إصلاح النظام الضريبي

الإصلاح الضريبي هو عملية تغيير طريقة تحصيل الضرائب أو إدارتها من قبل الحكومة، ويُجرى عادةً لتحسين إدارة الضرائب أو لتحقيق فوائد اقتصادية أو اجتماعية. ^{[ 1 ]} قد يشمل الإصلاح الضريبي تخفيض مستوى الضرائب المفروضة على جميع الأفراد من قبل الحكومة، أو جعل النظام الضريبي أكثر تصاعدية أو أقل تصاعدية، أو تبسيط النظام الضريبي وجعله أكثر وضوحًا وشفافية.

أُنشئت العديد من المنظمات لإصلاح الأنظمة الضريبية حول العالم، وغالبًا ما يكون الهدف هو تحويل ضرائب الدخل أو ضرائب القيمة المضافة إلى ما يُعتبر أكثر ليبرالية اقتصادية . وتقترح إصلاحات أخرى أنظمة ضريبية تسعى إلى معالجة الآثار الخارجية . ويُقترح أحيانًا أن تكون هذه الإصلاحات محايدة من حيث الإيرادات، كما هو الحال في حيادية الإيرادات لضريبة "فيرتاكس" ، أي أنها لا ينبغي أن تؤدي إلى زيادة أو نقصان في تحصيل الضرائب. ^{[ 2 ]} وتزعم الجورجية أن أشكالًا مختلفة من ضريبة الأراضي يمكن أن تعالج الآثار الخارجية وتحسن الإنتاجية في آنٍ واحد.

أصبح الإصلاح الضريبي قضيةً ذات أهمية متزايدة على الأجندة السياسية الأسترالية. ^{[ 3 ] [ 4 ]} سيرتفع إجمالي العجز السنوي لحكومات الكومنولث والولايات والأقاليم من 1.9% من الناتج المحلي الإجمالي في 2011-2012 إلى 5.9% من الناتج المحلي الإجمالي بحلول 2049-2050. ^{[ 5 ]} لم تشهد أستراليا إصلاحًا ضريبيًا شاملًا وواسع النطاق منذ تطبيق ضريبة السلع والخدمات في عام 2000. وقد حدد تقرير هنري الضريبي 138 مجالًا لإجراء إصلاحات جوهرية في النظام الضريبي الأسترالي خلال السنوات العشر إلى العشرين القادمة.

في يوليو/تموز 2013، اقترحت شركة برايس ووترهاوس كوبرز إصلاحًا ضريبيًا جوهريًا في ظل شيخوخة السكان وتباطؤ ازدهار قطاع التعدين الأسترالي . ^{[ 6 ]} واقترحت الشركة تحسين كفاءة النظام الضريبي الأسترالي من خلال تحليل تنافسية مستويات الضرائب، وتأثيرها على الإنتاج، وأهمية الضرائب الشاملة للحد من التشوهات الاقتصادية . ^{[ 7 ]} فعلى سبيل المثال، تُدرّ أكثر من 115 ضريبة أخرى إيرادات أقل من ضريبة واحدة: ضريبة السلع والخدمات. ^{[ 8 ]} وقد حظي هذا التقرير بتغطية واسعة في الصحافة الأسترالية. ^{[ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ]}

شهدت الولايات المتحدة العديد من الحركات لإصلاح تحصيل وإدارة الضرائب.

في أواخر القرن التاسع عشر، أطلق الاقتصادي الأمريكي هنري جورج حركة عالمية لإصلاح النظام الضريبي. كان هدف هذه الحركة إلغاء جميع أشكال الضرائب باستثناء الضريبة الموحدة على قيمة الأرض. ورغم تراجع آثار هذه الحركة على السياسة الضريبية، إلا أنها لا تزال ملموسة في العديد من دول العالم، بما في ذلك أستراليا ونيوزيلندا وهونغ كونغ وتايوان وسنغافورة. وتتواصل الجهود الرامية إلى تعزيز هذا النوع من الإصلاح الضريبي في الولايات المتحدة تحت رعاية منظمات مثل مؤسسة هنري جورج الأمريكية . ^{[ 13 ]}

في عام 1986، تم إقرار إصلاح ضريبي تاريخي بموجب قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986. وفي التسعينيات، ظهرت مقترحات إصلاحية بشأن الازدواج الضريبي على دخل الشركات، مع تقرير موسع صدر عام 1992 عن دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). ^{[ 14 ]}

خلال إدارة بوش ، أوصت اللجنة الاستشارية الرئاسية لإصلاح الضرائب الفيدرالية بإلغاء ضريبة الحد الأدنى البديلة . وتعمل عدة منظمات على إصلاح النظام الضريبي في الولايات المتحدة، منها منظمة "أمريكيون من أجل إصلاح الضرائب" ، ومنظمة "أمريكيون من أجل ضرائب عادلة" ، ومنظمة "أمريكيون يدعمون تبسيط ضريبة التركات" (ASSET). وقد طُرحت مقترحات متنوعة لتبسيط النظام الضريبي في الولايات المتحدة، بما في ذلك نظام "الضريبة العادلة" وخطط الضريبة الموحدة المختلفة ، بالإضافة إلى مقترحات إصلاح ضريبي مشتركة بين الحزبين. ^{[ 15 ]}

