وثيقة حقوق دافعي الضرائب

يُعدّ قانون حقوق دافعي الضرائب (المختصر TABOR ) مفهومًا تتبناه الجماعات المحافظة والليبرالية المؤيدة لاقتصاد السوق الحر ، وخاصة في الولايات المتحدة ، كوسيلة للحد من تضخم دور الحكومة . وهو ليس ميثاقًا للحقوق ، بل هو بندٌ يشترط ربط الزيادات في إجمالي الإيرادات الضريبية بالتضخم والزيادة السكانية، ما لم تتم الموافقة على زيادات أكبر عن طريق استفتاء شعبي . ^{[ 1 ]}

في عام ١٩٩٢، وافق ناخبو الولاية على إجراء عدّل المادة العاشرة من دستور كولورادو، والتي تقيّد إيرادات جميع مستويات الحكومة (الولاية، والمحلية، والمدارس). ^{[ ٢ ]} وبموجب قانون تابور، لا يجوز لحكومات الولاية والحكومات المحلية رفع معدلات الضرائب دون موافقة الناخبين، ولا يجوز لها إنفاق الإيرادات المحصلة بموجب معدلات الضرائب الحالية دون موافقة الناخبين إذا نمت الإيرادات بوتيرة أسرع من معدل التضخم والنمو السكاني. ^{[ ٢ ]} ويجب ردّ الإيرادات التي تتجاوز حدّ تابور، والتي تُعرف عادةً باسم "فائض تابور"، إلى دافعي الضرائب، ما لم يوافق الناخبون على تغيير في الإيرادات كتعويض في استفتاء. ^{[ ٣ ]} وبموجب قانون تابور، أعادت الولاية أكثر من ملياري دولار إلى دافعي الضرائب. ^{[ ٢ ] [ ٤ ]}

إن السماح بنمو الإنفاق بمعدل التضخم بالإضافة إلى النمو السكاني يعني أن الإنفاق الفردي المعدل حسب التضخم لم ينخفض ​​عمومًا. مع ذلك، قد يتعطل نمو الإنفاق نتيجةً للركود الاقتصادي، وفي هذه الحالة ينخفض ​​الإنفاق الفردي المعدل حسب التضخم، ولم يسمح قانون TABOR بعودة الإنفاق الفردي المعدل حسب التضخم إلى مستواه قبل الركود. عُرف هذا بـ"تأثير التخفيض التدريجي"، وقد حدث في السنتين الماليتين 2001-2002 و2002-2003. ^{[ 3 ]} كان تأثير التخفيض التدريجي مرغوبًا فيه لدى من اعتقدوا أن الحكومة تستهلك نسبة كبيرة جدًا من الناتج المحلي الإجمالي لولاية كولورادو ، وغير مرغوب فيه لدى من اعتقدوا أن الحكومة تستهلك نسبة ضئيلة جدًا من الناتج المحلي الإجمالي لولاية كولورادو.

في نوفمبر 2005، وافق سكان كولورادو على الاستفتاء "ج"، وهو إجراء اقتراع خفف العديد من قيود قانون "تابور". سمح هذا الإجراء للولاية بالاحتفاظ بأموال من مصادر الإيرادات الحالية وإنفاقها بما يتجاوز حد "تابور" سنويًا بدءًا من السنة المالية 2005-2006 ولمدة خمس سنوات حتى السنة المالية 2009-2010. وابتداءً من السنة المالية 2010-2011، سُمح للولاية بإنفاق الإيرادات التي تتجاوز حد "تابور" حتى مبلغ محدد يُعرف باسم "سقف الاستفتاء ج". ^{[ 3 ]} ويزداد سقف الاستفتاء ج من سقف السنة السابقة بدلًا من إنفاق السنة السابقة، وذلك بضربه في معدل التضخم بالإضافة إلى النمو السكاني. ^{[ 3 ]} وبذلك، ألغى الاستفتاء "ج" فعليًا آلية التخفيض التدريجي للإنفاق. ^{[ 3 ]}

