بغض النظر عن الحالة الصحية أو التدخين). ^{[ 27 ]}

عند وفاة المؤمَّن عليه، تشترط شركة التأمين تقديم دليل مقبول على الوفاة قبل صرف التعويض. وإذا كانت الوفاة مشبوهة وكان مبلغ التأمين كبيراً، فقد تُجري شركة التأمين تحقيقاً في ملابسات الوفاة قبل البتّ في التزامها بدفع التعويض.

قد يكون الدفع من البوليصة كمبلغ إجمالي أو كمعاش سنوي ، والذي يتم دفعه على أقساط منتظمة إما لفترة محددة أو مدى حياة المستفيد . ^{[ 28 ]}

تُعدّ استحقاقات الوفاة الميزة الأساسية في وثائق التأمين على الحياة، حيث تُقدّم مبلغاً إجمالياً يُدفع للمستفيدين من حامل الوثيقة في حال وفاته. ويُحدّد مبلغ استحقاق الوفاة عادةً عند شراء الوثيقة، بناءً على عوامل مثل عمر حامل الوثيقة وحالته الصحية ومهنته.

لا يُدفع مبلغ التأمين على الحياة إلا في حال وفاة حامل الوثيقة أثناء سريانها. أما إذا عاش حامل الوثيقة بعد انتهاء مدة سريانها، فلا يُدفع مبلغ التأمين، وتنتهي صلاحية الوثيقة عادةً. وقد تسمح بعض الوثائق لحاملها باستلام جزء من الأقساط المدفوعة في حال وفاته بعد انتهاء مدة سريان الوثيقة.

قد يحدث خلط أحيانًا بين الاستخدامات المحددة لمصطلحي "التأمين" و"الضمان". عمومًا، في المناطق التي يُستخدم فيها كلا المصطلحين، يشير "التأمين" إلى توفير تغطية لحدث قد يقع (كالحريق أو السرقة أو الفيضان، إلخ)، بينما يشير "الضمان" إلى توفير تغطية لحدث مؤكد وقوعه . في الولايات المتحدة، يُطلق على كلا النوعين من التغطية اسم "التأمين" تبسيطًا للأمر لدى الشركات التي تبيع كلا المنتجين. ووفقًا لبعض التعريفات، فإن "التأمين" هو أي تغطية تُحدد مزاياها بناءً على الخسائر الفعلية، بينما "الضمان" هو تغطية بمزايا محددة مسبقًا بغض النظر عن الخسائر المتكبدة.

يمكن تقسيم التأمين على الحياة إلى فئتين أساسيتين: مؤقت ودائم؛ أو الفئات الفرعية التالية: التأمين المؤقت، والتأمين الشامل، والتأمين على الحياة مدى الحياة ، والتأمين على الحياة الادخاري.

يُوفر التأمين المؤقت على الحياة تغطية تأمينية لفترة محددة (عادةً من 10 إلى 30 عامًا). لا تُراكم وثائق التأمين المؤقت على الحياة قيمة نقدية، ولكنها أقل تكلفة بكثير من وثائق التأمين الدائم على الحياة ذات المبالغ الاسمية المكافئة. يُمكن لحاملي الوثائق الادخار لتغطية أقساط التأمين المؤقت المتزايدة أو لتقليل احتياجات التأمين (عن طريق سداد الديون أو الادخار لتلبية احتياجات الورثة). ^{[ 29 ]}

يُؤمّن تأمين الحياة على الرهن العقاري قرضًا مضمونًا بعقار، ويتميز عادةً بقسط ثابت مقابل قيمة اسمية متناقصة للوثيقة، لأن ما يُؤمّن عليه هو أصل القرض وفوائده المستحقة، والتي تُخصم باستمرار من خلال سداد أقساط الرهن. وتُمثل القيمة الاسمية للوثيقة دائمًا مبلغ أصل القرض وفوائده المستحقة التي تُدفع في حال وفاة المُؤمّن قبل سداد القسط الأخير.

التأمين على الحياة الدائم هو تأمين يغطي الفترة المتبقية من حياة المؤمَّن عليه. تُراكم وثيقة التأمين الدائم قيمة نقدية حتى تاريخ استحقاقها. ويمكن لصاحب الوثيقة الوصول إلى هذه القيمة النقدية عن طريق سحب مبلغ نقدي، أو اقتراضها، أو إلغاء الوثيقة واستلام قيمتها.

