قرض استرداد متوقع

قرض استرداد الضريبة المتوقع ( RAL ) هو قرض استهلاكي قصير الأجل في الولايات المتحدة، يُقدمه طرف ثالث مقابل استرداد الضريبة المتوقع ، وذلك طوال الفترة التي تستغرقها مصلحة الضرائب لدفع المبلغ المسترد. عادةً ما تتراوح مدة القرض بين أسبوعين وثلاثة أسابيع، وهي المدة التي تستغرقها مصلحة الضرائب الأمريكية لإيداع المبالغ المستردة في الحسابات الإلكترونية. صُممت هذه القروض لتوفير المبلغ المسترد في غضون 24 ساعة فقط. وهي مضمونة باسترداد الضريبة المتوقع للمكلف، وتهدف إلى منح العملاء وصولاً أسرع إلى الأموال.

قد تكون تكاليف هذا النوع من القروض مرتفعة بالنسبة للمقترض مقارنةً بأنواع الإقراض الأخرى، وقد حذرت بعض منظمات حماية المستهلك المستهلكين من المخاطر المصاحبة له. ^{[ 1 ]} وهي منتج مالي توقف استخدامه إلى حد كبير، وبدءًا من موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2013، تم استبدالها إلى حد كبير بشيكات استرداد الضرائب المتوقعة ( RAC ) المشابهة، ^{[ 2 ] [ 3 ]} بالإضافة إلى مجموعة متنوعة من المنتجات المالية الأخرى. ^{[ 4 ]}

حسابات الاسترداد الضريبي (RACs) هي حسابات مؤقتة تُستخدم لانتظار استرداد ضريبة الدخل من مصلحة الضرائب الأمريكية، كما تُمكّن العميل من دفع تكاليف إعداد الإقرار الضريبي من المبلغ المسترد. يتشابه كلا المنتجين الماليين في الرسوم والمخاطر المتعلقة بتحصيل الضرائب من قبل البنوك الأخرى.

تُطلق عملية مماثلة في كندا لعملية RAL على " خصم الإعفاء الضريبي ".

في الولايات المتحدة قبل موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2013، كان بإمكان دافعي الضرائب التقدم بطلب للحصول على قرض استباقي لاسترداد الضرائب من خلال خدمة إعداد ضرائب احترافية مدفوعة الأجر ، حيث تُفرض رسوم عادةً مقابل إعداد الإقرار الضريبي . تحظر قواعد دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ربط هذه الرسوم بمبلغ الاسترداد المتوقع. ^{[ 5 ]} وكانت تُفرض رسوم إضافية عادةً مقابل خدمات إنشاء منتج مصرفي وفتح حساب مصرفي قصير الأجل. وينص القانون على أن تكون هذه الرسوم متساوية لكل من المنتجات المصرفية التي تُقدم قروضًا وتلك التي لا تُقدمها، وفي عام 2004 بلغ متوسط ​​الرسوم 32 دولارًا أمريكيًا. ^{[ 6 ]} ويفرض البنك الذي يُقدم القرض رسومًا تمويلية.

بحسب المركز الوطني لقانون المستهلك ، استخدم 12 مليون دافع ضرائب نظام استرداد الضرائب الآلي (RAL) في عام 2004. ^{[ 7 ]} ومع توفر خدمات الإيداع الإلكتروني وشراكات مصلحة الضرائب الأمريكية التي تُسهّل على المستهلكين تقديم إقراراتهم الضريبية إلكترونيًا مجانًا، يستطيع دافعو الضرائب الأمريكيون عمومًا استلام مستحقاتهم الضريبية في غضون ثلاثة أسابيع، وأحيانًا في غضون عشرة إلى أربعة عشر يومًا فقط إذا اختاروا استلامها عبر الإيداع المباشر. واعتبارًا من عام 2017، كان 70% من دافعي الضرائب الأمريكيين يتمتعون بإمكانية الوصول إلى خدمات الإيداع الإلكتروني وإعداد الضرائب المجانية. وقد جعل هذا الأمر أنظمة استرداد الضرائب الآلية أقل جاذبية للبعض. ^{[ 8 ]}

