الضرائب في إسرائيل

يخضع المقيمون في إسرائيل للضريبة على دخلهم العالمي، بينما يخضع غير المقيمين للضريبة فقط على دخلهم المُكتسب من مصادر إسرائيلية. ^{[ 1 ]} يشمل الدخل دخل العمل والتجارة، والدخل السلبي من الودائع المصرفية والمدخرات. ^{[ 2 ]}

يُعتبر الفرد مقيماً إذا قضى 183 يوماً أو أكثر في إسرائيل خلال السنة الضريبية الحالية، أو 30 يوماً أو أكثر في إسرائيل خلال السنة الضريبية الحالية و425 يوماً أو أكثر خلال السنة الضريبية الحالية والسنتين السابقتين. ^{[ 2 ]}

يقدم الشخص الأعزب تقييمًا فرديًا، بينما يقدم الزوجان المتزوجان عادةً تقييمًا مشتركًا، ولكن يمكنهما الانسحاب إذا دعت الحاجة. ^{[ 2 ]}

السنة لأغراض الضرائب للأفراد هي السنة الميلادية، ويجب عليهم تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية بحلول 30 أبريل من العام التالي. ^{[ 3 ]}

فيما يلي معدلات ضريبة الدخل الأساسية (وفقًا لهيئة الضرائب الإسرائيلية). تُفرض الضرائب على أساس الدخل السنوي؛ أما الرواتب في إسرائيل فتُناقش عادةً على أساس شهري، لذا تم إدراجها هنا للتسهيل.

تُعتبر الشركة خاضعة للضرائب الإسرائيلية إذا كانت أنشطتها تُدار وتُسيطر عليها داخل دولة إسرائيل أو تأسست بموجب قوانينها. ^{[ 6 ]} تخضع الشركة المحلية للضريبة على دخلها العالمي. أما الشركة الأجنبية التي لديها شركة تابعة في إسرائيل، فتُفرض عليها الضريبة فقط على الدخل المُستمد من إسرائيل أو المُستحق أو المُستلم فيها، بينما تُفرض الضريبة على الشركة غير المقيمة التي ليس لديها شركة تابعة فقط على الدخل المُستمد من إسرائيل. ^{[ 6 ]}

تُعتبر السنة لأغراض الضرائب سنة ميلادية، إلا أنه يجوز للشركات طلب جدول زمني مختلف. ويتعين على الشركات تقديم إقراراتها الضريبية السنوية بعد خمسة أشهر من نهاية سنتها. ^{[ 3 ]}

كان معدل ضريبة الشركات في إسرائيل 25٪ اعتبارًا من 1 يناير 2016، ^{[ 7 ]} وانخفض إلى 24٪ في 1 يناير 2017، وإلى 23٪ في 1 يناير 2018. ^{[ 8 ]}

لن يخضع المقيمون العائدون أو المهاجرون الجدد الذين يملكون ويديرون شركة أجنبية نشطة في الخارج، أو يملكون أسهمها، للضرائب الإسرائيلية تلقائيًا. وبالتالي، ستتمكن الشركة من الاستمرار في تحقيق إيرادات معفاة من الضرائب، طالما أن هذه الإيرادات لا تُحقق في إسرائيل. ^{[ 18 ]}

لا يُلزم المقيمون العائدون أو المهاجرون الجدد، والشركات التابعة لهم، بالإبلاغ عن الأرباح المعفاة من الضرائب. ويخضع للإبلاغ والضريبة وفقًا لقوانين الضرائب المعمول بها فقط الدخل الناتج عن الأنشطة في إسرائيل، وعن الاستثمارات والأصول الإسرائيلية التي تُحقق بعد الهجرة أو العودة إلى البلاد. ^{[ 18 ]}

يُعفى المقيمون العائدون والمهاجرون الجدد من الضرائب لمدة عشر سنوات على الدخل المُكتسب خارج إسرائيل. ويشمل هذا الإعفاء جميع أنواع الدخل، سواءً كان دخلاً نشطاً أو سلبياً، مثل الفوائد والأرباح والمعاشات التقاعدية وحقوق الملكية الفكرية وإيجار الأصول. ويُعفى من الضرائب جميع أنواع الدخل، سواءً كان ناتجاً عن بيع الأصول والاستثمارات في الخارج أو عن دخل منتظم من الخارج. ^{[ 18 ]}

يُعفى المهاجرون الجدد من دفع الضرائب على معاشاتهم التقاعدية . كما يُعفى المقيمون العائدون من دفع الضرائب على معاشاتهم التقاعدية لمدة عشر سنوات. ^{[ 18 ]}

يحق للمهاجرين الجدد الحصول على خصومات ضريبية على النحو التالي: ^{[ 18 ]}

• خلال الأشهر الثمانية عشر الأولى - 3 نقاط ائتمان ضريبي.
• خلال العام التالي - نقطتان.
• خلال السنة الثالثة - نقطة واحدة.

يمكن للمهاجرين الجدد والمقيمين العائدين ملء استمارة طلب لسنة تعديل الوضع. خلال هذه السنة، لن يُعتبروا مواطنين إسرائيليين لأغراض ضريبية. في نهاية السنة، إذا بقوا في إسرائيل، يحق لهم التمتع بجميع المزايا التي يشملها الإصلاح الضريبي الجديد. ^{[ 18 ]}