الأنواع الثلاثة الأساسية للتأمين الدائم هي التأمين على الحياة الكاملة ، والتأمين على الحياة الشامل ، والتأمين على الحياة مع الوقف .

تُعدّ خطط التأمين المرتبطة بالوحدات خطط تأمين فريدة من نوعها، تجمع بين صناديق الاستثمار المشتركة وخطط التأمين على الحياة في منتج واحد. لا يشارك المستثمر في أرباح الخطة بحد ذاتها، بل يحصل على عوائد بناءً على عوائد الصناديق المختارة.

تمنح بعض وثائق التأمين حاملها حصة من أرباح شركة التأمين، وتُسمى هذه الوثائق بوثائق التأمين ذات الأرباح . بينما لا تمنح وثائق أخرى أي حقوق في الحصول على حصة من أرباح الشركة، وتُسمى هذه الوثائق بوثائق التأمين غير الربحية .

تُستخدم وثائق التأمين ذات الربح كشكل من أشكال خطط الاستثمار الجماعي لتحقيق نمو رأس المال. بينما توفر وثائق أخرى عائدًا مضمونًا لا يعتمد على أداء الاستثمار الأساسي للشركة؛ وغالبًا ما يُشار إليها بوثائق التأمين بدون ربح ، وهو مصطلح قد يُعتبر غير دقيق.

وفقًا للمادة 80C من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 (والتي سيتم استبدالها بالمادة 123 من قانون ضريبة الدخل لعام 2025 اعتبارًا من 1 أبريل 2026 ^{[ 30 ]} )، تُعفى أقساط التأمين على الحياة السارية من الدخل الخاضع للضريبة. إلى جانب أقساط التأمين على الحياة، تسمح المادة 80C بإعفاء أدوات مالية أخرى، مثل صندوق ادخار الموظفين (EPF)، وصندوق الادخار العام (PPF)، وبرنامج الادخار المرتبط بالأسهم (ELSS)، وشهادات الادخار الوطنية (NSC)، وأقساط التأمين الصحي. يبلغ الحد الأقصى للمبلغ المعفى من الدخل الخاضع للضريبة بموجب المادة 80C مبلغ 150,000 روبية هندية ^{[ 31 ]} . وتسري هذه الإعفاءات على الأفراد (المواطنين الهنود) أو العائلات الهندوسية غير المقسمة (HUF).

إلى جانب الإعفاء الضريبي بموجب المادة 80C، يحق لحامل وثيقة التأمين في الهند الحصول على إعفاء ضريبي على مبلغ الوفاة المستلم. ^{[ 32 ]} ويُعفى المبلغ المستلم بالكامل من ضريبة الدخل بموجب المادة 10(10D).

عندما يتم توفير التأمين على الحياة من خلال صندوق تقاعد، تكون المساهمات المدفوعة لتمويل أقساط التأمين معفاة من الضرائب بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص والعاملين لحسابهم الخاص بشكل كبير وأصحاب العمل. أما في حالة التأمين على الحياة خارج نظام التقاعد، فلا تكون الأقساط معفاة من الضرائب عمومًا. بالنسبة للتأمين من خلال صندوق التقاعد، تخضع المساهمات السنوية القابلة للخصم في صناديق التقاعد لحدود عمرية. تنطبق هذه الحدود على أصحاب العمل الذين يقدمون مساهمات قابلة للخصم، وكذلك على العاملين لحسابهم الخاص والعاملين لحسابهم الخاص بشكل كبير. تشمل هذه الحدود الإجمالية أقساط التأمين. هذا يعني أنه لا يمكن تقديم مساهمات إضافية قابلة للخصم لتمويل أقساط التأمين. مع ذلك، يمكن تمويل أقساط التأمين من خلال مساهمات غير قابلة للخصم. لمزيد من المعلومات حول المساهمات القابلة للخصم، يُرجى الاطلاع على "ما هي الشروط التي تسمح لصاحب العمل بالمطالبة بخصم المساهمات المدفوعة نيابةً عن موظفيه؟" و"ما هو تعريف العامل لحسابه الخاص بشكل كبير؟". يمكن لصندوق التقاعد خصم قسط التأمين المدفوع من قبل الصندوق لتقليل الضريبة البالغة 15% على المساهمات والأرباح. (المرجع: قانون ضريبة الدخل لعام 1936، المادة 279). ^{[ 33 ]}

