الملكية المستفيدة

📅 آخر تحديث: ٤ أغسطس ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٤ أغسطس ٢٠٢٦
الموسوعة الحرة

في القانون التجاري المحلي والدولي ، يُعرَّف المالك المستفيد بأنه شخص طبيعي (أو أشخاص طبيعيون) يمتلك أو يُسيطر في نهاية المطاف على حصة في كيان قانوني أو ترتيب قانوني، مثل شركة أو صندوق استئماني أو مؤسسة. [ 1 ] يجوز للمالكين القانونيين (أي المالكين المسجلين)، والذين يُشار إليهم عادةً بالمالكين المسجلين ، امتلاك تلك الحصص بصفتهم مالكين مستفيدين أو لصالح شخص آخر، وفي هذه الحالة يُمكن وصفهم بالوكلاء.

يمتلك المالكون المستفيدون حقوق ملكية محددة (الانتفاع والملكية) بموجب حقوق الملكية ، حتى وإن كانت الملكية القانونية للعقار تعود لشخص آخر. ويخضع المالك المستفيد لقوانين الولاية التي تنظم نقل الحقوق أو الملكية. [ 2 ] يحدث هذا عادةً عندما يُعتبر الشخص الذي يحمل الملكية القانونية لعقار أو أصل ما مسؤولاً مسؤوليةً جوهرية، شبيهة بمسؤوليات الوصي، تجاه الشخص المستفيد من العقار. ومن الأمثلة الشائعة على المالك المستفيد المالك الحقيقي للأموال التي يحتفظ بها بنكٌ مُرشَّح.

تعريف

في مارس 2019، عرّف تقرير صادر عن بنك التنمية للبلدان الأمريكية (IADB) المالكين المستفيدين بأنهم "أشخاص طبيعيون يمتلكون أو يسيطرون في نهاية المطاف على كيان قانوني أو ترتيب قانوني، مثل شركة أو صندوق استئماني أو مؤسسة، إلخ." [ 1 ] ووفقًا لقانون سوق الأوراق المالية في الولايات المتحدة ، يشمل المالك المستفيد من ورقة مالية أي شخص يمتلك، بشكل مباشر أو غير مباشر، سلطة التصويت أو الاستثمار أو يشارك فيها. [ 3 ] [ 4 ]

يشير مصطلحا "الملكية أو السيطرة النهائية" و"السيطرة الفعلية النهائية" إلى الحالات التي تُمارس فيها الملكية أو السيطرة من خلال سلسلة ملكية أو بوسائل سيطرة أخرى غير السيطرة المباشرة. وتُعتبر توصيات فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية (FATF) المعيار العالمي لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب . [ 5 ]

وفقًا لخدمة التحقق من الهوية Trulioo ، تتضمن عملية تحديد المالكين المستفيدين النهائيين (UBOs) ما يلي: الحصول على معلومات دقيقة عن الشركة والتحقق منها؛ تحديد هياكل الملكية ونسبها؛ تحديد المالكين المستفيدين لتحديد ما إذا كانوا يستوفون معايير الإبلاغ عن المالكين المستفيدين النهائيين؛ وإجراء فحوصات مكافحة غسل الأموال ومعرفة العميل (KYC) لجميع الأفراد الذين تم تحديدهم على أنهم مالكون مستفيدون نهائيون. [ 6 ]

لا يكون الوصي أو منفذ الوصية عادةً مالكًا مستفيدًا لأصول الصندوق الاستئماني أو التركة.

المعايير الدولية

يُعد تحديد معلومات الملكية المستفيدة شرطًا من شروط التوجيه الرابع لمكافحة غسل الأموال في أوروبا، وكان مطلوبًا من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي تنفيذه بحلول يونيو 2017. [ 7 ] وفي الولايات المتحدة، تُعد الإفصاحات المماثلة عن الملكية المستفيدة جزءًا من القاعدة النهائية للعناية الواجبة بالعملاء الصادرة عن شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) والتي بدأت في مايو 2018. [ 8 ]