بدأت قروض السلفة الضريبية في عام 1985 عندما أسس رونالد سميث، وهو محاسب في فيرجينيا بيتش بولاية فيرجينيا، هذه الخدمة في شركته المحاسبية "أكشن للمحاسبة والضرائب". وتم الإعلان عن هذه الخدمة، التي تُقدم على أساس استرداد الضرائب، في المنطقة بين عامي 1985 و1987. وحققت قروض السلفة الضريبية نجاحًا باهرًا منذ البداية، وأصبحت ظاهرة رائجة في المنطقة خلال عامي 1986 و1987، وكانت الشركة الأولى والوحيدة في الولايات المتحدة التي تقدم هذه الخدمة، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية.

في عام ١٩٨٦، استفسر أحد مندوبي مبيعات شركة تشارلي فالك للسيارات عما إذا كان بإمكانهم إبرام اتفاقية مع شركة "أكشن للمحاسبة والضرائب" لإعداد الإقرارات الضريبية للعملاء الراغبين في شراء سيارات، وذلك لتغطية جزء من دفعاتهم المقدمة لشراء سيارات مستعملة أو جديدة. وسرعان ما انتشرت ممارسة استخدام المبالغ المستردة من الضرائب لتمويل شراء السيارات في المنطقة، ثم في جميع أنحاء الولايات المتحدة.

اشترى جون هيويت شركة ميل جاكسون للخدمات الضريبية وبدأ بتقديم قروض استرداد الضرائب في عام 1988، مؤسسًا بذلك امتيازًا وطنيًا تحت اسم "جاكسون هيويت للخدمات الضريبية". وفي عام 1989، انضمت شركة إتش آند آر بلوك إلى هذا المجال، مستحوذةً على آلاف شركات المحاسبة ومكاتب الضرائب في جميع أنحاء الولايات المتحدة، لتصبح صناعة بمليارات الدولارات. وأُفيد في عام 1989 أن إتش آند آر بلوك ضاعفت أعمالها في أكثر من 4000 موقع بفضل إطلاق خدمة قروض استرداد الضرائب الجديدة هذه. ^{[ 9 ]}

انتشرت قروض استرداد الضرائب إلى كندا عبر شركة ليبرتي تاكس سيرفيس، ثم توسعت هذه الشركة لاحقًا إلى السوق الأمريكية لتقديم الخدمة نفسها. تزامن انتشار هذه القروض مع بدء تطبيق نظام الإيداع الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. قبل ذلك، كان استرداد الضرائب يستغرق في المتوسط ​​من شهرين إلى ثلاثة أشهر، ولذلك تُعرف قروض استرداد الضرائب أيضًا باسم قروض توقع الاسترداد.

في عام ١٩٨٨، رفع المدعي العام لولاية فرجينيا دعوى قضائية مشتركة ضد رونالد سميث والسيد كوبلون في محكمة ولاية ريتشموند بتهمة فرض فوائد ربوية. وقد أُسقطت الدعوى لاحقًا عن رونالد سميث، وذكر المدعي العام آنذاك أن سبب إسقاط الدعوى هو عدم ثبوت إدانته. ^{[ ١٠ ] [ ١١ ] [ ١٢ ]}

يتلقى مُعدّ الإقرارات الضريبية ، في غضون 24 ساعة من تقديم الإقرار، تأكيدًا من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأن الإقرار خالٍ من الأخطاء الحسابية، وأن مُقدّم الإقرار لا توجد عليه أيّة ديون أو قروض طلابية اتحادية متأخرة. هذا يعني وجود احتمال كبير أن تدفع مصلحة الضرائب الأمريكية المبلغ المُسترد في غضون أسابيع، ما لم يكن هناك تزوير في الإبلاغ عن الدخل. عندئذٍ، يُصدر مُعدّ الإقرار شيكًا لمُقدّم الإقرار بقيمة المبلغ المُسترد المتوقع بعد خصم العمولة. في عام 1995، ذكرت صحيفة نيويورك تايمز أن رسوم التقديم الإلكتروني لشركة Beneficial البالغة 30 دولارًا أمريكيًا ورسوم القرض البالغة 59 دولارًا أمريكيًا تُعادل معدل فائدة سنوي قدره 250% على مبلغ مُسترد قدره 1000 دولار أمريكي. ^{[ 13 ]}

