ضريبة المبيعات

جزء من سلسلة عن
الضرائب
جانب من السياسة المالية
السياسات إيرادات الحكومة معادلة ضريبة الأملاك الإيرادات الضريبية الإيرادات غير الضريبية قانون الضرائب شريحة ضريبية ضريبة ثابتة عتبة الضريبة الإعفاء ائتمان خصم التحول الضريبي تخفيض الضرائب إجازة ضريبية العفو الضريبي ميزة ضريبية حافز ضريبي الإصلاح الضريبي التناغم الضريبي المنافسة الضريبية حجب الضرائب الضريبة المزدوجة التمثيل النقابات حساب التوفير الطبي
الاقتصاد النظرية العامة تأثير السعر عبء زائد ضريبة الدخل منحنى لافر الضريبة المثالية النظريات الضريبة المثلى على دخل رأس المال توزيع الضريبة معدل الضريبة مستوي تقدمي رجعي متناسب
مجموعة خدمة الإيرادات طابع الإيرادات تقييم الضرائب الدخل الخاضع للضريبة رهن ضريبي استرداد الضريبة درع ضريبي الإقامة الضريبية إعداد الضرائب التحقيق الضريبي ملجأ ضريبي جامع الضرائب تحصيل الضرائب الخاصة الزراعة الضريبية
عدم الامتثال عام التهرب الضريبي التهرب من ضريبة إعادة الأموال التهرب الضريبي مقاومة الضرائب ملجأ ضريبي سجن المدينين تهريب السوق السوداء التوظيف غير المبلغ عنه شركة كبرى انقلاب ضريبي تسعير التحويل الخاطئ تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS) إيرلندي مزدوج ساندويتش هولندي الشعير المنفرد كايا المواقع الملاذات الضريبية ملاذات الشركات المراكز المالية الخارجية (OFCs) دائرة سحرية بحرية أنابيب وأحواض OFC المراكز المالية مؤشر السرية المالية أمثلة رئيسية أيرلندا كملاذ ضريبي أيرلندا ضد المفوضية اقتصاد العفاريت قضية الضرائب في ليختنشتاين تسريبات لوكسمبورج تسربات بحرية اوراق الجنة أوراق بنما التسريبات السويسرية الولايات المتحدة كملاذ ضريبي Panama as a tax haven
Types Direct Indirect Per unit Ad valorem Aviation Airport improvement Landing Solidarity Capital gains Expatriation Consumption Departure Hotel Sales Stamp Television Tourist Value-added Dividend Environmental tax Carbon Eco-tariff Landfill Natural resources consumption Severance Steering Stumpage Excise Alcohol Cigarette Fat Meat Sin Sugary drink Tobacco General Georgist Gift Gross receipts Hypothecated Income Inheritance (estate) Land value Luxury Payroll Pigouvian Property Resource rent Single Surtax Turnover Use User charge/fee Congestion Fuel Road/GNSS Toll Vehicle miles traveled Corporate profit Excess profits Windfall Negative (income) Wealth
International Financial transaction tax ATTAC Currency transaction tax European Union Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) Global minimum corporate tax rate Robin Hood tax Tobin tax Spahn tax Tax equalization Tax treaty Exchange of Information Permanent establishment Transfer pricing European Union FTT Foreign revenue rule
Trade Custom Duty Tariff Import Export Tariff war Free trade Free-trade zone Trade agreement ATA Carnet
Research Academic Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Advocacy groups Institute on Taxation and Economic Policy (ITEP) Oxfam (UK) Tax Foundation (US) Tax Justice Network (TJN) Tax Policy Center (US)
Religious Church tax Eight per thousand Teind Tithe Fiscus Judaicus Leibzoll Temple tax Tolerance tax Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
By country All Countries List of countries by tax rates Tax revenue to GDP ratio Tax rates in Europe Individual Countries Albania Algeria Argentina Armenia Australia Azerbaijan Bangladesh Bhutan Brazil Bulgaria BVI Canada China Colombia Croatia Denmark Finland France Germany Greece Hong Kong Iceland India Indonesia Iran Ireland Israel Italy Japan Kazakhstan Lithuania Malta Morocco Namibia Netherlands New Zealand Norway Pakistan Palestine Peru Philippines Poland Portugal Russia South Africa Sri Lanka Sweden Switzerland Taiwan Tanzania United Arab Emirates United Kingdom United States Uruguay
Business portal Money portal
v t e

ضريبة المبيعات هي ضريبة تُدفع إلى هيئة حاكمة مقابل بيع سلع وخدمات معينة. وعادةً ما تسمح القوانين للبائع بتحصيل الأموال اللازمة للضريبة من المستهلك عند نقطة الشراء .

