خطة التقاعد روث 401(ك)

خطة روث 401(k) هي نوع من خطط ادخار التقاعد . أقرها الكونغرس الأمريكي بموجب المادة 402A من قانون الإيرادات الداخلية ^{[ 1 ]} ، وهي تمثل مزيجًا فريدًا من مزايا حساب روث الفردي للتقاعد (Roth IRA) وخطة 401(k) التقليدية . منذ 1 يناير 2006، سُمح لأصحاب العمل في الولايات المتحدة بتعديل وثيقة خطة 401(k) الخاصة بهم للسماح للموظفين باختيار المعاملة الضريبية المشابهة لحساب روث الفردي للتقاعد (Roth IRA) لجزء من مساهماتهم في خطة التقاعد أو كلها. سمح التعديل نفسه في القانون بمساهمات مشابهة لحساب روث الفردي للتقاعد (Roth IRA) في خطط التقاعد 403(b) . تم سنّ بند خطة روث للتقاعد كبند من قانون النمو الاقتصادي والتسوية الضريبية لعام 2001 (EGTRRA 2001).

في خطة التقاعد التقليدية 401(k) ، التي أقرها الكونغرس عام 1978، يساهم الموظفون بأرباحهم قبل الضريبة في خطة تقاعدهم، والتي تُعرف أيضًا باسم " المساهمات الاختيارية ". أي أن صاحب العمل يخصص أموال المساهمات الاختيارية للموظف في حساب خاص ، حيث يُسمح باستثمار هذه الأموال في خيارات متنوعة متاحة ضمن الخطة. وتضع مصلحة الضرائب الأمريكية حدًا أقصى لمبلغ الأموال المؤجلة بهذه الطريقة، وتتضمن بندًا يسمح للموظفين الأكبر سنًا بالادخار لتقاعدهم الوشيك. ويتم تعديل هذه الحدود سنويًا لمواكبة تغيرات تكلفة المعيشة نتيجة التضخم. ففي السنة الضريبية 2019، بلغ هذا الحد 19,500 دولار أمريكي لمن هم دون سن الخمسين، و26,000 دولار أمريكي لمن هم في سن الخمسين فما فوق. ^{[ 2 ]}

يجوز لأصحاب العمل أيضًا إضافة أموال إلى الحساب من خلال المساهمة بأموال مطابقة وفقًا لمعادلة جزئية (على سبيل المثال، قد تُضاف الأموال المطابقة بنسبة 50% من المدخرات الاختيارية للموظفين)، أو بنسبة مئوية ثابتة. تنمو الأموال داخل حساب 401(k) مع تأجيل الضريبة. يحق لأصحاب الحساب الذين يبلغون سن 59 عامًا ونصف البدء في تلقي "توزيعات مؤهلة" من الأموال الموجودة في الحساب؛ وتخضع هذه التوزيعات لضريبة الدخل العادية . توجد استثناءات تسمح بتوزيع الأموال قبل سن 59 عامًا ونصف، مثل " المدفوعات الدورية المتساوية تقريبًا "، والعجز، والفصل من الخدمة بعد سن 55 عامًا، كما هو موضح في المادة 72(t) من قانون الضرائب الأمريكي.

بموجب خطة التقاعد الفردي من نوع روث (Roth IRA)، التي سُنّت لأول مرة عام 1998، يُساهم الأفراد، سواء كانوا موظفين أو يعملون لحسابهم الخاص، طواعيةً بأموالهم بعد خصم الضرائب في حساب تقاعد فردي (IRA). وعلى عكس خطة 401(k)، تتطلب خطة روث مساهمات بعد خصم الضرائب، ولكنها تسمح بنمو وتوزيع الأموال معفاة من الضرائب ، شريطة استثمار المساهمات لمدة خمس سنوات على الأقل وبلوغ صاحب الحساب سن 59 عامًا ونصف. وتُعدّ حدود المساهمة في خطة روث أقل بكثير من حدود المساهمة في خطة 401(k). ففي السنتين الضريبيتين 2016 و2017، لم يكن بإمكان الأفراد المساهمة بأكثر من 5,500 دولار أمريكي سنويًا في خطة روث إذا كانوا دون سن الخمسين، و6,500 دولار أمريكي إذا كانوا في سن الخمسين أو أكبر. أما في السنوات الضريبية 2019 و2020 و2021، فقد سُمح بمساهمات تصل إلى 6,000 دولار أمريكي لمن هم دون سن الخمسين، أو 7,000 دولار أمريكي لمن هم في سن الخمسين أو أكبر. ^{[ 2 ] [ 3 ]} بالإضافة إلى ذلك، يتم تخفيض حدود المساهمة في حسابات التقاعد الفردية من نوع روث (Roth IRA) لدافعي الضرائب الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل (AGI المعدل) عن 125,000 دولار (198,000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة)، ويتم إلغاؤها تمامًا للأفراد الذين يبلغ دخلهم الإجمالي المعدل 140,000 دولار (208,000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة)، وذلك لعام 2021. ^{[ 2 ]} انظر مصفوفة 401(k) مقابل IRA التي تقارن بين أنواع مختلفة من حسابات التقاعد الفردية (IRAs) مع أنواع مختلفة من حسابات 401(k) .