أي إيرادات متبقية من الاستفتاء (ج) (إيرادات تتجاوز الحد المسموح به بموجب قانون TABOR ولكنها أقل من الحد الأقصى للاستفتاء) يُلزم القانون بإنفاقها على الرعاية الصحية والتعليم وخطط تقاعد رجال الإطفاء والشرطة ومشاريع النقل الاستراتيجية. ^{[ 3 ]} أفاد موظفو المجلس التشريعي لولاية كولورادو في عام 2009 أن الولاية كانت ستواجه عجزًا كبيرًا في الميزانية لو لم يُقر الاستفتاء (ج). ^{[ 3 ]} لذلك، في كثير من الحالات، فإن الأموال التي أُنفقت من الاستفتاء (ج) ليست أموالًا جديدة للبرامج، بل حافظت على البرامج ومنعت تخفيض ميزانيتها. ^{[ 3 ]} إنها أموال ربما لم تكن البرامج لتتلقاها لولا الاستفتاء (ج)، ولكنها ليست أموالًا إضافية مقارنةً بالسنوات السابقة. ^{[ 3 ]} ومع ذلك، يُقر التقرير أيضًا باستحالة حصر هذا التأثير لأنه يتطلب معرفة الإجراءات المتعلقة بالميزانية التي كانت ستتخذها الولاية لو فشل الاستفتاء (ج). ^{[ 3 ]} يُشار إلى الاستفتاء (ج) وغيره من المحاولات لتخفيف آثار قانون تابور باسم "إزالة آثار بروس" نسبةً إلى دوغلاس بروس ، مُقترح التعديل. وقد كانت آثار قانون تابور على الإنفاق الحكومي والنمو الاقتصادي موضوع نقاش شائع في السنوات الأخيرة. ويعزو المؤيدون جزءًا كبيرًا من الازدهار الاقتصادي الذي شهدته ولاية كولورادو في الفترة التي أعقبت مباشرةً اعتماد القانون إلى هذا القانون وتأثيره على الإنفاق الحكومي والضرائب. ^{[ 5 ] [ 6 ]}

عندما أقرّ ناخبو كولورادو قانون تقنين الماريجوانا ، وافقوا على استخدام عائدات الضرائب المتأتية من مبيعاتها لتمويل المدارس والشرطة والتوعية بمخاطر المخدرات. وفي أبريل/نيسان 2015، بلغت التوقعات لعائدات ضرائب الماريجوانا في كولورادو 58 مليون دولار، لكن لم يكن واضحاً آنذاك ما إذا كان سيتعين إعادة هذه العائدات الإضافية إلى دافعي الضرائب وفقاً لأحكام قانون حقوق دافعي الضرائب في الولاية. ^{[ 7 ]}

طُرحت إصلاحات مماثلة لإصلاحات كولورادو في عدة ولايات. ففي عام 2006، شنت مجموعتان ليبرتاريتان، بدعم مالي من مطور العقارات النيويوركي هاوي ريتش، حملةً للمطالبة بقوانين مماثلة لقانون تابور في ثماني ولايات. ^{[ 18 ] [ 19 ] [ 20 ]}

من المرجح أن تُعتمد تدابير مماثلة لـ"قانون حقوق دافعي الضرائب" على مستوى المقاطعات والبلديات أكثر من اعتمادها على مستوى الولايات خارج كولورادو؛ ومن بين البلديات التي تبنت الخطة في السنوات الأخيرة سبرينغ هيل، تينيسي . بعد النكسة التي مُني بها المؤيدون في كولورادو في نوفمبر 2005، بدأ المدافعون في العديد من المناطق بالتقليل من شأن مصطلح "قانون حقوق دافعي الضرائب" لصالح مصطلحات أخرى مثل "حركة الحد من الإنفاق". وتضغط المنظمات المكرسة لتقليص حجم الحكومة من أجل اعتماد قوانين مماثلة في ولايات أخرى. حاليًا، كولورادو هي الولاية الوحيدة التي تطبق هذا القانون. في عام 2005، قُدمت مقترحات بشأنه في حوالي نصف الولايات. ^{[ 21 ]} وقد رُفض استفتاء على قانون حقوق دافعي الضرائب في ولاية مين، كمبادرة قادتها ماري آدامز، في نوفمبر 2006. كما رُفضت استفتاءات مماثلة في نبراسكا وأوريغون في العام نفسه. ورُفضت مبادرات مماثلة في مين وواشنطن عام 2009. ^{[ 22 ]}

في ولاية كارولاينا الشمالية ، يرغب بعض الجمهوريين في تعديل دستوري للحد من نمو الإنفاق بما يتناسب مع النمو السكاني ومعدل التضخم . ^{[ 23 ]}

يرتبط هذا المفهوم بالعديد من القوانين التي تم إقرارها. ومن الأمثلة على ذلك قانون حقوق دافعي الضرائب الشامل (الباب الفرعي J من قانون الإيرادات الفنية والمتنوعة لعام 1988 )، وقانون حقوق دافعي الضرائب 2 الذي تم إقراره في عام 1996، وقانون حقوق دافعي الضرائب III الذي تم إقراره في عام 1998.