بدأ استغلال النظام في أوائل التسعينيات؛ حيث قام دافعو الضرائب بتزوير بيانات دخلهم لزيادة قيمة المبالغ المستردة. ونتيجة لذلك، ولتثبيط دافعي الضرائب عن هذا العرض غير المجدي اقتصاديًا، توقفت مصلحة الضرائب الأمريكية في عام 1994 عن تزويد مُعدّي الإقرارات الضريبية بتأكيد إيداع مبلغ معين، وبدأت بإرسال المبالغ المستردة مباشرةً إلى دافعي الضرائب بدلًا من البنوك المُقرضة، ^{[ 13 ]} ولكن نظرًا لعدم تحقيق النتائج المرجوة، أُعيد العمل بتأكيدات الإيداع في العام التالي.

بحسب اتحاد المستهلكين الأمريكي والمركز الوطني لقانون المستهلك ، تُعدّ قروض استرداد الضرائب (RALs) مثيرة للجدل، لأنها، مثل قروض يوم الدفع وقروض الرهن العقاري ، قروض عالية الربح ومنخفضة المخاطر تُسوّق للفقراء العاملين. وقد وجدت دراسة أجراها المركز الوطني لقانون المستهلك واتحاد المستهلكين الأمريكي عام 2006 أنه "بناءً على أسعار قروض استرداد الضرائب في عام 2006، يمكن للمستهلك أن يتوقع دفع حوالي 100 دولار للحصول على قرض استرداد ضرائب مقابل متوسط ​​استرداد يبلغ حوالي 2150 دولارًا من سلسلة مكاتب إعداد الضرائب التجارية هذا العام". ^{[ 14 ]}

يجادل معارضو قروض استرداد الضرائب، مثل المركز الوطني لقانون المستهلك ، بأن دافع الربح لدى المُقرض يؤدي إلى إصدار هذه القروض بشكل متكرر للأفراد ذوي الدخل المنخفض الذين يُوهمون بأن انتظار استرداد ضرائبهم أطول مما هو عليه في الواقع، والذين لا يدركون أنهم يحصلون على قرض، ولا يفهمون أسعار الفائدة المرتفعة التي يفرضها القرض (والتي غالبًا ما تتجاوز 100% سنويًا حتى آخر موسمين لتقديم الإقرارات الضريبية)، والذين لا يحتاجون فعليًا إلى الأموال على الفور. ^{[ 15 ]}

كجزء من عملية التقديم على كلا المنتجين الماليين، يوجه العميل مبلغ استرداد الضريبة إلى البنك المُصدر للحساب. ويحدث التحصيل المتبادل في الحالات التي يستغل فيها البنك هذه الفرصة لتحصيل ديون مستحقة لبنك آخر. وكما وصف مكتب محامي دافعي الضرائب التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية هذه الممارسة في عام 2006: "إذا كان دافع الضرائب مدينًا بمبلغ مالي لبنك (أ) على قرض عقاري متعثر، ثم حاول لاحقًا شراء قرض عقاري آخر من بنك (ب)، فإن بنك (ب) مُخوّل بتحصيل الدين المستحق من عائدات القرض العقاري، وتحويل الأموال إلى بنك (أ)". ^{[ 16 ]} ولا يزال من غير الواضح تمامًا مدى اتساع نطاق أنواع الديون التي تقوم البنوك بالتحصيل المتبادل لها. وغالبًا ما لا يتم الإفصاح عن هذه الممارسة بشكل كافٍ لعميل إعداد الضرائب. كما جاء في دعوى قضائية رفعها المدعي العام لولاية كاليفورنيا ضد شركة H&R Block في فبراير 2006، "لا تُبلغ H&R Block عملاءها بشكل كافٍ عن أي ديون مزعومة، أو أنهم عند توقيعهم على طلب RAL الجديد، فإنهم يوافقون على تحصيل الديون تلقائيًا، بما في ذلك تحصيل الديون المزعومة المتعلقة بـ RAL من مُعدّي الضرائب الآخرين أو البنوك. تُرفض هذه الطلبات، ويُستخدم المبلغ المُتوقع استرداده من العميل لسداد الدين، بالإضافة إلى رسوم". ^{[ 17 ]} غالبًا ما تُشير شركات إعداد الضرائب إلى هذه الممارسة بشكل مبهم على أنها "ديون سابقة".

