خطة كيوغ

تُعدّ خطط كيوغ نوعًا من خطط التقاعد للأفراد العاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة في الولايات المتحدة. ^{[ 1 ]}

سميت هذه الخطط نسبةً إلى عضو مجلس النواب الأمريكي يوجين جيمس كيو من نيويورك ، وتُعرف أحيانًا باسم خطط HR10. ويشير إليها منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 560 باسم "الخطط المؤهلة". وهي تختلف عن حسابات التقاعد الفردية (IRAs).

يوجد نوعان أساسيان من خطط كيوغ: خطة ذات مزايا محددة، وخطة ذات مساهمات محددة.

في خطة المساهمات المحددة، تُدفع مساهمة ثابتة (نسبة مئوية من إجمالي الراتب أو مبلغ ثابت) في كل فترة دفع. ويمكن إعدادها كخطة لتقاسم الأرباح، حيث يعتمد المعاش الذي يمكن سحبه بعد التقاعد على مقدار استثمار الفرد في الخطة أثناء عمله.

خطة المزايا المحددة أكثر تعقيداً. فهي تعتمد على صيغة مصلحة الضرائب الأمريكية لحساب معدل المساهمات.

في كلتا الحالتين، كما هو الحال في خطط التقاعد الأخرى مثل 401(k) و IRA، يمكن استثمار الأموال الموجودة في الخطة في أسهم الشركة والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة وما إلى ذلك. ^{[ 2 ]}

تتمثل الميزة الرئيسية لخطة كيوغ مقارنةً بخطط التقاعد الأخرى في أنها توفر حدود مساهمة أعلى لبعض الأفراد. ففي عام 2011، كان بإمكان الموظفين المساهمة بما يصل إلى 16,500 دولار أمريكي سنويًا، بينما كان بإمكان صاحب العمل المساهمة بما يصل إلى 32,500 دولار أمريكي، ليصبح إجمالي المساهمة السنوية 49,000 دولار أمريكي. ويبلغ الحد الأقصى للمساهمة الإجمالية 50,000 دولار أمريكي لعام 2012، و51,000 دولار أمريكي لعام 2013، و52,000 دولار أمريكي لعام 2014، وما يصل إلى 25% من الراتب أو 53,000 دولار أمريكي في عام 2016، أيهما أقل. ^{[ 2 ] [ 3 ]}

يمكن للشخص الذي لديه خطة Keogh أيضًا المساهمة في حساب التقاعد الفردي (التقليدي أو Roth ).

لا تعتبر خطط كيوغ شائعة مثل معظم خطط التقاعد الأخرى لأن هناك العديد من القيود على خطط كيوغ.

بالمقارنة مع خطط التقاعد الأخرى (مثل حسابات التقاعد الفردية التقليدية، وحسابات التقاعد الفردية المبسطة ، وغيرها)، تتطلب خطط كيوغ إجراءات إدارية أكثر تعقيدًا. فبينما يستطيع معظم أصحاب الأعمال الصغيرة إعداد الخطط الأخرى بأنفسهم، تتطلب خطة كيوغ حسابات معقدة ومساعدة مهنية لإنشائها. وقد حلت محلها إلى حد كبير حسابات التقاعد الفردية المبسطة، التي تتمتع بنفس حدود المساهمة ولكن بإجراءات إدارية أقل بكثير. ^{[ 4 ]}

لا يمكن للموظفين إنشاء خطط كيوغ. تنطبق خطط كيوغ على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص الذين يمتلكون أعمالهم التجارية غير المسجلة (الملكية الفردية، والشراكات، والشركات ذات المسؤولية المحدودة).

يجب أن تُدفع جميع المساهمات "قبل خصم الضرائب"، أي أنه يمكن خصمها من الدخل الخاضع للضريبة لهذا العام، ولكن يجب دفع الضرائب على الأموال عند سحبها خلال فترة التقاعد . لا يوجد ما يُسمى "خطة روث كيو".

قد تُفرض غرامات على عمليات السحب من خطة Keogh قبل أن يبلغ صاحب الحساب 59 عامًا ونصف.

إن الميزة الرئيسية لخطة كيوغ مقارنةً بالخطط الأخرى (الحد الأقصى المرتفع للمساهمة في كيوغ) تضيع على الأفراد ذوي الدخل المنخفض. إذ يمكن لهؤلاء الأفراد الحصول على نفس مزايا خطة كيوغ بتكلفة إدارية أقل باستخدام نوع آخر من خطط التقاعد (مثل 401(k) أو SEP-IRA ). ويتضح هذا جليًا من خلال مقارنة السيناريوهات الثلاثة التالية: ^{[ 5 ]}

السيناريو الأول: محاسبة تعمل لحسابها الخاص، تجني 50,000 دولار أمريكي سنويًا من عملها في مجال المحاسبة. الحد الأقصى لمساهمتها هو 25% من دخلها بعد المساهمة (10,000 دولار أمريكي، أي ما يعادل 20% من إجمالي دخلها)، بغض النظر عن نوع خطة التقاعد التي تستخدمها، سواءً كانت SEP-IRA أو خطة Keogh أو SIMPLE 401(k) . نظرًا لانخفاض التكاليف الإدارية، ستستفيد أكثر من اختيار SEP-IRA أو SIMPLE 401(k).

السيناريو الثاني: طبيب أسرة يملك عيادته الخاصة، ويحقق دخلاً سنوياً قدره 100,000 دولار. الحد الأقصى لمساهمته هو 25% من دخله بعد خصم المساهمات (20,000 دولار، أي ما يعادل 20% من دخله الإجمالي)، سواءً استخدم خطة كيوغ أو حساب التقاعد الفردي المبسط (SEP-IRA). تكلفة إدارة حساب التقاعد الفردي المبسط أقل بكثير، لذا سيستفيد منه أكثر.

السيناريو رقم 3 - سيدة أعمال تمتلك شركة تسويق صغيرة، دخلها السنوي 400,000 دولار. ترغب في المساهمة بأكبر قدر ممكن في خطة تقاعد لتقليل ضرائبها الحالية. بإمكانها المساهمة بمبلغ يصل إلى 11,500 دولار في حساب التقاعد الفردي المبسط (SIMPLE IRA)، أو 49,000 دولار في حساب التقاعد الفردي المبسط الموسع (SEP-IRA)، أو مبلغ يصل إلى 50,000 دولار (الحد الأقصى للمساهمة لعام 2012) في خطة كيو (Keogh). باختيارها خطة كيو بدلاً من حساب التقاعد الفردي المبسط الموسع، تستطيع المساهمة بمبلغ إضافي قدره 1,000 دولار سنويًا في خطة تقاعدها.