ضريبة إجمالي الإيرادات

ضريبة الإيرادات الإجمالية ، أو ضريبة الإنتاج الإجمالية، هي ضريبة تُفرض على إجمالي إيرادات الشركة، بغض النظر عن مصدرها. غالبًا ما تُقارن ضريبة الإيرادات الإجمالية بضريبة المبيعات ؛ والفرق هو أن ضريبة الإيرادات الإجمالية تُفرض على بائع السلع أو الخدمات، بينما تُفرض ضريبة المبيعات اسميًا على المشتري (مع أن البائع هو من يقوم عادةً بتحصيل كلتيهما ودفعهما للحكومة). يختلف هذا عن الضرائب الأخرى المُدرجة كبنود منفصلة في الفواتير، والتي لا تُدرج مباشرةً في سعر السلعة، ولا تُؤخذ في الحسبان عند حساب هامش الربح أو الربح على مبيعات الشركة. تُحدث ضريبة الإيرادات الإجمالية تأثيرًا هرميًا يزيد من النسبة المئوية الخاضعة للضريبة الفعلية كلما مرّت بمراحل دورة حياة المنتج أو الخدمة. ^{[ 1 ]}

ينشأ أثر هرمي آخر للضريبة من كونها، بحكم تعريفها، تُفرض على نفسها (بمعنى أن الشركة الخاضعة لضريبة الإيرادات الإجمالية سترفع أسعارها للتعويض، مما يزيد بدوره من إجمالي إيراداتها، وبالتالي يزيد من الضريبة المستحقة، وهكذا في حلقة مفرغة)، ولذا فهي بمثابة ضريبة على الضريبة. ^{[ 2 ]} ومن ثم، فإن معدل الضريبة الفعلي لضريبة الإيرادات الإجمالية يكون دائمًا أعلى بقليل من معدل الضريبة الاسمي. ويتضح هذا جليًا في مناطق مثل هاواي، حيث يُسمح للشركات بتمرير ضريبة الإنتاج الإجمالية بشكل واضح إلى عملائها. ^{[ 3 ]}

انتقد الاقتصاديون ضرائب الإيرادات الإجمالية لتشجيعها التكامل الرأسي بين الشركات وفرضها معدلات ضريبية فعلية مختلفة عبر مختلف الصناعات. ^{[ 4 ]}

فرضت عدة ولايات في الولايات المتحدة ضرائب على إجمالي الإيرادات.

• ألاباما - وفقًا للمادة 3 من قانون ألاباما، ^{[ 5 ]} فرضت الولاية هذا النوع من الضرائب على معظم المرافق.
• ديلاوير - تتراوح معدلات ضريبة إجمالي الإيرادات التجارية والمهنية من 0.096% إلى 1.92%، وذلك حسب النشاط التجاري. ^{[ 6 ]}
• فلوريدا - تُفرض ضريبة بنسبة 2.5% على "إجمالي الإيرادات من بيع أو توصيل أو نقل الغاز الطبيعي أو الغاز المصنّع أو الكهرباء إلى مستهلك التجزئة في فلوريدا"، في إشارة إلى شركات المرافق (موردي الطاقة الكهربائية). ^{[ 7 ]}
• هاواي - تفرض هاواي ضريبة الإنتاج العامة (GET) كضريبة على إجمالي الإيرادات لجميع الأعمال التجارية التي تُجرى في هاواي، بنسبة 0.5% لتجارة الجملة والتصنيع، و0.15% لعمولات التأمين، و4% (4.5% في مقاطعة هونولولو ) لجميع الأنشطة الأخرى. يجوز للشركات تمرير ضريبة الإنتاج العامة كرسوم إضافية شبيهة بضريبة المبيعات، ولكنها غير ملزمة بذلك. ^{[ 3 ]}
• إلينوي - يدرس صناع السياسات في إلينوي فرض ضريبة بنسبة 1% على إجمالي الإيرادات لزيادة التمويل الأساسي للمدارس الحكومية في الولاية، بالإضافة إلى تمويل مجموعة من مبادرات المساءلة التعليمية. ومن المتوقع أن تُدرّ هذه الضريبة إيرادات كافية لتغطية حصة الولاية من ضريبة مبيعات التجزئة، وضرائب امتياز الشركات، وضرائب دخل الشركات. ويزعم المؤيدون أنها سهلة الإدارة لكل من الحكومة والشركات، ويسهل فهمها من قبل الجمهور، وشاملة، ومستقرة، وتصاعدية. وقد وصفتها مقالة افتتاحية في صحيفة شيكاغو تريبيون بأنها "أفضل فكرة" لإصلاح تمويل التعليم، ^{[ 8 ]} إلا أن بعض قادة الأعمال على مستوى الولاية سارعوا إلى إدانتها.
• نيفادا - اعتمدت نيفادا ضريبة التجارة في عام 2015. ^{[ 9 ]} يتم فرض ضريبة على الشركات على إجمالي إيرادات نيفادا التي تتجاوز 4 ملايين دولار بمعدل يتراوح من 0.051٪ إلى 0.331٪، اعتمادًا على القطاع الاقتصادي.
• نيو مكسيكو - يختلف معدل ضريبة الإيرادات الإجمالية في جميع أنحاء الولاية من 5.125% إلى 8.6875% مع فرض ضرائب اختيارية محلية على مستوى المدينة والمقاطعة، بالإضافة إلى معدل الضريبة الأساسي على مستوى الولاية البالغ 5%. ^{[ 10 ]}
• أوريغون - تفرض ولاية أوريغون ضريبة النشاط التجاري على الشركات التي يزيد دخلها الخاضع للضريبة عن مليون دولار أمريكي سنويًا. وتساوي هذه الضريبة 250 دولارًا أمريكيًا بالإضافة إلى 0.57% من دخل دافع الضريبة. ^{[ 11 ]}
• أوهايو - تفرض ولاية أوهايو ضريبة النشاط التجاري على الشركات التي يبلغ إجمالي إيراداتها الخاضعة للضريبة 150,000 دولار أو أكثر سنويًا. ^{[ 12 ]}
• ولاية بنسلفانيا - تُفرض ضريبة بنسبة 5% أو 5.9% على معظم القطاعات المعنية. وتبلغ الضريبة 1% على المصرفيين الخاصين، وقد أُلغيت الضريبة على الغاز الطبيعي خلال فترة تحرير القطاع. ^{[ 13 ]} كما تفرض مدينة فيلادلفيا ضريبة على دخل وإيرادات الأعمال، ويُحتسب جزء منها بناءً على إجمالي الإيرادات. ^{[ 14 ]}
• واشنطن - ضريبة الأعمال والمهن (B&O).

بالإضافة إلى هذه الولايات، تفرض ولاية تكساس " ضريبة هامشية " على بعض صافي إيرادات الشركات.

تفرض مقاطعة كولومبيا ضريبة على إجمالي الإيرادات لبعض المرافق العامة. ^{[ 2 ]}

• ضرائب المبيعات في الولايات المتحدة
• ضريبة المبيعات