عندما يتم دفع ضريبة على السلع أو الخدمات إلى هيئة حاكمة مباشرة من قبل المستهلك، يطلق عليها عادة ضريبة الاستخدام . غالبًا ما تنص القوانين على إعفاء سلع أو خدمات معينة من ضريبة المبيعات والاستخدام، مثل الأغذية والتعليم والأدوية. ترتبط ضريبة القيمة المضافة (VAT) التي يتم تحصيلها على السلع والخدمات بضريبة المبيعات. راجع المقارنة مع ضريبة المبيعات لمعرفة الاختلافات الرئيسية.

تُفرض ضريبة المبيعات التقليدية أو ضريبة البيع بالتجزئة على بيع سلعة لمستخدمها النهائي وتُفرض في كل مرة يتم فيها بيع تلك السلعة بالتجزئة. ولا تُفرض الضريبة على المبيعات للشركات التي تعيد بيع السلع لاحقًا. وعادةً ما تصدر الهيئة الضريبية "شهادة إعادة بيع" للمشتري الذي ليس مستخدمًا نهائيًا ويُطلب منه تقديم الشهادة (أو رقم هويتها ) إلى البائع عند نقطة الشراء، إلى جانب بيان يفيد بأن السلعة معدة لإعادة البيع. وتُفرض الضريبة بخلاف ذلك على كل سلعة تُباع للمشترين الذين لا يحملون مثل هذه الشهادة والذين يخضعون لولاية الهيئة الضريبية. ^{[1] [2]}

أنواع أخرى من ضرائب المبيعات، أو الضرائب المماثلة:

• ضريبة مبيعات المصنعين، وهي ضريبة على مبيعات الممتلكات الشخصية الملموسة من قبل المصنعين والمنتجين
• ضريبة المبيعات بالجملة، ضريبة على مبيعات الجملة للممتلكات الشخصية الملموسة عندما تكون في شكل معبأ ومُلصق وجاهز للشحن أو التسليم للمستخدمين النهائيين والمستهلكين
• ضريبة مبيعات التجزئة، ضريبة على مبيعات التجزئة للممتلكات الشخصية الملموسة للمستهلكين النهائيين والمستخدمين الصناعيين ^[3]
• الضرائب على الإيرادات الإجمالية ، والتي يتم فرضها على جميع مبيعات الأعمال. وقد تعرضت لانتقادات بسبب تأثيرها "التتالي" أو "الهرمي"، حيث يتم فرض ضريبة على العنصر أكثر من مرة أثناء انتقاله من الإنتاج إلى البيع بالتجزئة النهائي. ^[4]
• الضرائب الانتقائية ، التي يتم تطبيقها على مجموعة ضيقة من المنتجات، مثل البنزين أو الكحول، عادة ما يتم فرضها على المنتج أو تاجر الجملة وليس على البائع بالتجزئة. ^[5]
• ضريبة الاستخدام ، تُفرض مباشرة على مستهلك السلع التي تم شراؤها دون ضريبة مبيعات، وعادةً ما تكون السلع التي تم شراؤها من بائع لا يخضع لولاية السلطة الضريبية (مثل بائع في ولاية أخرى). تفرض الولايات التي تفرض ضريبة المبيعات ضرائب الاستخدام عادةً، ولكن عادةً ما يتم فرضها فقط على السلع الكبيرة مثل السيارات والقوارب. ^[6]
• ضريبة مبيعات الأوراق المالية ، وهي ضريبة على تجارة الأوراق المالية. ^[7]
• ضريبة القيمة المضافة (VAT)، حيث يتم فرض الضريبة على جميع المبيعات، وبالتالي تجنب الحاجة إلى نظام شهادات إعادة البيع. يتم تجنب التتابع الضريبي من خلال تطبيق الضريبة فقط على الفرق ("القيمة المضافة") بين السعر الذي يدفعه المشتري الأول والسعر الذي يدفعه كل مشترٍ لاحق لنفس السلعة. ^[8]
• الضريبة العادلة ، وهي ضريبة مبيعات فيدرالية مقترحة، تهدف إلى استبدال ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية. ^[9]
• ضريبة المبيعات ، وهي مماثلة لضريبة المبيعات، ولكنها تُطبق على السلع الوسيطة وربما السلع الرأسمالية كضريبة غير مباشرة . ^[10]

