403(ب)

📅 آخر تحديث: ٥ أغسطس ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٥ أغسطس ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 2 صور
الموسوعة الحرة

في الولايات المتحدة ، خطة 403 (ب) هي خطة ادخار تقاعد أمريكية معفاة من الضرائب متاحة لمنظمات التعليم العام وبعض أصحاب العمل غير الربحيين (فقط منظمات قانون الإيرادات الداخلية 501 (ج) (3) ) ومنظمات خدمات المستشفيات التعاونية والوزراء العاملين لحسابهم الخاص في الولايات المتحدة . [1] لها معاملة ضريبية مماثلة لخطة 401 (ك) ، خاصة بعد قانون المصالحة للنمو الاقتصادي والإعفاء الضريبي لعام 2001. [ 2] تتطلب كلتا الخطط أيضًا أن تبدأ التوزيعات في سن 72 عامًا (وفقًا للقواعد المحدثة في عام 2020)، والمعروفة باسم التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) . [3] تخضع التوزيعات عادةً للضريبة كدخل عادي.

يتم تأجيل رواتب الموظفين إلى خطة 403 (ب) قبل دفع ضريبة الدخل ويُسمح لها بالنمو مع تأجيل الضريبة حتى يتم فرض ضريبة على الأموال كدخل عند سحبها من الخطة.

يشار إلى خطط 403 (ب) أيضًا باسم المعاش التقاعدي المحمي من الضرائب ( TSA ) على الرغم من أنها لم تعد مقيدة بنموذج المعاش التقاعدي منذ عام 1974 ويمكن للمشاركين أيضًا الاستثمار في صناديق الاستثمار المشتركة . [4]

أنظمة

لا يشترط قانون أمن دخل التقاعد للموظفين (ERISA) أن تكون خطط 403(b) خططًا "مؤهلة" من الناحية الفنية (أي الخطط التي يحكمها قانون الضرائب الأمريكي 401(a))، ولكن خطط 403(b) لها نفس المظهر العام للخطط المؤهلة. وبينما يتوفر الخيار، فمن غير المعروف مدى انتشاره أو ما إذا كان قد تم البدء في أي خطة 403(b) أو تعديلها لتصبح مؤهلة لقانون ERISA. وذلك لأن الميزة الرئيسية لخطط ERISA بالنسبة للمشاركين كانت في حالة إفلاس صاحب الحساب، ولكن هذه الميزة لم تعد موجودة بعد أن مدد قانون منع إساءة استخدام الإفلاس وحماية المستهلك الصادر في أكتوبر 2007 حماية الإفلاس لخطط 403(b). ورغم اختلافها في بعض النواحي الأساسية، فإن الخطط المؤهلة وغير المؤهلة تبدو متشابهة تقريبًا للمشارك والخيارات المتاحة متشابهة للغاية. إن الاختلاف الوحيد المهم بالنسبة للمشاركين هو بعض الطرق الإضافية التي يمكنهم من خلالها سحب أموال صاحب العمل، وليس أموال تأجيل الراتب، قبل بلوغ سن 59 ونصف، ولكن فقط إذا تم تمويل الخطة من خلال المعاشات التقاعدية وليس صناديق الاستثمار المشتركة . وتريد الحكومة الفيدرالية القضاء على هذا الاختلاف في اللوائح المقترحة التي من المتوقع الانتهاء منها في عام 2007. [ بحاجة لتحديث ]

من وجهة نظر إدارة الخطة، لا تعاني خطط 403(ب) من العديد من الصعوبات الفنية التي تعاني منها خطط 401(ك)، مثل اختبار التمييز، وخاصة إذا لم تكن الخطة خطة ERISA. إذا كانت الخطة خطة ERISA (يقوم صاحب العمل بتقديم مساهمات إلى حسابات الموظفين)، فهناك قيود إضافية وقضايا إدارية تنطبق على مساهمات صاحب العمل هذه، ولكن ليس إذا كانت الخطة تابعة لصاحب عمل حكومي لا تخضع لاختبار التمييز .

لا تخضع مساهمات تأجيل الراتب لاختبارات التمييز المعقدة. بدلاً من ذلك، تخضع خطط 403 (ب) للتوافر الشامل، والذي يعني باختصار وبشكل عام أنه يجب السماح لجميع الموظفين بتقديم مساهمات تأجيل الراتب. كما أن خطط 403 (ب) لديها متطلبات إعداد تقارير سنوية أبسط وأقل تكلفة على نموذج مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) 5500، بما في ذلك عدم وجود متطلب المدقق المستقل المطبق على الخطط المؤهلة التي تضم أكثر من 100 مشارك في الخطة. [5]

امتثال

في 9 ديسمبر 2008، منحت مصلحة الضرائب الأمريكية رعاة خطة 403(ب) مهلة لمدة عام واحد لتبني وثيقة خطة مكتوبة. وفي حين تمنح أحكام الإعفاء من مصلحة الضرائب الأمريكية رعاة خطة 403(ب) عامًا كاملاً لتبني وثيقة خطة مكتوبة، إلا أن الخطط لا تزال بحاجة إلى العمل وفقًا لمتطلبات خطة 403(ب). إذا كان الشخص قد اشترك في خطة 403(ب) وكان عمره أقل من 59½ عامًا، فلا يمكنه البدء في سحب مبكر ما لم يتمكن من إثبات حدث محفز مثل الصعوبات المالية أو الإعاقة أو الفصل من الخدمة. وفي هذه الحالة، ستفرض مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا 10% ضرائب فيدرالية إلزامية، كما يتم فرض ضريبة إضافية عليها كدخل عادي. [5]

