المصروفات

المصروف هو بند يتطلب دفع مبلغ من المال ، أو أي شكل من أشكال الثروة عمومًا، إلى شخص آخر أو مجموعة كدفعة مقابل سلعة أو خدمة أو أي فئة أخرى من التكاليف . بالنسبة للمستأجر ، يُعد الإيجار مصروفًا. بالنسبة للطلاب أو أولياء الأمور، تُعد الرسوم الدراسية مصروفًا. غالبًا ما يُشار إلى شراء الطعام أو الملابس أو الأثاث أو السيارة على أنه مصروف. المصروف هو تكلفة "مدفوعة" أو " مُحولة "، عادةً مقابل شيء ذي قيمة. ما يبدو مكلفًا للغاية يُسمى "غالي الثمن". ما يبدو زهيد الثمن يُسمى "رخيص الثمن". " مصاريف المائدة " هي مصاريف تناول الطعام والمشروبات والولائم، وما إلى ذلك.

في المحاسبة ، تُعرَّف المصروفات بأنها أي تدفق نقدي أو أصول قيّمة أخرى خارجة من شخص أو شركة إلى شخص أو شركة أخرى. ويمثل هذا التدفق عادةً أحد طرفي صفقة تجارية لمنتجات أو خدمات ذات قيمة حالية أو مستقبلية مساوية أو أفضل للمشتري من قيمتها للبائع. من الناحية الفنية، تُعرَّف المصروفات بأنها حدثٌ يتناقص فيه جزء من حقوق الملكية أو ينفد، أو يترتب عليه التزام . ومن منظور المعادلة المحاسبية ، تُخفِّض المصروفات حقوق الملكية . ويُعرِّف مجلس معايير المحاسبة الدولية المصروفات على النحو التالي:

...انخفاضات في المنافع الاقتصادية خلال الفترة المحاسبية في شكل تدفقات خارجة أو استنزاف للأصول أو تكبد التزامات تؤدي إلى انخفاضات في حقوق الملكية، بخلاف تلك المتعلقة بالتوزيعات على المشاركين في حقوق الملكية. ^{[ 1 ]}

يُستخدم مصطلح "النفقة" أيضًا في علم الاجتماع ، حيث يتم التضحية بثروة أو ثمن معين طوعًا أو قسرًا من قبل شيء ما أو شخص ما لشيء ما أو شخص آخر، وغالبًا ما يكون ذلك في سياق استغلال الأخير للأول.

في نظام القيد المزدوج ، تُسجل المصروفات كقيد مدين في حساب المصروفات (أحد حسابات قائمة الدخل ) وقيد دائن إما في حساب الأصول أو حساب الخصوم (أحد حسابات الميزانية العمومية ). يُؤدي المصروف إلى انخفاض الأصول أو زيادة الخصوم. تشمل المصروفات التجارية النموذجية الرواتب، وفواتير الخدمات، واستهلاك الأصول الرأسمالية، ومصروفات اللوازم، ومصروفات فوائد القروض. أما شراء أصل رأسمالي كالمباني أو المعدات فلا يُعد مصروفًا.

في بيان التدفقات النقدية (بيان تدفق الأموال)، يتم تقسيم النفقات إلى ثلاث فئات:

• التشغيل: المصاريف التشغيلية – رواتب الموظفين
• الاستثمار: الإنفاق الرأسمالي - شراء المعدات
• المصروفات (المالية) : مصروفات التمويل – مصروفات الفائدة على القروض والسندات

سواء صُنِّفَ نفقةٌ ما كمصروف، تُدرَج فورًا في قائمة دخل الشركة، أو كنفقة رأسمالية (أو نفقة خاضعة للاستهلاك )، والتي لا تُدرَج في قائمة تدفقات الأموال. مع ذلك، تُدرَج هذه الأنواع الأخيرة من النفقات كمصروفات عند استهلاكها من قِبَل الشركات التي تستخدم أساس الاستحقاق المحاسبي - كما هو الحال في معظم الشركات الكبيرة وجميع الشركات المساهمة العامة .

يعتمد تعريف المصروف على أنه رأسمالي أو دخل باستخدام التفسير الأكثر شيوعًا على مصطلحه.