تفرض أغلب دول العالم ضرائب على المبيعات أو ضرائب القيمة المضافة على جميع مستويات الحكومات الوطنية أو الحكومية أو المحلية أو المحلية أو على مستوى المدينة أو على عدد منها. ^[11] تفرض دول أوروبا الغربية ، وخاصة في الدول الاسكندنافية ، بعضًا من أعلى ضرائب القيمة المضافة في العالم. تفرض النرويج والدنمارك والسويد ضرائب قيمة مضافة أعلى بنسبة 25%، وتتمتع المجر بأعلى نسبة ضرائب بنسبة 27% ^{[12] [13]} على الرغم من استخدام معدلات مخفضة في بعض الحالات، كما هو الحال بالنسبة للبقالة والفنون والكتب والصحف. ^[14]

في بعض الولايات القضائية في الولايات المتحدة، توجد مستويات متعددة من الحكومة تفرض كل منها ضريبة مبيعات. على سبيل المثال، تبلغ ضريبة المبيعات في شيكاغو (مقاطعة كوك) ، إلينوي 10.25%، وتتكون من 6.25% للولاية، و1.25% للمدينة، و1.75% للمقاطعة، و1% لهيئة النقل الإقليمية. كما تفرض شيكاغو ضريبة على الأطعمة والمشروبات بنسبة 1% (وهو ما يعني أن تناول الطعام بالخارج يخضع لضريبة بنسبة 11.25%). ^[15]

بالنسبة لمدينة باتون روج ، لويزيانا ، تبلغ الضريبة 9.45%، أي 4.45% على مستوى الولاية و5% على مستوى المقاطعة. ^[16] وفي لوس أنجلوس تبلغ الضريبة 9.5%، أي 7.25% على مستوى الولاية و2.25% على مستوى المقاطعة.

تتكون ضرائب المبيعات والاستخدام في كاليفورنيا من ضرائب مختلفة تفرضها الولاية والمقاطعة والمدينة. تُفرض ضريبة الولاية "على جميع تجار التجزئة" مقابل "امتياز بيع الممتلكات الشخصية الملموسة بالتجزئة". ^[17] بالمعنى الدقيق للكلمة، يكون بائع التجزئة فقط مسؤولاً عن دفع الضريبة؛ عندما يضيف بائع التجزئة هذه الضريبة إلى سعر الشراء، فإن المستهلك يعوض بائع التجزئة فقط بموجب اتفاق تعاقدي. عندما يشتري المستهلكون سلعًا من خارج الولاية (وفي هذه الحالة لا يدين البائع بأي ضريبة لكاليفورنيا) يُطلب من المستهلك دفع "ضريبة استخدام" مماثلة لضريبة المبيعات. تُفرض ضريبة الاستخدام على "التخزين أو الاستخدام أو الاستهلاك الآخر في هذه الولاية للممتلكات الشخصية الملموسة". ^[18] يتحمل المستهلكون مسؤولية الإعلان عن هذه المشتريات في نفس الملف مثل ضريبة الدخل السنوية للولاية، ولكن من النادر أن يفعلوا ذلك. الاستثناء هو شراء السيارات من خارج الولاية. بعد ذلك، يتم تحصيل ضريبة الاستخدام من قبل الولاية كجزء من تسجيل السيارة في كاليفورنيا.