تم تطوير معيار بيانات الملكية المستفيدة (BODS) ليكون بمثابة إطار عمل مفاهيمي وعملي لجمع ونشر بيانات الملكية المستفيدة، مما يُمكّن من جعل البيانات الناتجة قابلة للتشغيل البيني، وأسهل في إعادة الاستخدام، وذات جودة أعلى. يجب أن يكون المالك المستفيد للشركة فردًا في جميع الأوقات. يوفر معيار BODS مواصفات لنمذجة ونشر المعلومات المتعلقة بالملكية المستفيدة والسيطرة على الشركات. وقد تم إنشاؤه بواسطة OpenOwnership، ويُقدّم بموجب ترخيص مفتوح لإعادة الاستخدام. تدعم OpenOwnership تطوير المعيار؛ ومع ذلك، يحتفظ المعيار بحوكمته المستقلة من خلال فريق عمل من الخبراء الدوليين. [ 9 ]

فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية لمكافحة غسل الأموال

تأسست فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية لمكافحة غسل الأموال (FATF)، وهي هيئة حكومية دولية مستقلة تُعنى بوضع وتعزيز السياسات لحماية النظام المالي العالمي من غسل الأموال وتمويل الإرهاب، في عام 1989، [ 10 ] وتضع معايير دولية تتعلق بالملكية المستفيدة، بما في ذلك تعريفها، [ 11 ] والذي تُعرّفه بأنه الشخص الطبيعي الذي يملك أو يُسيطر في نهاية المطاف على كيان قانوني و/أو الشخص الطبيعي الذي تُجرى المعاملة نيابةً عنه. ويشمل ذلك أيضاً الأشخاص الذين يمارسون السيطرة الفعلية النهائية على شخص أو ترتيب قانوني.

منذ عام 2000، قامت مجموعة العمل المالي (FATF) بتجميع وصيانة " قائمة سوداء " للدول أو الأقاليم غير المتعاونة. [ 12 ]

"ملكية السفن والسيطرة عليها" الصادرة عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية

بحسب تقرير صادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) في ديسمبر/كانون الأول 2003 بعنوان "ملكية السفن والسيطرة عليها"، فإن الهياكل المؤسسية غالبًا ما تكون متعددة المستويات، وتمتد عبر ولايات قضائية عديدة، مما يجعل المالك المستفيد "شبه منيع" أمام سلطات إنفاذ القانون والضرائب. وقد باشرت أمانة لجنة النقل البحري التابعة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية تحقيقًا في اجتماعها المنعقد في يناير/كانون الثاني 2003. [ 13 ] [ 14 ] ويخلص التقرير إلى أنه "بغض النظر عن أسباب إتاحة غطاء السرية، فإن توفيره سيساعد أيضًا أولئك الذين قد يرغبون في البقاء متخفين لأنهم يمارسون أنشطة غير قانونية أو إجرامية، بما في ذلك الإرهابيون". [ 14 ] ويخلص تقرير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى أن استخدام أسهم حاملها "ربما يكون الآلية الأهم (وربما الأكثر استخدامًا)" لحماية سرية هوية المالك المستفيد للسفينة. [ 15 ] ويمنح امتلاك سهم حامله ملكية الشركة. [ 15 ] لا يوجد شرط للإبلاغ عن نقل أسهم لحاملها، ولا تشترط جميع السلطات القضائية تسجيل أرقامها التسلسلية. [ 15 ]

هناك أسلوبان متشابهان لتوفير إخفاء الهوية للمالك المستفيد للسفينة وهما "المساهمون بالوكالة" و" المديرون بالوكالة ".

ذكر تقرير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لعام 2003 أنه في بعض الأنظمة القانونية التي تشترط الإبلاغ عن هويات المساهمين، قد توجد ثغرة قانونية حيث يمكن للمالك المستفيد تعيين مرشح ليكون المساهم، ولا يمكن إجبار هذا المرشح قانونًا على الكشف عن هوية المالك المستفيد. [ 16 ]

ذكر تقرير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لعام 2009 أن جميع الشركات مُلزمة بتعيين مدير واحد على الأقل، إلا أن العديد من الأنظمة القانونية تسمح بتعيين مدير بالنيابة. [ 17 ] يظهر اسم المدير بالنيابة في جميع وثائق الشركة بدلاً من اسم المالكين المستفيدين، ومثل المساهمين بالنيابة، لا تستطيع سوى قلة من الأنظمة القانونية إجبار المدير بالنيابة على الكشف عن هوية المالكين المستفيدين. [ 17 ] ومن العقبات الأخرى أن بعض الأنظمة القانونية تسمح بتسمية الشركة نفسها كمدير. [ 17 ]

أوضح تقرير عام 2003 أن المالك المستفيد من السفينة مسؤول قانونيًا وماليًا عنها وعن أنشطتها. [ 18 ] ولأسباب عديدة، بعضها مبرر وبعضها مثير للريبة، قد يلجأ مالكو السفن الراغبون في إخفاء ملكيتهم إلى عدد من الاستراتيجيات لتحقيق هذا الهدف.