لا تُخصم أقساط التأمين التي يدفعها حامل الوثيقة من الدخل الخاضع للضريبة، مع العلم أنه يُسمح بخصم الأقساط المدفوعة عبر صندوق تقاعد معتمد ومسجل بموجب قانون ضريبة الدخل من ضريبة الدخل الشخصي (سواءً كان صاحب العمل أو الموظف هو من يدفع هذه الأقساط اسميًا). ولا تخضع المزايا الناتجة عن وثائق التأمين على الحياة عمومًا للضريبة كدخل للمستفيدين (وفي حالة المزايا المعتمدة، تخضع هذه المزايا لقواعد ضريبة التقاعد أو السحب الصادرة عن مصلحة الضرائب ). أما عائدات الاستثمار ضمن الوثيقة، فتخضع للضريبة ضمن وثيقة التأمين على الحياة، ويدفعها مؤمِّن الحياة، وذلك بحسب طبيعة حامل الوثيقة (سواءً كان شخصًا طبيعيًا، أو شركة، أو غير خاضع للضريبة، أو صندوق تقاعد).

لا تُخصم أقساط التأمين التي يدفعها صاحب الوثيقة عادةً من ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب دخل الولايات، كما لا تُحتسب عوائد استحقاقات الوفاة ضمن إجمالي الدخل لأغراض ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب دخل الولايات. ^{[ 34 ]} وهذا يعني أنه بالنسبة لمتوسط ​​مبلغ الاستحقاق - الذي يزيد قليلاً عن 200,000 دولار أمريكي في عام 2023 - يحصل المستفيدون عادةً على مدفوعات استحقاقات الوفاة معفاة من الضرائب. مع ذلك، إذا كان مبلغ الاستحقاق كبيرًا بما يكفي لتجاوز الإعفاء الضريبي على تركة صاحب الوثيقة، فقد يخضع لضريبة التركات الفيدرالية. وبحسب مكان إقامة المتوفى، قد تخضع تركته للضريبة على مستوى الولاية أيضًا.

لا تخضع الزيادات في القيمة النقدية ضمن بوليصة التأمين لضريبة الدخل إلا في حالات معينة. ولهذا السبب، تُعدّ بوالص التأمين ملاذًا ضريبيًا قانونيًا ومشروعًا ، حيث يمكن أن تنمو المدخرات دون ضرائب حتى يسحب صاحب البوليصة الأموال منها. في بوالص التأمين ذات الأقساط المرنة، قد تؤدي الإيداعات الكبيرة للأقساط إلى اعتبار مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) العقد عقدًا معدلاً للتأمين على الحياة ، مما يُلغي العديد من المزايا الضريبية المرتبطة بالتأمين على الحياة. وفي معظم الحالات، تُبلغ شركة التأمين صاحب البوليصة بهذا الخطر قبل تحديد قسط التأمين.

إنّ الآثار الضريبية للتأمين على الحياة معقدة، لذا يُنصح صاحب الوثيقة بدراستها بعناية. وكما هو الحال دائمًا، يُمكن للكونغرس الأمريكي ومجالس الولايات التشريعية تغيير قوانين الضرائب في أي وقت.

في عام 2018، شكلت قاعدة معيار الأمانة المتعلقة بمنتجات التقاعد الصادرة عن وزارة العمل الأمريكية خطراً محتملاً. ^{[ 35 ]}

لا تُخصم أقساط التأمين عادةً من ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات ، ومع ذلك، فإن وثائق التأمين المؤهلة الصادرة قبل 14 مارس 1984 لا تزال تجذب إعفاء أقساط التأمين على الحياة بنسبة 15٪ (مع تحصيل صافي القسط من حامل الوثيقة).

لا تخضع وثائق التأمين على الحياة غير الاستثمارية عادةً لضريبة الدخل أو ضريبة أرباح رأس المال عند تقديم مطالبة. أما إذا كانت الوثيقة تتضمن عنصرًا استثماريًا، مثل وثيقة تأمين على الحياة أو وثيقة تأمين مدى الحياة أو سند استثماري، فإن المعاملة الضريبية تُحدد بناءً على حالة أهلية الوثيقة.