عندما يُنظر إلى مصروف ما على أنه عملية شراء، فإن ذلك يُخفف من هذا التمييز. فبعد الشراء بفترة وجيزة (حيث لا يكون لما كان مصروفًا قيمة)، يُصنف عادةً كمصروف. ويُنظر إليه على أنه رأس مال ذو عمر افتراضي، ويجب استهلاكه / إهلاكه، والاحتفاظ به في الميزانية العمومية إذا احتفظ بقيمته بعد الشراء بفترة وجيزة وطويلة.

لأغراض ضريبية، يسمح قانون الإيرادات الداخلية بخصم نفقات الأعمال في السنة الضريبية التي دُفعت أو تكبدت فيها هذه النفقات. وهذا يختلف عن النفقات الرأسمالية ^{[ 2 ]} التي تُدفع أو تُتكبد لاقتناء أصل. النفقات هي تكاليف لا تُسهم في اقتناء أصل أو تحسينه أو إطالة عمره. على سبيل المثال، يُعتبر الشخص الذي يشتري شاحنة جديدة لعمله التجاري مُنفقًا رأسماليًا لأنه اقتنى أصلًا جديدًا متعلقًا بالعمل. لا يُمكن خصم هذه التكلفة في السنة الضريبية الحالية. مع ذلك، يُعتبر الوقود الذي يشتريه الشخص خلال تلك السنة لتشغيل تلك الشاحنة مصروفًا قابلًا للخصم. تكلفة شراء الوقود لا تُحسّن أو تُطيل عمر الشاحنة، بل تُمكّنها فقط من العمل. ^{[ 3 ]}

حتى لو كان شيء ما مؤهلاً كمصروف، فإنه ليس بالضرورة قابلاً للخصم. وكقاعدة عامة، تكون المصروفات قابلة للخصم إذا كانت مرتبطة بنشاط تجاري أو مهني للمكلف، أو إذا تم دفع المصروف أو تكبده في إنتاج أو تحصيل دخل من نشاط لا يرقى إلى مستوى النشاط التجاري أو المهني (نشاط استثماري).

تنص المادة 162(أ) من قانون الإيرادات الداخلية على أحكام خصم نفقات الأعمال أو التجارة. ^{[ 4 ]} ولكي تُعتبر نفقات الأعمال أو التجارة مؤهلة للخصم، يجب أن تستوفي خمسة شروط بالإضافة إلى كونها نفقات. يجب أن تكون (1) عادية و(2) ضرورية (حيث عرّفت قضية ويلش ضد هيلفرينغ ذلك بأنها ضرورية لتطوير العمل، على الأقل من حيث كونها مناسبة ومفيدة). (لا يبدو أن النفقات المدفوعة للحفاظ على سمعة الشخص مؤهلة). ^{[ 5 ]} إضافةً إلى ذلك، يجب أن تكون (3) مدفوعة أو متكبدة خلال السنة الضريبية. ويجب أن تكون (4) مدفوعة في سياق ممارسة نشاط تجاري أو مهني (أي ليس قبل بدء العمل أو إنشائه) و(5) نشاط تجاري أو مهني. ولكي يُعتبر نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا، يجب أن يكون مستمرًا ومنتظمًا، وأن يكون الربح هو الدافع الرئيسي. يمكن أن تكون النفقات خسارة أو ربحًا، ولكن الخسارة أو الربح ليسا بالضرورة نفقات.

تنص المادة 212 من قانون الإيرادات الداخلية على أحكام خصم نفقات الاستثمار. ^{[ 6 ]} بالإضافة إلى كونها نفقات وتستوفي العناصر من 1 إلى 4 المذكورة أعلاه، فإن النفقات قابلة للخصم كنشاط استثماري بموجب المادة 212 من قانون الإيرادات الداخلية إذا كانت (1) لإنتاج أو تحصيل الدخل، أو (2) لإدارة أو حفظ أو صيانة الممتلكات المحتفظ بها لإنتاج الدخل، أو (3) فيما يتعلق بتحديد أو تحصيل أو رد أي ضريبة.

في مجال الاستثمار، كان أحد الخلافات التي تصاعدت طوال عامي 2002 و2003 هو ما إذا كان ينبغي على الشركات الإبلاغ عن منح خيارات الأسهم للموظفين كمصروف في بيان الدخل، أو عدم الإبلاغ عن ذلك على الإطلاق في بيان الدخل، وهو ما كان يُعتبر القاعدة في السابق.