حماية الإفلاس قبل عام 2005

قبل إقرار قانون إصلاح الإفلاس في عام 2005، لم يتم منح خطة 403 (ب) التي لم تكن خطة ERISA وضعًا محميًا كممتلكات يمكن للمدين المطالبة بها على أنها معفاة بموجب قانون الإفلاس الأمريكي . في قضية In re Barnes ، 264 BR 415 (Bankr. ED Mich. 2001) قضى القاضي سبكتور بأن المعاش السنوي ذي الدخل الثابت ليس مثل هذا الائتمان ويمكن للدائنين الوصول إليه. تم اعتبار الحساب المتغير ضمن 541 (ج) (2) وبالتالي كان محميًا. [6] بموجب قوانين الإفلاس المنقحة، فإن حسابات 403 (ب) وحسابات التقاعد الفردية وحسابات التقاعد الأخرى محمية بشكل عام من الدائنين في حالة الإفلاس.

لهذا السبب، كان وجود بند منع التنازل في قانون ERISA [5] بمثابة حماية للمعاشات التقاعدية قبل تعديلات قانون الإفلاس، مما يمنح هذه المعاشات التقاعدية نفس الحماية التي تتمتع بها الصناديق الاستئمانية المبذرة . زعم بعض المنتقدين أن هذا يمثل معاملة غير متجانسة لأنظمة معاشات تقاعدية مماثلة وأن هناك حاجة إلى حماية أكثر اتساقًا. أخذ الكونجرس الأمريكي هذه الحجة على محمل الجد في إصلاح الإفلاس لعام 2005 .

المساهمات بعد الضريبة

بدءًا من عام 2006، قد تتضمن خطط 403(b) و401(k) أيضًا مساهمات Roth المخصصة، أي المساهمات بعد الضريبة، والتي ستسمح بالسحب المعفى من الضرائب إذا تم استيفاء متطلبات معينة. في المقام الأول، يجب أن تكون مساهمات Roth المخصصة في الخطة لمدة خمس سنوات خاضعة للضريبة على الأقل ويجب أن يكون عمرك 59 عامًا على الأقل.

خطط الكنيسة

خطة الكنيسة هي خطة تقاعد تم إنشاؤها وصيانتها من قبل كنيسة معفاة من الضرائب، أو مؤتمر للكنائس، أو جمعية للكنائس لموظفيها. [7] [8] لا تخضع خطط الكنيسة لقانون أمن دخل التقاعد للموظفين لعام 1974 (ERISA) ما لم تقم طواعية باختيار لا رجعة فيه للخضوع لقانون ERISA. [9] [10]

قد تكون خطة الكنيسة عبارة عن خطة استحقاقات محددة ، أو خطة مساهمة محددة ، أو خطة تعويض مؤجل . [11]

لا يُطلب من خطة الكنيسة التي لا تخضع لقانون ERISA تقديم نموذج 5500 إلى مصلحة الضرائب الداخلية، ولا يُطلب منها توزيع تقارير سنوية موجزة أو أوصاف موجزة للخطة أو ملخصات للتعديلات الجوهرية على المشاركين في الخطة. [11] ومع ذلك، تخضع خطط الكنيسة بشكل عام لقانون الولاية. لا يُطلب من خطة الكنيسة ذات المزايا المحددة الدفع وفقًا لتأمين إنهاء خطة شركة ضمان استحقاقات المعاش التقاعدي. [11]

انظر أيضا

مراجع

  1. ^ "أساسيات خطة 403(ب)". irs.gov . مصلحة الضرائب الداخلية . تم الاسترجاع في 2016-09-02 .
  2. ^ "ما الفرق بين خطة 403(ب) وخطة 401(ك)؟". cnn.com . تم الاسترجاع في 2016-09-02 .
  3. ^ "خطط 401(ك) و403(ب): ما الفرق؟". Investopedia . تم الاسترجاع في 2023-05-18 .
  4. ^ "أساسيات 403(ب)". 403bwise.com . تم الاسترجاع في 2016-09-02 .
  5. ^ abc Employee Retirement Income Security Act - ERISA - 29 US Code Chapter 18. findUSlaw. تم الاسترجاع في 2016-09-02.
  6. ^ "في قضية بارنز (الأغلبية)". law.justia.com . تم الاسترجاع في 2016-09-02 .
  7. ^ 29 USC  § 1002(33)(A).
  8. ^ 26 USC  § 414(e)(1).
  9. ^ 29 USC  § 1003(b)(2).
  10. ^ CFR § 1.410(d)-1.
  11. ^ abc Sciscoe, Tara Schulstad (2017). "خطط التقاعد الكنسية". Ice Miller LLP .
  • نص قانون أمن دخل التقاعد للموظفين - ERISA - الفصل 18 من قانون الولايات المتحدة 29
  • النشرة رقم 571 (12/2009)، خطط المعاشات التقاعدية المعفاة من الضرائب (خطط 403(ب))
تم الاسترجاع من "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=403(b)&oldid=1244234120"
Original text
Rate this translation
Your feedback will be used to help improve Google Translate