أشار تقرير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لعام 2011 بعنوان "ممارسات مجالس الإدارة: الحوافز وإدارة المخاطر" إلى كلٍ من مراجعة مجلس التقارير المالية لعام 2009 ومراجعة ووكر لحوكمة البنوك والمؤسسات المالية الأخرى، والتي خلصت إلى وجود مخاوف كبيرة بشأن كمية وفعالية التواصل بين المستثمرين المؤسسيين ومجالس إدارة الشركات المدرجة، وإلى وجود حاجة إلى تحسين التواصل بين مديري الصناديق الذين يعملون نيابةً عن عملائهم بصفتهم مالكين مستفيدين، ومجالس إدارة الشركات المستثمر فيها. في ذلك الوقت، أوصت هذه التقارير بأن يُصادق مجلس التقارير المالية على "مدونة الإشراف" المستندة إلى مدونة مسؤوليات المستثمرين المؤسسيين، التي أعدتها لجنة المساهمين المؤسسيين. [ 19 ]

انتهاكات جسيمة

بحسب مقال نُشر في مجلة "ذا ديبلومات" بتاريخ 23 فبراير 2018 ، في قضية أبليازوف، التي تورط فيها الوزير الكازاخستاني السابق مختار أبليازوف ، تم استخدام الملكية المستفيدة لتحويل 6 مليارات دولار من بنك BTA الكازاخستاني بطريقة احتيالية ، في أكبر قضية احتيال مالي في التاريخ. [ 20 ]

حسب البلد

أذربيجان

أدخلت أذربيجان مفهوم الملكية المستفيدة ومتطلبات التسجيل من خلال تعديل قانون تسجيل الكيانات القانونية في 15 مايو 2025. [ 21 ] وبموجب هذا القانون، يُعرَّف المالك المستفيد بأنه شخص طبيعي (أو أشخاص طبيعيون) يمارسون في نهاية المطاف السيطرة على كيان قانوني أو كيان قانوني أجنبي، أو هو المالك الفعلي لكيان قانوني أو كيان قانوني أجنبي و/أو يتم تنفيذ المعاملات و/أو إبرام العقود نيابة عنه، ويمارس في نهاية المطاف سيطرة فعالة على كيان قانوني أو كيان قانوني أجنبي.

يتم ضمان تحديد المالكين المستفيدين من قبل الكيانات القانونية التي اجتازت التسجيل الحكومي بحلول 15 مايو 2025، وكذلك المالكين المستفيدين من كيان قانوني أجنبي من قبل مكتب تمثيلي وفرع لكيان قانوني أجنبي، وتقديم المعلومات والوثائق إلى السجل الحكومي للكيانات القانونية وفقًا لقانون جمهورية أذربيجان "بشأن التسجيل الحكومي والسجل الحكومي للكيانات القانونية"، من خلال المراحل التالية:

  • للكيانات التجارية الكبيرة حتى 31 ديسمبر 2025؛
  • للكيانات التجارية متوسطة الحجم حتى 30 يونيو 2026؛
  • للكيانات التجارية الصغيرة حتى 31 ديسمبر 2026؛
  • بالنسبة للكيانات التجارية الصغيرة حتى 31 ديسمبر 2027؛
  • للمنظمات غير الحكومية والمؤسسات الدينية حتى 30 يونيو 2026.