تقرير المصروفات هو وثيقة تتضمن جميع النفقات التي تكبدها الفرد نتيجةً لنشاطه التجاري. على سبيل المثال، إذا سافر صاحب عمل إلى مكان آخر لحضور اجتماع، فيمكن إضافة تكاليف السفر والوجبات وجميع النفقات الأخرى التي تكبدها إلى تقرير المصروفات. وبناءً على ذلك، تُعتبر هذه النفقات نفقات عمل قابلة للخصم الضريبي.

تستفيد العديد من الشركات من أنظمة تقارير المصروفات الآلية لإدارة النفقات . وبحسب النظام المختار، يمكن لهذه الحلول البرمجية أن تقلل من تكاليف الوقت والأخطاء والاحتيال.

تُعدّ إدارة النفقات جانبًا بالغ الأهمية لتحقيق الرفاه المالي للأفراد والشركات على حدٍ سواء. فهي تشمل تتبّع النفقات والتحكم بها وترشيدها بفعالية لضمان الاستقرار المالي والنمو. وسواءً للأفراد أو المؤسسات، فإن فهم النفقات وإدارتها أمرٌ ضروري لأسبابٍ عديدة.

على الصعيد الشخصي، تُمكّن إدارة النفقات الأفراد من الحفاظ على وضع مالي سليم. فمن خلال تتبع النفقات وتصنيفها، يكتسب الأفراد فهمًا واضحًا لوجهة إنفاقهم. ويُتيح هذا الوعي اتخاذ قرارات أفضل فيما يتعلق بالميزانية والادخار والاستثمار. كما يُساعد الأفراد على اتخاذ خيارات مدروسة بشأن عادات إنفاقهم، وتحديد أولويات أهدافهم المالية، وتجنب الديون غير الضرورية. وتتوفر تطبيقات جوال ممتازة تُسهّل إدارة النفقات الشخصية، أبرزها تطبيق SMoney المتوفر بنسختين لنظامي iOS و Android .

تُعدّ إدارة النفقات الفعّالة أمرًا حيويًا للشركات للحفاظ على سلامتها المالية وتحقيق النجاح على المدى الطويل. فمن خلال المراقبة الدقيقة والتحكم في النفقات، تستطيع الشركات تحسين تكاليفها التشغيلية وزيادة ربحيتها. وتساعد إدارة النفقات في تحديد مجالات الإنفاق الزائد، وأوجه القصور، وفرص توفير التكاليف. كما تُتيح اتخاذ قرارات استراتيجية، مثل تخصيص الموارد، وتخطيط الاستثمارات، واستراتيجيات التسعير. علاوة على ذلك، تضمن إدارة النفقات السليمة الامتثال للوائح المالية وتعزز الشفافية في التقارير المالية. ورغم وجود العديد من تطبيقات إدارة الشؤون المالية للشركات والنفقات، إلا أن من الجدير بالذكر أن منصتي Odoo و Expense.com.hk مجانيتان وسهلتان الاستخدام. بينما تتطلب منصات أخرى، مثل Workstem و InfoTech، دفعًا مسبقًا بالإضافة إلى إجراءات إعداد معقدة نسبيًا.

في السياقين الشخصي والمؤسسي، تُسهم إدارة النفقات في تحقيق الاستقرار المالي وتعزيز القدرة على الصمود. فهي تُساعد الأفراد والشركات على تجاوز النفقات غير المتوقعة، والحالات الطارئة، والانكماش الاقتصادي. ومن خلال ترسيخ عادات وممارسات مالية سليمة، يستطيع الأفراد بناء أساس متين لمستقبلهم. وبالمثل، تتمتع المؤسسات التي تُدير نفقاتها بفعالية بإدارة أفضل للتدفقات النقدية، مما يُعزز قدرتها على الاستثمار والتوسع والتكيف مع ظروف السوق المتغيرة.

• الاستهلاك (للأعمال)
• الميزانية العمومية
• النفقات الرأسمالية
• بيان التدفقات النقدية
• الاستهلاك
• إدارة النفقات
• المصروفات مقابل النفقات الرأسمالية
• بيان الدخل
• مصاريف التشغيل
• بدل يومي
• مصروفات خيارات الأسهم

• إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن النفقات