استرداد الضرائب

يُعد استرداد الضريبة مبلغاً يُدفع لدافع الضرائب لأنه دفع ضرائب أكثر مما هو مستحق عليه.

في كندا، تُقتطع ضريبة الدخل من قِبل صاحب العمل بموجب نظام ضريبة الدخل على الرواتب (PAYE). ^{[ 1 ]} يجب دفع الضرائب على أقساط ربع سنوية خلال السنة التي يُكتسب فيها الدخل. ^{[ 2 ]} قد يؤدي انخفاض كبير في دخل الأفراد العاملين لحسابهم الخاص أو نسيان خصم في نموذج TD1 إلى دفع ضرائب زائدة. من المفترض أن يتلقى من يقدمون إقراراتهم الضريبية إلكترونيًا قبل الموعد النهائي في 30 أبريل/نيسان مستحقاتهم الضريبية في غضون أسبوعين، بينما قد يستغرق الأمر ثمانية أسابيع لمن يقدمون إقراراتهم ورقيًا. ستدفع وكالة الإيرادات الكندية فائدة يومية مركبة على المبالغ المستردة المتأخرة، بدءًا من 31 مايو/أيار أو بعد 31 يومًا من تاريخ تقديم الإقرار، أيهما أبعد. ^{[ 3 ]} تُدفع المبالغ المستردة عن طريق شيك أو إيداع مباشر ، والإيداع المباشر هو الخيار الأسرع. في بعض الحالات، قد تحتفظ وكالة الإيرادات الكندية بجزء من المبلغ المسترد أو كله. تشمل هذه الحالات أرصدة الضرائب المستحقة، والحجز على الأجور ، ووجود ديون حكومية غير مسددة. ^{[ 3 ]}

في جمهورية أيرلندا ، يُقتطع ضريبة الدخل من قِبل صاحب العمل بموجب نظام الدفع عند الاستحقاق (PAYE). إذا قام صاحب العمل بتطبيق إعفاءات ضريبية غير صحيحة، يحق للموظف استرداد الضريبة. كما يحق له استرداد الضرائب في حال اقتطاعها بعد انتهاء السنة الضريبية، أو إذا أنهى عمله قبل نهاية السنة، أو في حالة التقييم الضريبي المشترك للزوجين. يجب المطالبة باسترداد الضرائب في غضون أربع سنوات من نهاية السنة الضريبية إذا تم تقييمها بموجب نظام الدفع عند الاستحقاق (PAYE).

في الهند، يوجد بند يسمح باسترداد الضريبة الزائدة مع الفائدة. وللمطالبة بالاسترداد، يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل خلال فترة محددة. ومع ذلك، بموجب المادتين 237 و119(2)(ب) من قانون ضريبة الدخل، يُخوّل المفوض العام أو مفوض ضريبة الدخل التغاضي عن التأخير في المطالبة بالاسترداد. ^{[ 4 ]}

توجد أحكام لاسترداد الرسوم في الضرائب غير المباشرة. وذلك في المادة 11 ب من قانون الضرائب المركزية لعام 1944، والتي تنطبق أيضاً على حالات ضريبة الخدمات كما هو محدد في قانون المالية لعام 1994 .

في نيوزيلندا ، يُقتطع ضريبة الدخل من قِبل صاحب العمل بموجب نظام الدفع عند الاستحقاق (PAYE ). تُجمع هذه المعلومات وتُحفظ لدى دائرة الإيرادات الداخلية (نيوزيلندا) (IRD)، ولا تُعالج تلقائيًا. مع ذلك، يُمكن للأفراد طلب ملخص لأرباحهم لمعرفة ما إذا كانوا قد دفعوا ضرائب زائدة أو ناقصة عن كل سنة مالية. للمطالبة باسترداد الضريبة، يجب تقديم ملخص ضريبي شخصي؛ يُمكن القيام بذلك بالتعامل مباشرةً مع دائرة الإيرادات الداخلية أو من خلال وكيل ضرائب. إذا طُلب ملخص ضريبي شخصي في حالة وجود ضريبة مستحقة، ينشأ دين، لذا فإن إجراء حسابات دقيقة قبل هذا الطلب أمر بالغ الأهمية، وتُقدم هذه الخدمات الأساسية من قِبل وكلاء ضرائب خارجيين. يتمتع وكلاء الضرائب في نيوزيلندا بتنظيم ذاتي إلى حد كبير، حيث تُقدم جمعية الضرائب الإلكترونية في نيوزيلندا (OTANZ) التوجيهات والقواعد المنظمة لأكبر أربع وكالات لاسترداد الضرائب في نيوزيلندا، والتي تُغطي معظم سوق استرداد الضرائب الشخصية.

