SEP-IRA

📅 آخر تحديث: ٢٨ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٨ يوليو ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

يُعدّ حساب التقاعد الفردي المبسط للموظفين ( SEP-IRA ) أحد أنواع حسابات التقاعد الفردية المستخدمة في الولايات المتحدة. يلجأ أصحاب الأعمال إلى هذا النوع من الحسابات لتوفير مزايا تقاعدية لأنفسهم ولموظفيهم. [ 1 ] لا توجد تكاليف إدارية كبيرة للشخص الذي يعمل لحسابه الخاص وليس لديه موظفون. أما إذا كان لديه موظفون، فيجب أن يحصل جميعهم على نفس المزايا بموجب خطة SEP. وبما أن حسابات SEP-IRA هي نوع من حسابات التقاعد الفردية، فيمكن استثمار الأموال فيها بنفس طريقة استثمار معظم حسابات التقاعد الفردية الأخرى.

الموعد النهائي لوضع الخطة وتقديم المساهمات هو الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي لصاحب العمل ، بما في ذلك التمديدات.

أشد الشروط التي قد يفرضها أصحاب العمل على أهلية الموظفين هي كما يلي. يجب إدراج الموظف إذا كان لديه: [ 2 ]

  1. بلغ سن 21
  2. عمل لدى صاحب العمل في ثلاث من السنوات الخمس الماضية
  3. تلقى ما لا يقل عن 650 دولارًا كتعويض عن السنة الضريبية 2021 (600 دولار لعام 2019 و 2020)

يجوز لأصحاب العمل استخدام معايير أقل تقييداً. [ 3 ]

تُفرض ضريبة الدخل العادية على أموال حسابات التقاعد الفردية المبسطة (SEP-IRA) عند سحب الأموال المؤهلة بعد بلوغ سن 59 عامًا ونصف ( كما هو الحال بالنسبة لحسابات التقاعد الفردية التقليدية). وتُعتبر المساهمات في خطة SEP قابلة للخصم الضريبي ، مما يُخفّض التزامات ضريبة الدخل على دافع الضرائب في سنة المساهمة.

حدود المساهمة

تُعامل مساهمات حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP-IRA) كجزء من خطة مشاركة الأرباح. بالنسبة للموظفين، يجوز لصاحب العمل المساهمة بما يصل إلى 25% من أجور الموظف في حساب التقاعد الفردي المبسط الخاص به. على سبيل المثال، إذا كان الموظف يتقاضى 40,000 دولار أمريكي كأجور، فيمكن لصاحب العمل المساهمة بما يصل إلى 10,000 دولار أمريكي في حساب التقاعد الفردي المبسط.

يجب ألا تتجاوز المساهمة الإجمالية في حساب SEP-IRA أ) الأقل من 25٪ من الدخل (20٪ للعاملين لحسابهم الخاص قبل تضمين خصم ضريبة العمل الحر؛ انظر أدناه )؛ أو ب) 42000 دولار (لعام 2005)، 44000 دولار (2006)، 45000 دولار (2007)، 46000 دولار (2008)، 49000 دولار (2009-2011)، 50000 دولار (2012)، 51000 دولار (2013)، 52000 دولار (2014)، 53000 دولار (2015-2016)، 54000 دولار (2017)، 55000 دولار (2018)، 56000 دولار (2019)، 57000 دولار (2020)، 58000 دولار (2021)، 61000 دولار (2022)، 66000 دولار (2023)، أو 69000 دولار (2024). [ 4 ] بالنسبة لعامي 2010 و2011، تم تحديد سقف التعويض المستخدم في الحساب عند 245,000 دولار (على سبيل المثال، لا يجوز لصاحب العمل الذي يقدم مساهمة بنسبة 10% أن يساهم بأكثر من 24,500 دولار لأي موظف). [ 5 ]

العاملون لحسابهم الخاص

يُعدّ حدّ المساهمة للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص أكثر تعقيدًا؛ فباستثناء الحدود القصوى، يبلغ 20% من صافي الربح. يُمكن الاطلاع على طريقة الحساب في منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 560، القسم 5، " الجدول وأوراق العمل الخاصة بالعاملين لحسابهم الخاص" ، وتحديدًا " ورقة عمل المعدلات الخاصة بالعاملين لحسابهم الخاص" . [ 5 ]

هناك مشكلتان:

ضريبة FICA

لا تُحسب حدود مساهمة خطة التقاعد المبسطة (SEP) من صافي الربح، بل من صافي الربح بعد تعديله بخصم ضريبة العمل الحر ( النموذج 1040 لعام 2019 ، الجدول C، السطر 31؛ أو النموذج 1040 لعام 2019، الجدول F، السطر 34؛ أو النموذج 1065 لعام 2019، الجدول K-1، المربع 14، الرمز A). وباستثناء الحدود، يُمثل هذا نصف ضريبة الضمان الاجتماعي الفيدرالية (FICA) البالغة 15.3%، المفروضة على صافي الأرباح، والتي تُشكل 92.35% من صافي الربح. وبالتالي، فإن صافي الربح المُعدّل (صافي الربح مطروحًا منه خصم ضريبة العمل الحر) يُساوي 92.935225% من صافي الربح، وهي نسبة قريبة من صافي الأرباح ولكنها أعلى منه بقليل. [ 5 ]

سعر مخفض

ينطبق حد الـ 25% على الأجور، وليس على صافي الربح (المعدل). في المثال أعلاه، إذا كان الموظف يتقاضى 40,000 دولار أمريكي، وساهم صاحب العمل بنسبة 25% من هذا المبلغ، أي 10,000 دولار أمريكي، فإن الموظف يكون قد حصل على 50,000 دولار أمريكي إجمالاً، يذهب منها 20% إلى حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP-IRA).

عندما تكون الشركة ملكية فردية ، يتقاضى الموظف/المالك أجراً، ويجوز له أيضاً المساهمة في خطة التقاعد المبسطة للموظفين (SEP)، والتي لا تتجاوز 25% من الأجر ، أي الأرباح مطروحاً منها مساهمة خطة التقاعد المبسطة للموظفين. وبالنسبة لمعدل مساهمة محدد CR ، يكون المعدل المخفّض هو CR/(1+CR) ؛ فعلى سبيل المثال، عند معدل مساهمة 25%، ينتج عن ذلك معدل مخفّض بنسبة 20%، كما في المثال السابق. [ 5 ]

إجمالي

وبالتالي، فإن الحد الأقصى للمساهمة الإجمالية (باستثناء الحدود) هو 20٪ من 92.9٪ (أي 18.6٪) من صافي الربح.

على سبيل المثال، إذا حقق صاحب عمل فردي ربحًا صافيًا قدره 50,000 دولار أمريكي من العمل الحر وفقًا للجدول (ج)، فسيتم خصم "نصف الإعفاء الضريبي للعمل الحر "، أي 3,532 دولارًا أمريكيًا، والموضح في تعديلات الدخل أسفل النموذج 1040 ، من صافي الربح. ثم يُضرب الناتج في 20% للوصول إلى الحد الأقصى لخصم العمل الحر، وهو 9,293 دولارًا أمريكيًا. [ 5 ]

قواعد السحب

تُحفظ مساهمات وأرباح خطة التقاعد المبسطة (SEP) في حسابات التقاعد الفردية المبسطة (SEP-IRAs)، ويمكن سحبها في أي وقت، مع مراعاة القيود العامة المفروضة على حسابات التقاعد الفردية التقليدية . يخضع السحب للضريبة في السنة التي يتم فيها الاستلام. إذا قام المشارك بالسحب قبل بلوغه سن 59 عامًا ونصف، تُفرض عليه ضريبة إضافية بنسبة 10%. يمكن تحويل مساهمات وأرباح خطة التقاعد المبسطة (SEP) إلى حسابات تقاعد فردية أخرى وخطط تقاعد أخرى معفاة من الضرائب .

يجب توزيع مساهمات وأرباح خطة التقاعد المبسطة (SEP) في نهاية المطاف وفقًا للحد الأدنى المطلوب من التوزيعات المطلوبة لحساب التقاعد الفردي (IRA) .

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ "ما هو حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP IRA)؟" . money.cnn.com . مؤرشف من الأصل في 20 سبتمبر 2012. تم الاطلاع عليه في 2 سبتمبر 2016 .
  2. ↑ "من يمكنه المشاركة في خطة SEP أو SARSEP؟" . دائرة الإيرادات الداخلية . 23 نوفمبر 2020. تم الاطلاع عليه في 21 فبراير 2021 .
  3. ↑ "الأسئلة الشائعة حول خطة SEP - متطلبات المشاركة" . دائرة الإيرادات الداخلية. 19 فبراير 2016. تم الاطلاع عليه بتاريخ 2 سبتمبر 2016 .
  4. ↑ "حدود مساهمات خطة التقاعد المبسطة (بما في ذلك خطط التقاعد المبسطة المعدلة)" . دائرة الإيرادات الداخلية . 12 نوفمبر 2020. تم الاطلاع عليه في 25 فبراير 2025 .
  5. 1 2 3 4 5 "منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 560 (خطط التقاعد للشركات الصغيرة - خطط SEP وSIMPLE والخطط المؤهلة)" . مصلحة الضرائب الأمريكية . 10 مارس 2020. تم الاطلاع عليه في 21 فبراير 2021 .