في عام 2010، اقترح فريد زكريا ما وصفه بـ" صفقة كبرى " لإصلاح النظام الضريبي للخصمين الاقتصاديين بول كروغمان ونيال فيرغسون ؛ في محاولة لتقريب وجهات نظرهما السياسية من خلال فرض ضريبة مبيعات اتحادية بسيطة وغير مباشرة . ^{[ 16 ]} وقدّم النائب تشاكا فتاح من ولاية بنسلفانيا مشروع قانون، HR 4646، ^{[ 17 ]} يُعرف باسم " قانون أمريكا الخالية من الديون" ، والذي من شأنه فرض ضريبة بنسبة 1% على المعاملات المالية وإلغاء ضريبة الدخل الاتحادية. وقدّم فتاح مشاريع قوانين تدعو إلى إصلاح ضريبي مماثل منذ عام 2004، إلا أن هذه المشاريع لم تُقرّ قط. ^{[ 18 ]}

تُبرز مقترحات الرئيس أوباما لإصلاح النظام الضريبي في مقترح الميزانية الفيدرالية الأمريكية لعام 2013، وفي إطار إصلاح ضرائب الشركات والضرائب الدولية الذي قدمته الإدارة. ^{[ 19 ]} ورغم أن بعض هذه المقترحات لم يعد ذا صلة بسبب اتفاقية " الهاوية المالية" الأمريكية في نهاية عام 2012، فإن هذه السياسات تُقدم نهجًا وسطيًا يساريًا لإصلاح النظام الضريبي. وبشكل عام، تتضمن المقترحات زيادات في بعض معدلات الضريبة الهامشية، وتخفيضات في بعضها الآخر، وتوسيع القاعدة الضريبية من خلال إغلاق أو إلغاء أو الحد من الثغرات الضريبية ، والخصومات، والائتمانات، أو غيرها من الإعفاءات الضريبية لأصحاب الدخل المرتفع والشركات.

في ديسمبر 2017، أقرّ مجلس الشيوخ قانون تخفيض الضرائب والوظائف لعام 2017. [ ^{20 ] وفي} 22 ديسمبر 2017، وقّع الرئيس ترامب على قانون إصلاح الضرائب الذي أقره مجلس النواب ومجلس الشيوخ. ^{[ 21 ]}

مارست أوساط الأعمال ضغوطًا مكثفة لدعم مشروع القانون، الذي تضمن تخفيضات في ضرائب الشركات ضمن إصلاحات أشمل. وكان الاتحاد الوطني لتجار التجزئة صوتًا رائدًا في هذا المسعى، نظرًا لأن تجار التجزئة كانوا يدفعون سابقًا أحد أعلى معدلات ضرائب الشركات. ^{[ 22 ] [ 23 ]}

تُعرف نظرية حرية اختيار الضرائب بأنها نظرية تفترض منح دافعي الضرائب مزيدًا من التحكم في كيفية تخصيص ضرائبهم الفردية. فإذا كان بإمكانهم اختيار الجهات الحكومية التي تتلقى ضرائبهم، فإن قرارات تكلفة الفرصة البديلة ستُراعي معرفتهم الجزئية . ^{[ 24 ]} فعلى سبيل المثال، سيقل ما يخصصه دافع الضرائب الذي يُخصص جزءًا أكبر من ضرائبه للتعليم العام للرعاية الصحية العامة . ويرى المؤيدون أن السماح لدافعي الضرائب بإظهار تفضيلاتهم سيُسهم في ضمان نجاح الحكومة في إنتاج الخدمات العامة التي يُقدرها دافعو الضرائب حقًا بكفاءة. ^{[ 25 ]}

المنظمات

• الأمريكيون من أجل ضرائب عادلة
• الأمريكيون من أجل إصلاح الضرائب
• الأمريكيون يؤيدون تبسيط ضريبة التركات
• فريدوم وركس
• معهد بيترسون للاقتصاد الدولي ، الإصلاحات الضريبية في الاقتصادات المتقدمة .

المقترحات

• أتكور
• ضريبة عادلة
• ضريبة ثابتة
• ضريبة هول-رابوشكا الثابتة
• ضريبة قيمة الأرض
• خطة 9-9-9
• ضريبة معاملات الدفع الآلي
• ضريبة دخل كيبنر

مفاهيم ذات صلة

• العبء الضريبي الزائد (انظر الخسارة الصافية )
• الضريبة المثلى
• ضريبة واحدة
• تخفيض الضرائب
• تغيير النظام الضريبي

• راو، س. (2014). الإصلاح الضريبي: دليل الموضوع. برمنغهام، المملكة المتحدة: مركز أبحاث التنمية المستدامة، جامعة برمنغهام.
• أندرسون، جيه إي (2005). الإصلاح المالي وآثاره على مستوى الشركات في أوروبا الشرقية وآسيا الوسطى ، سلسلة أوراق عمل معهد ويليام ديفيدسون wp800، معهد ويليام ديفيدسون في جامعة ميشيغان.
• تي آر ريد (2017). فوضى عارمة: بحث عالمي عن نظام ضريبي أبسط وأكثر عدلاً وكفاءة . دار بنغوين للنشر. رقم ISBN 978-1594205514.

• جمع موقع "ذا تاكس غاب" الأخبار والتعليقات من صحيفة الغارديان
• التهرب الضريبي (دولي) في صحيفة نيويورك تايمز