يجمع حساب روث 401(k) بين بعض أهم مزايا كل من حساب 401(k) وحساب روث IRA. بموجب حساب روث 401(k)، يُمكن للموظفين المساهمة بأموالهم على أساس تأجيل اختياري بعد خصم الضرائب، بالإضافة إلى أو بدلاً من التأجيلات الاختيارية قبل خصم الضرائب بموجب خطط 401(k) التقليدية. لا يجوز أن يتجاوز مجموع التأجيلات الاختيارية للموظف، سواءً لحساب 401(k) التقليدي أو حساب روث 401(k) أو كليهما، حدود مصلحة الضرائب الأمريكية للتأجيل في حساب 401(k) التقليدي. لا تُحتسب مساهمات صاحب العمل المطابقة ضمن الحد الأقصى للتأجيل الاختياري، ولكنها تُؤخذ في الاعتبار عند تحديد الحد الأقصى المنصوص عليه في المادة 415، وهو 58,000 دولار أمريكي لعام 2021، أو 64,500 دولار أمريكي لمن يبلغون 50 عامًا فأكثر. ^{[ 4 ]} ينطبق الحد الأعلى للقسم 415 أيضًا على المساهمات بعد خصم الضرائب، والتي قد تكون قابلة للتحويل إلى حساب روث 401(k) لاحقًا، وذلك حسب نوع حساب 401(k) المحدد. ^{[ 5 ]}

يُسمح لأصحاب العمل بتقديم مساهمات مطابقة على مساهمات الموظفين المخصصة في حسابات روث. مع ذلك، لا تخضع مساهمات أصحاب العمل للمعاملة الضريبية الخاصة بحسابات روث. يجب تخصيص المساهمات المطابقة المقدمة على حساب مساهمات روث المخصصة لحسابات ما قبل الضريبة، تمامًا كما هو الحال مع المساهمات المطابقة على المساهمات الاختيارية التقليدية ما قبل الضريبة. (المنشور رقم 4530)

بشكل عام، يكمن الفرق بين حساب التقاعد روث 401(k) وحساب التقاعد التقليدي 401(k) في أن الدخل المُساهم به في حساب روث يخضع للضريبة في السنة التي يُكتسب فيها، بينما يخضع الدخل المُساهم به في الحساب التقليدي للضريبة في السنة التي يُسحب فيها من الحساب. علاوة على ذلك، فإن الأرباح في الحساب التقليدي تخضع للضريبة في السنة التي تُسحب فيها، بينما لا تخضع الأرباح في حساب روث للضريبة مطلقًا.

هناك قيود على عدم خضوع أرباح روث للضريبة: عادةً، يجب أن يتم التوزيع بعد 5 سنوات على الأقل من أول مساهمة في روث وبعد أن يبلغ المستفيد سن 59 ونصف. ^{[ 6 ]}

يُعدّ حساب روث 401(k) الخيار الأمثل لمن قد يختارون حساب روث IRA، كالعاملين الشباب الذين يخضعون حاليًا لشريحة ضريبية منخفضة ، لكنهم يتوقعون الخضوع لشريحة أعلى عند بلوغ سن التقاعد. قد يُفضّل أصحاب الدخل المرتفع حساب 401(k) التقليدي، لأنهم يخضعون حاليًا لشريحة ضريبية أعلى، لكنهم يتوقعون الخضوع لشريحة أقل عند التقاعد. كذلك، قد يُفضّل من يقتربون من حدود دخل حساب روث IRA حساب 401(k) التقليدي، لأن مساهماته قبل الضريبة تُخفّض إجمالي الدخل المعدّل (MAGI)، ما يزيد من استحقاقهم لحوافز ضريبية أخرى (مساهمات حساب روث IRA، والإعفاء الضريبي للأطفال ، وخصم النفقات الطبية، إلخ). ومن الاعتبارات الأخرى لمن يخضعون حاليًا لشرائح ضريبية أعلى، مستقبل معدلات ضريبة الدخل في الولايات المتحدة: فإذا ارتفعت، سيصبح النظام الضريبي الحالي مرغوبًا فيه لشريحة أوسع. يوفر حساب روث 401(k) ميزة التوزيع المعفى من الضرائب، لكنه لا يخضع لنفس قيود الدخل. على سبيل المثال، في السنة الضريبية 2013، تقتصر المساهمات العادية في حساب Roth IRA على 5500 دولار (6500 دولار إذا كان عمرك 50 عامًا أو أكثر)؛ ويمكن المساهمة بما يصل إلى 17500 دولار في حساب Roth 401(k) إذا لم يتم أخذ أي تأجيلات اختيارية أخرى للسنة الضريبية، مثل تأجيلات 401(k) التقليدية.

كان تبني خطط روث 401(k) بطيئًا نسبيًا، ويعود ذلك جزئيًا إلى أنها تتطلب إجراءات إدارية إضافية لحفظ السجلات ومعالجة الرواتب. ^{[ 7 ]} ومع ذلك، فقد تبنت بعض الشركات الكبيرة الآن خطط روث 401(k)، ومن المتوقع أن يحفز ذلك تبنيها من قبل شركات أخرى، بما في ذلك الشركات الصغيرة. ^{[ 8 ]} رفعت مصلحة الضرائب الأمريكية الحد الأقصى للمساهمة في خطط 401(k) لعام 2022 إلى 20,500 دولار أمريكي، ^{[ 9 ]} بزيادة قدرها 1,000 دولار أمريكي عن حدود المساهمة لعام 2021. ^{[ 10 ]}

• 401(k)
• مقارنة بين حسابات 401(k) و IRA - مقارنات بين حسابات 401(k) و IRA (401k مقابل Roth 401k مقابل Traditional IRA مقابل Roth IRA)
• 403(ب)
• النموذج 1099-R
• حساب التقاعد الفردي
• مصلحة الضرائب الداخلية
• عمليات إعادة التمويل كشركات ناشئة
• حساب التقاعد الفردي الموجه ذاتيًا

• حسابات روث المخصصة في خطط 401(k) أو 403(b)، معلومات من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية .
• منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 4530 ( ملف PDF )
• الأسئلة الشائعة حول خطط التقاعد المتعلقة بحسابات روث المخصصة
• الاختلافات بين حسابات روث 401(ك) وحسابات روث IRA