يوجد هذا الخطر حتى لو كان العميل يستخدم حساب RAC فقط لأغراض خصم رسوم إعداد الضرائب من المبلغ المسترد. ^{[ 3 ]}

في 5 أغسطس/آب 2010، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها لن تُزوّد ​​مُعدّي الإقرارات الضريبية والمؤسسات المالية التابعة لهم، خلال موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2011، بـ"مؤشر الديون" (وهو رمز من حرف واحد يُفصح عما إذا كان دافع الضرائب مدينًا بضرائب متأخرة ، وما إذا كان مدينًا بالتزامات تُحصّل اتحاديًا، مثل نفقة الأطفال وقروض الطلاب ، وما إلى ذلك). ^{[ 18 ] [ 19 ]}

سيظل بإمكان دافعي الضرائب أنفسهم الوصول إلى معلومات حول استردادهم الضريبي من خلال ميزة "أين استردادي الضريبي؟" على موقع irs.gov الإلكتروني. ^{[ 19 ]}

في البيان الصحفي نفسه، ذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها تدرس سبلًا لتمكين دافعي الضرائب من تخصيص جزء من المبلغ المسترد مباشرةً لدفع تكاليف إعداد الإقرارات الضريبية من قبل متخصصين، وربما يبدأ ذلك في يناير 2012. وتطلب مصلحة الضرائب آراء دافعي الضرائب، والمدافعين عن حقوق المستهلك، والعاملين في مجال إعداد الإقرارات الضريبية، حول مدى جدوى هذا الإجراء من الناحية الاقتصادية. ^{[ 19 ]}

ابتداءً من موسم الضرائب لعام 2013، لن تقدم البنوك الأمريكية الكبرى حسابات الإيداع الضريبي (RALs). وبدلاً من ذلك، ستقدم منتجات مالية مماثلة تُعرف باسم حسابات الإيداع الضريبي المؤقتة (RACs)، وهي ليست قروضاً بل حسابات مؤقتة تبقى فارغة في انتظار استرداد العميل لضريبة الدخل من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). ^{[ 2 ] [ 3 ]}

• قرض يوم الدفع ، وهو نوع آخر من القروض قصيرة الأجل ذات رأس مال منخفض وفائدة مرتفعة
• الخدمات المالية البديلة

• «إعادة هيكلة قروض استرداد الضرائب وإحيائها» . صحيفة نيويورك تايمز ، 15 يناير 2017
• "لماذا تعتبر قروض توقع استرداد الأموال (لا تزال) أخباراً سيئة" , Credit.org.
• http://www.usatoday.com/money/perfi/general/2006-09-17-refund-loans-usat_x.htm
• "تقديم الطلبات إلكترونياً قد يجعل القروض ذات الرسوم المرتفعة غير ضرورية" ، قناة MSNBC، 15 فبراير 2006

• قروض وشيكات استباقية لاسترداد الأموال
• https://www.irs.gov/e-file-providers/tax-refund-related-products
• https://consumerfed.org/issues/banking-and-credit/tax-preparation/
• https://consumerfed.org/pdfs/RefundAnticipationLoanReport.pdf
• http://www.eitcoutreach.org/learn/tax-filing/rals/
• "قروض استباق السداد" . مركز الإقراض المسؤول . مؤرشف من الأصل بتاريخ 29-04-2008 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 03-08-2008 .