خطة ضريبية تنافسية

خطة الضرائب التنافسية هي نهج ضريبي مقترح في الولايات المتحدة، يفرض ضريبة قيمة مضافة تتراوح بين 10 و 15% ، ويخفض ضرائب الدخل الشخصي وضرائب الشركات . ^{[ 1 ]} وضع هذه الخطة مايكل ج. غريتز ، أستاذ قانون الضرائب في كلية الحقوق بجامعة كولومبيا ^{[ 2 ]} ونائب مساعد وزير الخزانة السابق لشؤون السياسة الضريبية. ^{[ 3 ]} ويذكر غريتز أن الخطة ستدرّ إيرادات كافية لإعفاء الأسر التي يقل دخلها السنوي عن 100,000 دولار من دفع ضرائب الدخل أو تقديم الإقرارات الضريبية. ^{[ 4 ]} ستوفر خطة الضرائب التنافسية خصمًا ضريبيًا جديدًا على الرواتب ليحل محل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب ، مما يحمي أصحاب الدخل المنخفض والمتوسط ​​من أي زيادة ضريبية في ظل النظام الجديد. وبموجب المقترح الأولي، ستُفرض ضريبة ثابتة بنسبة 25% على الأسر التي يزيد دخلها السنوي عن 100,000 دولار، وسيتم تخفيض معدل ضريبة دخل الشركات إلى 25%. يجادل غريتز بأن خفض معدل ضريبة الشركات "سيجعل الولايات المتحدة دولة جذابة للغاية للاستثمارات المؤسسية لكل من المواطنين الأمريكيين والمستثمرين الأجانب". ^{[ 4 ]} في عام 2013، قدم غريتز نسخة محدثة من خطته لعام 2015. ^{[ 5 ]}

مايكل ج. غريتز أستاذ في قسم قانون الضرائب بجامعة كولومبيا . ولد في 20 نوفمبر 1944 في أتلانتا، جورجيا. وهو متزوج ولديه خمسة أبناء.

يُعدّ غريتز خبيرًا بارزًا في قانون الضرائب الوطني والدولي. ^{[ 6 ]} وقد درّس في كلية الحقوق بجامعة فرجينيا ، وجامعة جنوب كاليفورنيا ، ومعهد كاليفورنيا للتكنولوجيا ، وكلية الحقوق بجامعة ييل . كما عمل مساعدًا للوزير ومستشارًا خاصًا لوزارة الخزانة. حاز غريتز على ميدالية دانيال إم. هولاند من الجمعية الوطنية للضرائب. وقد ألّف أكثر من 80 مقالًا حول طيف واسع من قضايا الضرائب، والضرائب الدولية، والسياسات الصحية، والتأمينات الاجتماعية. ^{[ 7 ]}

يصف غريتز في بحثه الولايات المتحدة بأنها "دولة ذات ضرائب منخفضة" مقارنةً بدول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الأخرى . وهذا يعني أن إجمالي إيرادات الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية، كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي ، أقل بكثير من مثيلاتها في دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الأخرى. وتُعدّ ضريبة الدخل في الولايات المتحدة، مقارنةً بدول الاتحاد الأوروبي الـ 27 ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، مساويةً أو أعلى من مثيلاتها في معظم الدول. ووفقًا لبيانات غريتز لعام 2010، تتميز الولايات المتحدة أيضًا بانخفاض ضريبة الاستهلاك كنسبة مئوية من إجمالي الضرائب. علاوةً على ذلك، يذكر غريتز أن الولايات المتحدة كانت الدولة الوحيدة في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية التي لا تفرض ضريبة القيمة المضافة. في حين أن أكثر من 160 دولة حول العالم تفرض ضريبة القيمة المضافة بالفعل. ويرى غريتز أن هذا الوضع بحاجة إلى تغيير. ولمعالجة هذه المشكلة، حدد غريتز "الركائز الخمس لخطة الضرائب التنافسية" في بحثه " تحديث خطة الضرائب التنافسية: خاتمة جديدة لـ 100 مليون إقرار ضريبي غير ضروري" على النحو التالي: ^{[ 5 ] [ 8 ]}

• "أولاً، سنّ ضريبة القيمة المضافة، وهي ضريبة واسعة النطاق على مبيعات السلع والخدمات، وتستخدمها الآن أكثر من 160 دولة حول العالم. وتطلق عليها العديد من الدول الناطقة باللغة الإنجليزية اسم ضريبة السلع والخدمات (GST)."
• "ثانياً، استخدم الإيرادات الناتجة عن ضريبة الاستهلاك هذه لتمويل إعفاء من ضريبة الدخل بقيمة 100 ألف دولار من دخل الأسرة - مما يحرر أكثر من 120 مليون أسرة أمريكية من ضريبة الدخل - وخفض معدلات ضريبة الدخل على الدخل الذي يزيد عن هذا المبلغ."
• "ثالثاً، خفض معدل ضريبة دخل الشركات إلى 15 بالمائة."
• "رابعاً، حماية العمال ذوي الدخل المنخفض والمتوسط ​​من زيادة الضرائب من خلال تخفيضات ضريبة الرواتب."
• خامساً، حماية الأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط ​​من زيادة الضرائب من خلال توسيع نطاق الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد للأطفال بشكل كبير، والتي تُقدم عبر بطاقات الخصم المباشر لاستخدامها في نقاط البيع. هناك بعض المبادئ الأساسية التي تحيط باقتراح ضريبة السلع والخدمات:

• قاعدة عريضة، سعر فائدة موحد، طريقة الائتمان
• "النماذج هي ضرائب القيمة المضافة الحديثة مثل نيوزيلندا وأستراليا وكندا وسنغافورة وجنوب إفريقيا، وليست ضرائب القيمة المضافة الأوروبية القديمة."
• "مُعتمد على الوجهة، ومُعدّل حسب الحدود"
• "شروط تسجيل صارمة"
• "حافز للولايات للاستفادة من الوضع الراهن"
• "فترة تتراوح بين ثمانية عشر شهرًا وسنتين بين سن القانون وتنفيذه لكي تستعد الشركات ومصلحة الضرائب الأمريكية" ضريبة القيمة المضافة المقترحة هي 12.9%.

تتمثل الخطوة التالية في خطة الضرائب التنافسية في خفض ضريبة الدخل. اقترح حصر ضريبة الدخل على أصحاب الدخل المرتفع فقط لضمان بقاء النظام الضريبي الفيدرالي تصاعديًا. وتشمل الخطوة الأخرى توفير بدل عائلي قدره 100,000 دولار للأزواج (50,000 دولار للعزاب، و75,000 دولار لرب الأسرة). ستؤدي هذه الخطوة إلى إلغاء جزء كبير من إقرارات ضريبة الدخل (أكثر من 120 مليون إقرار)، كما ستؤدي إلى انخفاض عدد الوحدات الضريبية الأمريكية الملزمة بتقديم إقرارات ضريبة الدخل إلى أقل من 20%. وقد حدد مستويات معينة لشرائح ضريبة الدخل. على سبيل المثال، بالنسبة للأزواج، ستكون كالتالي:

• 14% للدخل الذي يتراوح بين 100,000 دولار و 200,000 دولار
• 27% للدخل الذي يتراوح بين 200,000 دولار و 600,000 دولار
• 31% للدخل الذي يزيد عن 600,000 دولار

تتمثل الخطوة التالية في المقترح في "تخفيض وإصلاح ضريبة دخل الشركات". يبلغ معدل الضريبة المقترح 15%. من شأن هذه الخطوة أن تحل مشكلة الضرائب على الدخل الدولي، إذ تزيل الحوافز القانونية الحالية التي تدفع إلى حصر الخصومات الضريبية في الولايات المتحدة والدخل في الخارج. كما ستلغي هذه الخطوة ضريبة الحد الأدنى البديلة للشركات، ومن شأنها تبسيط النظام الضريبي للشركات الصغيرة.

يتضمن جزء آخر من الخطة حماية الأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط ​​من خلال تقديم قروض جديدة للأطفال عبر بطاقات الخصم المباشر التي يمكن استخدامها في نقاط البيع. يحق لجميع الأطفال الحصول على 1500 دولار لكل طفل (ولكن بالنسبة للأزواج الذين يزيد دخلهم عن 150 ألف دولار (75 ألف دولار للأفراد ورب الأسرة)، تتناقص هذه القروض تدريجيًا بنسبة 5%). أما بالنسبة للعاملين ذوي الدخل المنخفض والمتوسط، فسيكون المبلغ أكبر.

إلى جانب حماية الأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط، تتناول الخطة أيضًا حماية العمال ذوي الدخل المنخفض والمتوسط ​​من خلال توفير إعفاء ضريبي على الرواتب بنسبة 15.3% للأجور التي تصل إلى 10,000 دولار، و1,530 دولارًا لكل عامل يتقاضى ما بين 10,000 و40,000 دولار. يلغي هذا الإعفاء جميع ضرائب الرواتب للعمال الذين يتقاضون 10,000 دولار أو أقل، كما يلغي على الأقل نصف ضرائب الرواتب للعمال الذين يتقاضون أقل من 20,000 دولار. أما بالنسبة للعمال الذين يتقاضون أكثر من 40,000 دولار، فيتناقص هذا الإعفاء تدريجيًا بنسبة 7.65%.

لا يوجد مشروع قانون رسمي لخطة الضرائب التنافسية نفسها في الكونغرس ؛ ومع ذلك، فإن قانون ضريبة الاستهلاك التصاعدية الذي قدمه السيناتور بن كاردين يتضمن العديد من السمات المشابهة. ^{[ 9 ] [ 10 ]}

• ضريبة الدخل في الولايات المتحدة
• الضرائب في الولايات المتحدة
• إصلاح النظام الضريبي

• غريتز، مايكل (2007). 100 مليون إقرار ضريبي غير ضروري: خطة ضريبية بسيطة وعادلة وتنافسية للولايات المتحدة . مطبعة جامعة ييل. ISBN 978-0300122749.
• غريتز، مايكل. "100 مليون إقرار ضريبي غير ضروري: بداية جديدة لنظام الضرائب الأمريكي" (ملف PDF) . جامعة ييل. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 12 مايو 2008. تاريخ الاطلاع: 8 أغسطس 2007 .
• http://www.law.columbia.edu/faculty/michael-graetz

• الصفحة الرئيسية لغريتز