كندا

أعدّت وزارة المالية الكندية ( FC) ورقة نقاشية في فبراير 2018 بعنوان "مراجعة نظام مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في كندا" [ 22 ] ، وذلك تمهيدًا للمراجعة البرلمانية التشريعية التي ستجريها الوزارة لقانون عائدات الجريمة (غسل الأموال) وتمويل الإرهاب، وهو الإطار القانوني الفيدرالي لتنظيم مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. [ 22 ] ودعت ورقة فبراير إلى استطلاع آراء الجهات المعنية حول كيفية تحسين نظام مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في كندا. وطلبت وزارة المالية الكندية تقديم مدخلات حول "شفافية ملكية الشركات وآلياتها" التي من شأنها "تحسين وصول السلطات إلى معلومات الملكية المستفيدة في الوقت المناسب، مع الحفاظ على سهولة ممارسة الأعمال التجارية في كندا". [ 23 ] أوصى تقرير اللجنة الدائمة للشؤون المالية الصادر في نوفمبر 2018 بإنشاء "سجل ملكية مستفيدة على مستوى كندا لجميع الأشخاص والكيانات القانونية، بما في ذلك الصناديق الاستئمانية، الذين يتمتعون بسيطرة كبيرة، والتي تُعرَّف بأنها امتلاك ما لا يقل عن 25% من إجمالي ملكية الأسهم أو حقوق التصويت"، على أن يتضمن هذا السجل "تفاصيل مثل أسماء وعناوين وتواريخ ميلاد وجنسيات الأفراد ذوي السيطرة الكبيرة". وبينما "لا ينبغي أن يكون السجل متاحًا للعامة"، فإنه يمكن "الوصول إليه من قبل بعض سلطات إنفاذ القانون"، ووكالة الإيرادات الكندية ، ووكالة خدمات الحدود الكندية ، ومركز تحليل المعاملات والتقارير المالية الكندي (FINTRAC) ، و"الجهات المُبلِّغة المُصرَّح لها، وغيرها من السلطات العامة". [ 24 ] : 1

أشار تقرير وزارة الابتكار والعلوم والتنمية الاقتصادية الكندية الصادر في 13 فبراير 2020، بعنوان "تعزيز شفافية الملكية المستفيدة للشركات في كندا"، إلى أن وثائق بنما وتسريبات جزر البهاما لعام 2016 ووثائق بارادايس لعام 2017 قد سلطت الضوء على "حجم وسهولة استخدام الشركات والكيانات القانونية الأخرى للتهرب من الضرائب أو تجنبها، وتسهيل الأنشطة الإجرامية مثل غسل الأموال وتمويل الإرهاب والفساد". [ 11 ]

ينص قانون الشركات التجارية الكندية (CBCA) على إلزام بعض الشركات بجمع معلومات عن "الأفراد ذوي السيطرة الكبيرة". [ 11 ] ويوضح القانون أن الأفراد ذوي السيطرة الكبيرة هم "أي شخص يمتلك ملكية أو سيطرة مباشرة أو غير مباشرة على عدد كبير من أسهم شركة ما (أي 25% من حقوق التصويت أو القيمة السوقية العادلة للأسهم القائمة)، أو من يملك أي نفوذ مباشر أو غير مباشر، من شأنه، في حال ممارسته، أن يؤدي إلى السيطرة الفعلية على الشركة، من بين أمور أخرى". ويتماشى هذا مع "المعايير الدولية التي تحكم تعريف الملكية المستفيدة، بما في ذلك تلك التي وضعتها فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية (FATF)". [ 11 ]

بولندا

في بولندا، يُعرَّف المالك المستفيد (UBO) وفقًا لقانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب الصادر في 1 مارس 2018 (المعروف باسم قانون مكافحة غسل الأموال). [ 25 ] يُعرّف القانون المالك المستفيد بأنه أي شخص طبيعي يُسيطر، بشكل مباشر أو غير مباشر، على كيان ما من خلال صلاحيات ناتجة عن ظروف قانونية أو واقعية تُمكّنه من ممارسة تأثير حاسم على أنشطة أو تصرفات العميل، أو أي شخص طبيعي تُقام نيابةً عنه علاقات تجارية أو تُجرى معاملات عرضية. بالإضافة إلى ذلك، يُقدّم قانون مكافحة غسل الأموال تعريفًا للمالك المستفيد يشمل معايير عامة (السيطرة الفعلية أو القانونية) ومعايير محددة (حصة رأس المال، حقوق التصويت، هيمنة كيانات أخرى). [ 26 ] بموجب هذا القانون، أُنشئ سجل مركزي مجاني ومتاح للجمهور للمالكين المستفيدين ( Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych )، والذي بدأ العمل به منذ 13 أكتوبر 2019، ويجب الإبلاغ فيه عن بيانات المالكين المستفيدين للشركات التجارية. [ 27 ]