على الصعيد الوطني، بذل أعضاء الكونغرس جهودًا لمنح دافعي الضرائب مزيدًا من الحقوق فيما يتعلق بديونهم الضريبية وتعاملاتهم مع مصلحة الضرائب الأمريكية. وقدّم النائب بيت روسكام (جمهوري من إلينوي) مشروع قانون في مجلس النواب يُعرف باسم "قانون حقوق دافعي الضرائب" (HR 1058). ^{[ 24 ]} وشارك في رعاية مشروع القانون 11 جمهوريًا. ^{[ 25 ]} وينص مشروع القانون على إلزام مصلحة الضرائب بتقديم خدمة عالية الجودة؛ بحيث لا يُلزم الأفراد إلا بدفع المبلغ الصحيح من ضرائبهم المستحقة؛ كما يُلزم مصلحة الضرائب بتحسين خدمة العملاء؛ ويمنح الأفراد حق الاعتراض على قرارات مصلحة الضرائب. ^{[ 24 ]}

قدّمت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نسختها الخاصة من وثيقة حقوق دافعي الضرائب منذ عام 2014. ^{[ 26 ]} وصفت المصلحة هذه الحقوق قائلةً: "لكل دافع ضرائب مجموعة من الحقوق الأساسية التي يجب أن يكون على دراية بها عند التعامل مع مصلحة الضرائب. تعرّف على حقوقك والتزاماتنا بحمايتها." تتوفر هذه الحقوق للجمهور عبر الإنترنت في وثيقة بعنوان " المنشور رقم 1: حقوقك كدافع ضرائب ". ^{[ 27 ]} ولمساعدة الناس على فهم حقوقهم عند التعامل مع مصلحة الضرائب، أنشأت المصلحة وكالة مستقلة داخلها تُسمى " خدمة مناصرة دافعي الضرائب" . ^{[ 28 ]}

قانون حقوق دافعي الضرائب ( 20 ILCS 2520) ^{[ 29 ]} هو أحد بنود قانون ولاية إلينوي . ^{[ 30 ]} يتألف القانون من سبعة أقسام. القسم الأول يُعرّف باسم القانون. القسم الثاني هو الإعلان التشريعي، وينص على أن "الجمعية العامة تُقرّ بأن نظام الضرائب في إلينوي يعتمد بشكل كبير على التقييم الذاتي". كما ينص القسم الثاني على أن "الجمعية العامة تُقرّ وتُعلن أن الضرائب هي أكثر نقاط التواصل حساسية بين المواطنين وحكومتهم". يوضح القسم الرابع أن "لدائرة الإيرادات الصلاحيات والواجبات التالية لحماية حقوق دافعي الضرائب"، ويُعدد عشرة مسؤوليات مختلفة تقع على عاتق الحكومة. القسم الخامس يتعلق بدعاوى دافعي الضرائب، وينص على أن "لدافعي الضرائب الحق في مقاضاة دائرة الإيرادات إذا تجاهلت هذه الدائرة عمدًا أو بإهمال قوانين أو لوائح الضرائب عند تحصيلها". القسم السادس يتعلق بمراجعة الرهونات، والقسم السابع مُخصص للتكاليف.

• استفتاء مالي
• قانون حقوق دافعي الضرائب الثالث ، وهو قانون صادر عن الكونغرس
• الاقتراح رقم 13 ، الذي حدد سقفًا لضرائب العقارات في كاليفورنيا
• الاقتراح 2½ ، الذي حدد سقفًا لضرائب الملكية والضرائب غير المباشرة في ولاية ماساتشوستس

• "التعريف القانوني لحقوق دافعي الضرائب". القاموس الحر. فارلكس، بدون تاريخ. موقع إلكتروني. 2 نوفمبر 2016.