كان الاتجاه العالمي هو استبدال ضرائب المبيعات التقليدية بضرائب القيمة المضافة ذات القاعدة الأوسع نطاقًا. توفر ضرائب القيمة المضافة ما يقدر بنحو 20٪ من عائدات الضرائب العالمية وقد تبنتها أكثر من 140 دولة. أصبحت الولايات المتحدة الآن واحدة من الدول القليلة التي تحتفظ بضرائب المبيعات التقليدية. ^[19]

تعمل ضريبة المبيعات على المشترين عبر الإنترنت بطريقة مختلفة. بشكل عام، هناك أربعة أنواع من التجارة الإلكترونية: الوسطاء، وتجارة التجزئة، والأعمال التجارية بين الشركات، والوسائط، وكلها تتأثر باستجابة المستهلك لضريبة المبيعات. ومع ذلك، في حين يُفترض من الناحية الفنية أن يدفع المستهلكون ضريبة مبيعات عندما يتعلق الأمر بالمعاملات عبر الحدود بين الولايات، فإن التطبيق العملي لفرضها مستحيل. ونتيجة لذلك، كان لمتاجر التجزئة عبر الإنترنت ميزة واضحة في أنها لا تضطر إلى فرض ضريبة مبيعات. وقد دفع هذا العديد من خبراء الاقتصاد إلى فحص حساسية المستهلك عندما يتعلق الأمر بضرائب المبيعات. في حين خلص بعض الباحثين إلى مرونة عالية لاحتمال الشراء عبر الإنترنت فيما يتعلق بضريبة المبيعات عند حوالي 2.3، وجد آخرون أرقامًا أصغر تبلغ حوالي 0.5. ^{[ بحاجة لمصدر ]} وهذا يعني أن فرض ضريبة مبيعات عبر الإنترنت سيكون له تأثيرات ضئيلة على المبيعات الإجمالية.

قام خبراء الاقتصاد في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بدراسة تأثيرات أنواع مختلفة من الضرائب على النمو الاقتصادي للدول المتقدمة داخل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ووجدوا أن ضرائب المبيعات هي واحدة من أقل الضرائب ضررًا بالنمو. ^[20]

نظرًا لأن معدل ضريبة المبيعات لا يتغير بناءً على دخل الشخص أو ثروته، فإن ضرائب المبيعات تعتبر عمومًا رجعية . ومع ذلك، فقد اقترح أنه يمكن تخفيف أي تأثير رجعي لضريبة المبيعات، على سبيل المثال، عن طريق استبعاد الإيجار، أو إعفاء العناصر "الضرورية"، مثل الطعام والملابس والأدوية. ^{[21] تعرف} إنفستوبيديا الضريبة الرجعية بأنها "ضريبة تأخذ نسبة أكبر من الأشخاص ذوي الدخل المنخفض مقارنة بالأشخاص ذوي الدخل المرتفع. الضريبة الرجعية هي عمومًا ضريبة يتم تطبيقها بشكل موحد. وهذا يعني أنها تضرب الأفراد ذوي الدخل المنخفض بشكل أقوى".

لقد ثبت أن ارتفاع ضرائب المبيعات له العديد من التأثيرات المختلفة على الاقتصادات المحلية. فمع ارتفاع الضرائب، بدأ المزيد من المستهلكين في إعادة النظر في أماكن التسوق، ^[22] وفقًا لدراسة أجريت في مينيسوتا وويسكونسن، ^[23] حيث تم رفع ضريبة المبيعات على السجائر. لم تظهر آثار ارتفاع ضريبة المبيعات على الفور في المبيعات، ولكن بعد حوالي ستة أشهر من رفع الضرائب. ^[23] يمكن استخدام ضرائب المبيعات المرتفعة لتخفيف ضرائب الملكية ولكن فقط عندما يتم خفض ضرائب الملكية لاحقًا. ^[24] أجريت الدراسات التي أظهرت هذا الارتباط في جورجيا من قبل المدن التي ترفع ضريبة المبيعات وتخفض ضرائب الملكية. لمكافحة خسارة المبيعات، يجب أن تكون المدينة قادرة على استيراد المستهلكين لشراء السلع محليًا. ^[23] إذا كانت ضرائب المبيعات المحلية مرتفعة للغاية، فسوف يسافر المستهلكون إلى مناطق أخرى لشراء السلع.