الإمارات العربية المتحدة

بعد تزايد الضغوط الدولية لتعزيز الشفافية المالية، أعلنت حكومة الإمارات العربية المتحدة عن تطبيق قانون المستفيد النهائي (UBO). [ 28 ] وبموجب هذا القانون، يُبلَّغ عن المستفيد النهائي الذي يمتلك 25% من أسهم الشركة وحقوق التصويت فيها، بالإضافة إلى صلاحية تعيين أو عزل أعضاء مجلس الإدارة، في حال مخالفة القواعد. [ 29 ] ومنذ ذلك الحين، أدى افتقار الإمارات لسجل مركزي لجميع أنشطتها المالية وضعف الرقابة، وفقًا للنقاد، إلى تحويلها، بحسبهم، إلى ملاذ آمن للأنشطة المالية غير المشروعة. وقد ورد اسم الإمارات في العديد من التقارير الاستقصائية، مثل ملفات FinCEN وتسريبات لواندا الصادرة عن الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين (ICIJ) . [ 30 ] [ 31 ]

يشكك المدافعون عن حقوق المستهلك في نجاح تطبيق القاعدة الجديدة للإبلاغ عن المستفيد الحقيقي للشركة، إذ يرون أنها لا تُشكّل معيارًا كافيًا لرصد ومكافحة غسل الأموال في الإمارات العربية المتحدة. مع ذلك، فإن عدم الامتثال للقانون، الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يوليو 2021، قد يُعرّض الشركة المسؤولة لغرامة قدرها 100 ألف درهم إماراتي . [ 32 ] [ 33 ]

المملكة المتحدة

تُعرّف المملكة المتحدة المالك المستفيد (المعروف باسم "الشخص ذي السيطرة الكبيرة") [ 34 ] بأنه الشخص الذي يمتلك أكثر من 25% من أسهم أو حقوق التصويت في شركة. توجد عدة سجلات للشركات تُعنى بالملكية المستفيدة. يحتوي سجل الأشخاص ذوي السيطرة الكبيرة (PSC) على أسماء المالكين المستفيدين للشركات البريطانية، وهو مُدار من قِبل سجل الشركات. يتضمن هذا السجل معلومات حول الأسماء الكاملة للمالكين المستفيدين، وتاريخ ميلادهم، وجنسيتهم، وبلد ميلادهم، وعنوان عملهم، وعنوان سكنهم، وتاريخ الملكية المستفيدة الأصلي، وطبيعة سيطرتهم على الشركة. هذا السجل مجاني ومفتوح للجميع. يوجد أيضًا سجل للصناديق الاستئمانية، وهو مُدار من قِبل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC)، ويختص فقط بالأمناء المُلزمين بدفع الضرائب في المملكة المتحدة. لا يشمل هذا السجل الصناديق الاستئمانية الخارجية، وهو غير متاح للجميع. من المُقرر أن تُنشئ المملكة المتحدة سجلًا للشركات الأجنبية التي تمتلك عقارات في المملكة المتحدة. [ 35 ] في أكتوبر 2025، أعلنت حكومة المملكة المتحدة أن رسوم التسجيل الرقمي لبيانات التأكيد السنوية سترتفع من 34 جنيهًا إسترلينيًا إلى 50 جنيهًا إسترلينيًا، اعتبارًا من فبراير 2026. [ 36 ] بهدف توفير موارد إضافية لتحسين جودة المعلومات الواردة في سجل الشركات في المملكة المتحدة ولتمكين مكافحة الاحتيال والمخالفات المالية بشكل أفضل.

حتى الإصلاحات الانتخابية في أواخر القرن التاسع عشر، كان هناك نوع شائع من إساءة استخدام السلطة الانتخابية يتمثل في ما يسمى بالناخبين الوهميين ، وهم الملاك الاسميون للعقارات الذين لم يكونوا الملاك المستفيدين.