يُحدد وضع التأهل عند بدء سريان الوثيقة إذا استوفى العقد معايير محددة. وبشكل عام، تُعتبر العقود طويلة الأجل (أكثر من 10 سنوات) وثائق مؤهلة، وتكون عائداتها معفاة من ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال. أما عقود القسط الواحد والعقود قصيرة الأجل فتخضع لضريبة الدخل وفقًا للشريحة الضريبية في السنة التي يُحقق فيها الربح. تدفع جميع شركات التأمين في المملكة المتحدة ضريبة شركات بنسبة خاصة على أرباح محفظة التأمين على الحياة؛ ويُعتبر هذا كافيًا للوفاء بالشريحة الضريبية الأدنى (20% في 2005-2006) المفروضة على حاملي الوثائق. وبالتالي، يجب على حامل الوثيقة الذي يخضع لضريبة بنسبة أعلى (40% في 2005-2006)، أو الذي يصبح كذلك من خلال هذه المعاملة، دفع ضريبة على الربح بالفرق بين الشريحتين الأعلى والأدنى. ويتم تخفيض هذا الربح بتطبيق عملية حسابية تُسمى " التقسيم العلوي" بناءً على عدد سنوات سريان الوثيقة. على الرغم من تعقيد هذا الأمر، إلا أن فرض الضرائب على عقود الاستثمار القائمة على التأمين على الحياة قد يكون مفيدًا مقارنةً بخطط الاستثمار الجماعي البديلة القائمة على الأسهم ( صناديق الاستثمار المشتركة ، وصناديق الاستثمار ، وصناديق الاستثمار المفتوحة ). ومن الميزات التي تُرجّح كفة سندات الاستثمار بشكل خاص "البدل التراكمي بنسبة 5%"، أي إمكانية سحب 5% من مبلغ الاستثمار الأصلي في كل سنة من سنوات الوثيقة دون الخضوع لأي ضريبة على المبلغ المسحوب. وفي حال عدم استخدامه في سنة معينة، يُمكن ترحيل هذا البدل إلى السنوات اللاحقة، بحد أقصى للسحب المؤجل الضريبة بنسبة 100% من الأقساط المستحقة. وتعتبر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية ( HMRC ) هذا السحب بمثابة دفع لرأس المال، وبالتالي، يتم تأجيل الالتزام الضريبي حتى تاريخ استحقاق الوثيقة أو استردادها. وتُعد هذه أداة تخطيط ضريبي مفيدة للغاية لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع الذين يتوقعون أن يصبحوا من دافعي الضرائب ذوي الدخل الأساسي في وقت ما في المستقبل، حيث لن يترتب على الالتزام الضريبي المؤجل في هذه الحالة أي ضريبة مستحقة.

تُدرج عائدات بوليصة التأمين على الحياة ضمن التركة لأغراض ضريبة التركات ( ضريبة الميراث في المملكة المتحدة ). أما البوالص المكتوبة في صناديق استئمانية فقد لا تُدرج ضمن التركة. ونظرًا لتعقيد قوانين الصناديق الاستئمانية والضرائب المفروضة عليها، يُنصح عادةً أي شخص ينوي استخدام الصناديق الاستئمانية للتخطيط الضريبي بالاستعانة بمشورة مهنية من مستشار مالي أو محامٍ مستقل .

• كوتي، شاشيداران (12 أغسطس 2008). إدارة التأمين على الحياة . دار نشر بي إتش آي ليرنينج المحدودة. رقم ISBN 978-81-203-3531-8.
• أوفيات، إف سي. "المكانة الاقتصادية للتأمين وعلاقته بالمجتمع" في الأكاديمية الأمريكية للعلوم السياسية والاجتماعية؛ مجموعة الرابطة الوطنية الأمريكية لحق المرأة في الاقتراع (مكتبة الكونغرس) (1905). حوليات الأكاديمية الأمريكية للعلوم السياسية والاجتماعية . المجلد السادس والعشرون. نشرته دار نشر إيه إل هومل لصالح الأكاديمية الأمريكية للعلوم السياسية والاجتماعية. الصفحات 181-191 . تاريخ الاطلاع: 8 يونيو 2011 .  
• روثستين، مارك أ. (2004). علم الوراثة والتأمين على الحياة: الاكتتاب الطبي والسياسة الاجتماعية . مطبعة معهد ماساتشوستس للتكنولوجيا. ISBN 978-0-262-18236-2.