في الولايات المتحدة، تحتوي كل ولاية لديها قانون ضريبة مبيعات على مكون ضريبة الاستخدام في هذا القانون ينطبق على المشتريات من البائعين من خارج الولاية الذين يبيعون بالبريد أو من خلال الكتالوج أو التجارة الإلكترونية، وهي الفئة المعروفة أيضًا باسم "المبيعات عن بُعد". ^[25] ومع نمو مبيعات التجارة الإلكترونية في السنوات الأخيرة، كان لعدم الامتثال لضريبة الاستخدام تأثير متزايد على عائدات الولاية. قدر مكتب الميزانية بالكونجرس أن ضرائب الاستخدام غير المحصلة على المبيعات عن بُعد في عام 2003 قد تصل إلى 20.4 مليار دولار. ومن المتوقع أن تصل ضريبة الاستخدام غير المحصلة على المبيعات عن بُعد إلى 54.8 مليار دولار في عام 2011. ^[26]

ومع ذلك، فإن فرض الضريبة على المبيعات عن بعد أمر صعب. فما لم يكن لدى البائع موقع مادي أو ارتباط داخل ولاية ما، فلا يمكن إلزام البائع بتحصيل الضريبة لتلك الولاية. ^[25] وقد تم تعريف هذا القيد كجزء من بند التجارة الخاملة من قبل المحكمة العليا في قرار عام 1967 في قضية ناشيونال بيلاس هيس ضد إلينوي . وقد ألغت المحكمة محاولة إلزام بائع التجارة الإلكترونية في ديلاوير بتحصيل ضريبة داكوتا الشمالية في قرار عام 1992 في قضية شركة كويل ضد داكوتا الشمالية . ^[26] وقد جادل عدد من المراقبين والمعلقين، دون جدوى حتى الآن، من أجل اعتماد الكونجرس لاختبار ارتباط الوجود المادي هذا. ^[27]

وقد أنشأ قانون حرية الضرائب على الإنترنت لعام 1998 لجنة لدراسة إمكانية فرض ضرائب على الإنترنت، ولكن اللجنة لم تقدم أي توصيات رسمية. وفي تقرير صدر عام 2003، حذر مكتب الميزانية بالكونجرس من العبء الاقتصادي الناجم عن "تعدد الأنظمة الضريبية، وخاصة بالنسبة للشركات الصغيرة". ^[26]

في محاولة لتقليل عبء الامتثال لقوانين الضرائب في ولايات قضائية متعددة، تم تنظيم مشروع ضريبة المبيعات المبسطة في مارس 2000. أدت الجهود التعاونية في هذا المشروع من قبل 44 حكومة ولاية ومنطقة كولومبيا في النهاية إلى إنتاج اتفاقية ضريبة المبيعات والاستخدام المبسطة في عام 2010. ^[28] تضع هذه الاتفاقية المعايير اللازمة لقوانين ضريبة المبيعات المبسطة والموحدة. اعتبارًا من ديسمبر 2010، أقرت 24 ولاية تشريعات تتوافق مع الاتفاقية. يعتمد ما إذا كان من الممكن تطبيق ضريبة المبيعات المبسطة فعليًا على المبيعات عن بعد في النهاية على دعم الكونجرس، لأن قرار Quill v. North Dakota لعام 1992 حدد أن الكونجرس الأمريكي فقط لديه السلطة لسن الضرائب بين الولايات. ^[29]

يمكن أن تتأثر أعمال التجارة الإلكترونية أيضًا بضرائب الاستهلاك. ^[30] ويمكن تقسيمها إلى أربع فئات: التجزئة والوسطاء والأعمال التجارية إلى الأعمال والوسائط (جولدفارب 2008). تأثرت هذه الفئات بدرجات متفاوتة. تأثر الوسطاء بضريبة مبيعات التجزئة لأنها توفر منصات للتحولات بين الأطراف المختلفة (مثل سوق أمازون). سيتم وضع المعاملات بين الشركات في ظروف مختلفة حسب ما إذا كانت الحالة ستخضع للضريبة في الولايات المتحدة. عادة لا تخضع سلع التجارة الإلكترونية للضريبة بنفس الطريقة خاصة عبر الإحصائيات في الولايات المتحدة. لدى الولايات المختلفة لوائح ضريبة المبيعات الخاصة بها، على سبيل المثال، تستخدم بعض الولايات قانون ضريبة المبيعات القياسي الخاص بها للسلع الرقمية، وبعض الولايات لديها قوانين محددة لها. من الصعب فرض الضرائب على التجارة الإلكترونية خاصة للسلع الرقمية التي يتم تداولها عبر بلدان مختلفة.