الولايات المتحدة

تُعرّف الولايات المتحدة الملكية المستفيدة بأنها ملكية الأفراد الذين يمتلكون أو يُسيطرون، بشكل مباشر أو غير مباشر، على كيان قانوني، مثل شركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة، ويستفيدون من أصوله أو دخله. وقد أدخل قانون شفافية الشركات (CTA)، الذي سُنّ في يناير 2021، متطلبات جديدة لتقديم تقرير معلومات الملكية المستفيدة (BOIR) لتعزيز الشفافية ومكافحة الجرائم المالية كغسل الأموال وتمويل الإرهاب. وبموجب هذا القانون، يُلزم بعض الشركات والشركات ذات المسؤولية المحدودة والكيانات المماثلة بالإبلاغ عن معلومات حول مالكيها المستفيدين إلى شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN). وتشمل هذه المعلومات الاسم القانوني الكامل وتاريخ الميلاد والعنوان ورقم التعريف الفريد لكل مالك مستفيد. ويهدف القانون إلى منع إساءة استخدام الشركات الوهمية المجهولة الهوية في أنشطة غير مشروعة، وذلك بتزويد وكالات إنفاذ القانون والهيئات التنظيمية بإمكانية الوصول إلى معلومات دقيقة ومحدثة عن الملكية المستفيدة. [ 37 ] [ 38 ] وفي 2 مارس 2025، أعلنت وزارة الخزانة الأمريكية أنها لن تُطبّق القانون على الكيانات المحلية. [ 39 ]

جنوب أفريقيا

تُعرّف جنوب أفريقيا الملكية المستفيدة بأنها ملكية الأفراد (الكيانات القانونية) الذين يمتلكون، بشكل مباشر أو غير مباشر، كيانًا قانونيًا، مثل شركة أو مؤسسة خاصة، أو يمارسون سيطرة فعلية عليه. في أبريل 2023، فرضت هيئة الشركات والملكية الفكرية (CIPC) متطلبات جديدة لتقديم معلومات الملكية المستفيدة ضمن التقارير السنوية، وذلك تماشيًا مع تعديلات قانون الشركات رقم 71 لسنة 2008، والتي أُدخلت بموجب قانون تعديل القوانين العامة (مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب) رقم 22 لسنة 2022 [ 40 ] ، وامتثالًا للمعايير الدولية التي وضعتها فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية (FATF). في يوليو 2024، فرضت الهيئة آلية إلزامية لتقديم إقرارات الملكية المستفيدة مع التقارير السنوية في غضون 30 يوم عمل من تاريخ الذكرى السنوية لتأسيس الكيان. يتطلب تقديم إقرار الملكية المستفيدة المستندات الداعمة التالية:

  • تفويض مقدم الطلب
  • سجل الأوراق المالية
  • سجل المصالح المستفيدة (حسب الاقتضاء)
  • نسخ مصدقة من بطاقات الهوية الخاصة بأصحاب العمل ومقدم الطلب؛
  • نسخ مصدقة من جوازات سفر أصحاب العمل (حسب الاقتضاء)
  • أي مستند داعم آخر قد تطلبه اللجنة. [ 41 ]

انظر أيضاً

ملحوظات

مراجع

  1. 1 2 مجموعة أدوات لتنفيذ الملكية المستفيدة . بنك التنمية للبلدان الأمريكية (IADB) ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) (تقرير). مارس 2019. ص  51. تم الاطلاع عليه في 15 أبريل 2020 .
  2. ↑ قاموس بلاك القانوني (الطبعة الثانية الجيبية، 2001، صفحة 508)
  3. ↑ "17 CFR § 240.13d-3 - تحديد المالك المستفيد" . معهد المعلومات القانونية (LII) . 1998. تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 أبريل 2020. المدونة الإلكترونية للوائح الفيدرالية (e-CFR)، الباب 17. أسواق السلع والأوراق المالية، الفصل الثاني. هيئة الأوراق المالية والبورصات، الجزء 240. القواعد واللوائح العامة، قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934، القسم 240.13d-3. تحديد المالك المستفيد.
  4. ↑ "القاعدة 13د-3 - تحديد الملكية المستفيدة" . كلية الحقوق بجامعة سينسيناتي . دليل محامي الأوراق المالية. فبراير 1998. مؤرشف من الأصل في 31 مايو 2007. تم الاطلاع عليه في 15 أبريل 2020. صدر بموجب قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934 .
  5. ↑ "التعامل مع تحدي الملكية المستفيدة | مكتب فان ديك" . bvd . تم الاطلاع عليه بتاريخ 16 سبتمبر 2019 .
  6. ↑ "دليل المالك المستفيد النهائي" . تروليو: التحقق العالمي من الهوية . فانكوفر، كولومبيا البريطانية، كندا. 5 أكتوبر 2017. تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 أبريل 2020 .
  7. ↑ كونز، ينس هـ.؛ شيرمر، ماتياس (سبتمبر 2015). "العناصر الرئيسية للتوجيه الرابع للاتحاد الأوروبي لمكافحة غسل الأموال" . فاينانشير وورلدوايد . مؤرشف من الأصل في 6 مايو 2021. تم الاطلاع عليه في 11 فبراير 2026 .
  8. ↑ "متطلبات الإبلاغ عن معلومات الملكية المستفيدة" . السجل الفيدرالي . 30 سبتمبر 2022. تم الاطلاع عليه في 10 مارس 2025 .
  9. ↑ "معيار بيانات الملكية المستفيدة" . OpenOwnership . 17 أغسطس 2018. تم الاطلاع عليه بتاريخ 14 مايو 2020 .
  10. ↑ تشوهان، عثمان و. (14 مارس 2019). "مجموعة العمل المالي في الهيكل المالي العالمي: التحديات والآثار". SSRN 3362167 . 
  11. 1 2 3 4 تعزيز شفافية الملكية المستفيدة للشركات في كندا (تقرير). وزارة الابتكار والعلوم والتنمية الاقتصادية الكندية ، حكومة كندا. 13 فبراير 2020. تاريخ الاطلاع: 15 أبريل 2020 .
  12. ↑ ستيسينز، غاي (مارس 2001). "القائمة السوداء لمجموعة العمل المالي للدول أو الأقاليم غير المتعاونة". مجلة ليدن للقانون الدولي . 14 (1): 199-207 . doi : 10.1017/S0922156501000097 . ISSN 1478-9698 . S2CID 145417201 .  
  13. ↑ "ملكية السفن والسيطرة عليها" ، منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، الأمن البحري، 17 ديسمبر 2003 ، تم الاطلاع عليه في 15 أبريل 2020
  14. 1 2 جياني، ماثيو (2008). خطر حقيقي وراهن: فشل دولة العلم والأمن والسلامة البحرية . الاتحاد الدولي لعمال النقل (تقرير). ص 36. تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 أبريل 2020 . 
  15. 1 2 3 منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، "ملكية السفن والسيطرة عليها"، منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية 2003، ص 8.
  16. ↑ منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية 2003، الصفحات 8-9.
  17. 1 2 3 منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية 2009، ص 9.
  18. ↑ منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية 2003، ص 4.
  19. ↑ منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (2 أغسطس 2011). ممارسات مجالس الإدارة: الحوافز وإدارة المخاطر (تقرير). حوكمة الشركات. منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ISBN 978-92-64-11351-0تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 أبريل 2020 .
  20. ↑ بلاند، ستيفن م. (23 فبراير 2018). "قضية أبليازوف: 'احتيال على نطاق ملحمي'"" . مجلة الدبلوماسي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 أبريل 2020. جولات جديدة من التقاضي تزيد من غموض قضية وزير كازاخستان السابق الهارب مختار أبليازوف. "