إن التأثير الذي تخلفه ضريبة المبيعات على سلوك المستهلك والمنتج كبير إلى حد ما. فمرونة الطلب على المنتجات عبر الإنترنت عالية، وهذا يعني أن المستهلكين حساسون للسعر وسوف يتغير طلبهم بشكل كبير مع حدوث تغييرات طفيفة في السعر. وهذا يعني أن العبء الضريبي يقع في المقام الأول على عاتق المنتج. ولتجنب تغيير الطلب، سوف يتجنب المنتج الضريبة إذا أمكن ذلك عن طريق نقل مراكز تلبية الطلبات إلى مناطق لا توجد بها ضريبة مبيعات عالية أو سوف يستوعب تكلفة ضريبة المبيعات من خلال فرض نفس السعر على المستهلكين ولكن دفع الضريبة من أرباحهم. ^[31]

تُصوَّر ضريبة مفروضة على بيع السلع على جدران المقابر المصرية القديمة، والتي يرجع تاريخها إلى عام 2000 قبل الميلاد. تصف هذه اللوحات تحصيل الضريبة على سلع معينة، مثل زيت الطهي. ^[32]

تم تسجيل مبالغ ضريبة المبيعات، المقاسة بالدراخما بمعدل واحد في المائة، في عمود منفصل من سجل تم إعداده لمزاد 16 عبدًا في بيرايوس ، اليونان في عام 415 قبل الميلاد. ^{[33] جمعت} أثينا القريبة رسومًا على استيراد وتصدير السلع، وسجلت بمعدل اثنين في المائة في عام 399 قبل الميلاد. في تلك الفترة الزمنية، لم تعتمد أثينا على الوكالات الحكومية لجمع ضرائبها؛ تم تفويض المسؤولية إلى أعلى مزايد، وهي ممارسة تُعرف باسم الزراعة الضريبية . ^[34]

جمع الإمبراطور الروماني أغسطس الأموال اللازمة لمستودعاته العسكرية في عام 6 م بضريبة مبيعات عامة بنسبة واحد في المائة، والمعروفة باسم centesima rerum venalium (مائة من قيمة كل شيء مباع). ^[35] تم تخفيض ضريبة المبيعات الرومانية لاحقًا إلى نصف بالمائة ( ducentesima ) بواسطة تيبيريوس ، ثم ألغاها كاليجولا تمامًا . ^[36]

على الرغم من أن حكومة الولايات المتحدة لم تستخدم قط ضريبة مبيعات عامة، فإن ضريبة الاستهلاك على الويسكي التي تم سنها في عام 1791 كانت واحدة من أولى جهودها لجمع الأموال. وقد أدى عدم شعبية هذه الضريبة بين المزارعين على الحدود الغربية إلى تمرد الويسكي في عام 1794.

ظلت ضرائب المبيعات الفيدرالية والولائية في الولايات المتحدة انتقائية، وليست عامة، طوال القرن التاسع عشر. ومع ذلك، تم تطبيق ضرائب الاستهلاك على العديد من السلع المحددة أثناء الحرب الأهلية حتى أنها عملت بشكل جماعي كضريبة مبيعات عامة. ^[32]

تم فرض أول ضريبة مبيعات عامة واسعة النطاق في الولايات المتحدة في ولاية كنتاكي وميسيسيبي في عام 1930، على الرغم من أن كنتاكي ألغت ضريبة المبيعات في عام 1936.

إن ضريبة المبيعات التي تفرضها الحكومة الفيدرالية على كل جالون من البنزين (بدءًا من سنت واحد لكل جالون في عام 1932) وضريبة السجائر على كل علبة (1.01 دولار لكل علبة منذ عام 2009) هي أشهر ضرائب المبيعات الحالية التي تفرضها الحكومة الفيدرالية.