  21. ↑ مركز كاسبيان القانوني (20 مايو 2025). "إدخال نظام الإبلاغ عن معلومات الملكية المستفيدة في أذربيجان" . مركز كاسبيان القانوني . تاريخ الاطلاع: 22 مايو 2025 .
  22. 1 2 مراجعة نظام مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في كندا . وزارة المالية (تقرير). 7 فبراير 2018. ص 48. تم الاطلاع عليه في 15 أبريل 2020 . 
  23. ↑ "مكافحة غسل الأموال وغيرها من السلوكيات غير القانونية وغير الأخلاقية" . جمعية المحاسبين المهنيين المعتمدين في كندا (CPA) . 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 أبريل 2020 .
  24. ↑ إيستر، واين (نوفمبر 2018). مواجهة غسل الأموال وتمويل الإرهاب: المضي بكندا قدماً (ملف PDF) . اللجنة الدائمة للشؤون المالية - مجلس النواب (تقرير). ص 90. تاريخ الاطلاع: 15 أبريل 2020 . 
  25. ↑ "قاعدة بيانات قوانين البرلمان البولندي" . مجلس النواب . تم الاطلاع عليها بتاريخ 17 يوليو 2025 .
  26. ↑ "المالك المستفيد النهائي في بولندا" . دودكوفياك وبوتيرا . 29 يناير 2024. تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 يوليو 2025 .
  27. ^ "بوابة Podatkowy Usługi - ADCRBR" . crbr.podatki.gov.pl . تم الاسترجاع 17 يوليو 2025 .
  28. ↑ "تحت ضغط دولي، ستبدأ الإمارات العربية المتحدة بفرض غرامات على منتهكي قواعد الشفافية الجديدة للشركات" . الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين . 21 يونيو 2021. تاريخ الاطلاع: 21 يونيو 2021 .
  29. ↑ «غضّت الإمارات الطرف بينما كانت أموال القاعدة تتدفق» . شيكاغو تريبيون . ٢١ يناير ٢٠٠٢. تم الاطلاع عليه بتاريخ ٢١ يناير ٢٠٠٢ .
  30. ↑ «وزارة الخزانة الأمريكية تتخلى عن قضية غسيل أموال كبرى ضد شركة ذهب في دبي» . الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين . 21 سبتمبر 2020. تاريخ الاطلاع: 21 سبتمبر 2020 .
  31. ↑ "خمسة أسباب تجعل تسريبات لواندا أكبر من تسريبات أنغولا" . الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين . 21 يناير 2020. تاريخ الاطلاع: 21 يناير 2020 .
  32. ↑ "تنظيم إجراءات المالك المستفيد" (ملف PDF) . مجلس وزراء دولة الإمارات العربية المتحدة . تم الاطلاع عليه بتاريخ 24 أغسطس 2020 .
  33. ↑ «استعدوا لمواجهة غرامات تصل إلى 100 ألف درهم في حال مخالفة قواعد "المالك المستفيد النهائي"» . جلف نيوز . 31 مايو 2021. تم الاطلاع عليه بتاريخ 31 مايو 2021 .
  34. ↑ "الأشخاص ذوو السيطرة الكبيرة (PSCs)" . GOV.UK. سجل الشركات. 9 نوفمبر 2020.
  35. ↑ غيلمور، بول مايكل (28 مارس 2020). "كشف النقاب عن الملكية المستفيدة: تحديات تطبيق سجلات المالكين المستفيدين في المملكة المتحدة" . مجلة مكافحة غسل الأموال . 23 (4): 717-734 . doi : 10.1108/JMLC-02-2020-0014 . ISSN 1368-5201 . S2CID 216213812 .  
  36. ↑ «رسوم تسجيل الشركات ستتغير اعتبارًا من 1 فبراير 2026» . GOV.UK. تم الاطلاع عليه في 3 نوفمبر 2025 .
  37. ↑ "سجل معلومات الملكية المستفيدة في الولايات المتحدة يستقبل الآن التقارير" . وزارة الخزانة الأمريكية . 20 سبتمبر 2024. تم الاطلاع عليه في 4 أكتوبر 2024 .
  38. ↑ "قانون شفافية الشركات - الاستعداد لقاعدة البيانات الفيدرالية لمعلومات الملكية المستفيدة" . نقابة المحامين الأمريكية . 16 أبريل 2021. تم الاطلاع عليه في 4 أكتوبر 2024 .
  39. ↑ إيلفسون، سام (5 مارس 2025). "وزارة الخزانة لن تُفعّل قاعدة الملكية المستفيدة بموجب قانون شفافية الشركات - الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين" . الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين . مؤرشف من الأصل في 30 سبتمبر 2025. تم الاطلاع عليه في 15 ديسمبر 2025 .
  40. ↑ " الجريدة الرسمية - جمهورية جنوب أفريقيا - المجلد 690، 29 ديسمبر 2022، العدد 47815" (ملف PDF) . www.gov.za. مؤرشف (ملف PDF) من النسخة الأصلية بتاريخ 25 فبراير 2025.
  41. ↑ "الأسئلة الشائعة" . هيئة الشركات والملكية الفكرية. مؤرشف من الأصل بتاريخ 17 أبريل 2025. تم الاطلاع عليه بتاريخ 9 سبتمبر 2025 .