بدأت اثنتان وعشرون ولاية أخرى في فرض ضرائب المبيعات العامة في وقت لاحق في ثلاثينيات القرن العشرين، تلاها ست ولايات في أربعينيات القرن العشرين وخمس ولايات في الخمسينيات. أعادت كنتاكي سن قانون ضريبة المبيعات الخاص بها في عام 1960. كما سنت إحدى عشرة ولاية أخرى قوانين ضريبة المبيعات خلال الستينيات، وكانت فيرمونت آخر ولاية في عام 1969. ولا تفرض خمس ولايات حاليًا ضرائب مبيعات عامة: ألاسكا وديلاوير ومونتانا ونيوهامبشاير وأوريجون. ^[32]

فرض قانون إصلاح الرعاية الصحية لعام 2010 ضريبة مبيعات فيدرالية بنسبة 10% على خدمات التسمير الداخلي، اعتبارًا من 1 يوليو 2010. وعلى عكس ضرائب الاستهلاك الفيدرالية السابقة، يتم تحصيل هذه الضريبة مباشرة من المستهلك من قبل البائع وتستند إلى سعر البيع وليس الكمية. ومع ذلك، فإن الضريبة الجديدة انتقائية وليست عامة، ولا تنطبق إلا على خدمة محددة. ^{[37] [38]}

تستخدم كندا ضريبة القيمة المضافة الفيدرالية على السلع والخدمات بمعدل 5 في المائة، والتي دخلت حيز التنفيذ منذ 1 يناير 2008. ^[39] لا تفرض ألبرتا ويوكون والأقاليم الشمالية الغربية ونونافوت ضرائب مبيعات إقليمية، لذا يتم تحصيل ضريبة السلع والخدمات فقط. تفرض المقاطعات الأخرى إما ضريبة مبيعات إقليمية (PST) أو ضريبة المبيعات المنسقة (HST)، وهي مزيج واحد مختلط من ضريبة السلع والخدمات وضريبة المبيعات الإقليمية.

يمكن للشركات تقليل تأثير ضريبة المبيعات على نفسها وعلى عملائها من خلال التخطيط للعواقب الضريبية لجميع الأنشطة. يمكن أن تتضمن استراتيجيات خفض ضريبة المبيعات أو التخفيف منها ما يلي:

• تصميم الفواتير لتقليل الجزء الخاضع للضريبة من معاملة البيع. في ماريلاند ، على سبيل المثال، تكون رسوم التوصيل معفاة إذا تم ذكرها بشكل منفصل عن رسوم المناولة وغيرها من الرسوم الخاضعة للضريبة. ^[40]
• المرافق الجديدة. إن اختيار موقع لمصنع تصنيع جديد أو مستودع أو مكتب إداري من شأنه أن يشكل عاملاً واضحاً في اختيار المواقع التي لا تفرض ضريبة مبيعات أو إعفاءات واسعة النطاق لأنواع معينة من العمليات التجارية. ^[41]
• مكان التسليم. بالنسبة للشركات التي تعمل في عدة ولايات قضائية، فإن اختيار أفضل مكان لاستلام البضائع يمكن أن يقلل أو يلغي التزام ضريبة المبيعات. وهذا مهم بشكل خاص بالنسبة للعنصر الذي سيتم بيعه أو استخدامه في ولاية قضائية أخرى بمعدل ضريبي أقل أو إعفاء لهذا العنصر. يجب على الشركات أن تفكر فيما إذا كان الإعفاء المؤقت للتخزين ينطبق على البضائع التي تم قبولها في البداية في ولاية قضائية بمعدل ضريبي أعلى.
• المراجعة الدورية لإجراءات حفظ السجلات المتعلقة بضريبة المبيعات والاستخدام. يجب أن تكون التفاصيل الداعمة المناسبة، بما في ذلك شهادات الإعفاء وإعادة البيع والفواتير والسجلات الأخرى متاحة للدفاع عن الشركة في حالة تدقيق ضريبة المبيعات والاستخدام. بدون الوثائق المناسبة، قد يكون البائع مسؤولاً عن الضريبة التي لم يتم تحصيلها من المشتري. ^[1]

• ضريبة الاستهلاك
• ضريبة الاستهلاك
• ضريبة السلع والخدمات (أستراليا)
• مراجعة ضريبة المبيعات
• ضرائب المبيعات والاستخدام في كاليفورنيا
• ضرائب المبيعات في كندا
• ضرائب المبيعات في الولايات المتحدة
• مشروع ضريبة المبيعات المبسطة
• ضريبة القيمة المضافة

• الوسائط المتعلقة بضرائب المبيعات في ويكيميديا ​​كومنز