في المملكة المتحدة، يُقتطع ضريبة الدخل من قِبل صاحب العمل بموجب نظام الدفع عند الاستحقاق ( PAYE ) عبر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC ). تُعالَج بعض المبالغ المستردة، مثل تلك الناتجة عن تغيير الرموز الضريبية أو ظروف مماثلة، تلقائيًا عبر نموذج P800. ^{[ 5 ]} قد يؤدي تغيير الظروف، مثل تغيير الوظيفة أو وظيفة ثانية، إلى دفع ضرائب زائدة يمكن استردادها. ^{[ 6 ]} من الممكن أيضًا تقديم مطالبات أكثر تعقيدًا في كل من نظام الدفع عند الاستحقاق (PAYE) والعمل الحر، على سبيل المثال إذا كان الموظف يعمل لدى وزارة الدفاع أو في برنامج صناعة البناء الذي يستخدمه مقاولو البناء من الباطن. ^{[ 7 ]} في مثل هذه الحالات، يمكن أيضًا المطالبة باسترداد الضرائب عن مختلف النفقات المتعلقة بالعمل حتى آخر أربع سنوات ضريبية؛ تشمل الأمثلة الشائعة تكاليف الإقامة (على سبيل المثال للعاملين في المنصات البحرية الذين يقيمون ليلة واحدة قبل نقلهم إلى منصة الحفر)، والطعام المُشترى أثناء التنقل بين أماكن العمل، أو شراء أو استئجار معدات متخصصة. ^{[ 8 ]}

بحسب مصلحة الضرائب الأمريكية ، أسفرت 77% من الإقرارات الضريبية المقدمة عام 2004 عن استرداد ضرائب ، بمتوسط ​​2100 دولار أمريكي. ^{[ 9 ]} وفي عام 2011، بلغ متوسط ​​الاسترداد الضريبي 2913 دولارًا أمريكيًا. ^{[ 10 ] [ 11 ]} أما في السنة الضريبية 2017، فبلغ متوسط ​​الاسترداد 2035 دولارًا أمريكيًا، وانخفض بنسبة 8% في عام 2018 ليصل إلى 1865 دولارًا أمريكيًا، مما يعكس التغييرات التي طرأت على قانون الضرائب، وهي الأوسع نطاقًا منذ 30 عامًا. ^{[ 12 ]} وتشير أحدث بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن إجمالي المبلغ المسترد للمكلفين حتى عام 2023 سيبلغ حوالي 198.9 مليار دولار أمريكي، أي أقل بمقدار 23.5 مليار دولار أمريكي عن عام 2022. وهذا يعادل متوسط ​​استرداد قدره 2878 دولارًا أمريكيًا، أو أقل بمقدار 297 دولارًا أمريكيًا للفرد الواحد مقارنةً بالموسم الضريبي الماضي. ^{[ 13 ]}

يمكن للمكلفين اختيار استلام استردادهم الضريبي مباشرةً في حساباتهم المصرفية ، أو استلام شيك عبر البريد، أو خصمه من ضريبة الدخل للعام التالي . اعتبارًا من عام 2006، أصبح بإمكان دافعي الضرائب تقسيم استردادهم الضريبي، الذي يتم إيداعه مباشرةً، إلى ما يصل إلى ثلاثة حسابات منفصلة لدى ثلاث مؤسسات مالية مختلفة. وقد أتاح هذا للمكلفين فرصة ادخار وإنفاق جزء من استردادهم الضريبي (بدلاً من إنفاقه بالكامل). ^{[ 14 ] [ 15 ]} في كل عام، يحصل عدد من دافعي الضرائب الأمريكيين في مختلف أنحاء البلاد على استرداد ضريبي حتى لو لم يكونوا مدينين بأي ضريبة دخل. ويعود ذلك إلى حسابات الاستقطاع الضريبي وائتمان ضريبة الدخل المكتسب . ^{[ 16 ]} ولأن الاستقطاع الضريبي يُحسب على أساس سنوي، فإن الفرد الذي يدخل سوق العمل حديثًا أو العاطل عن العمل لفترة طويلة سيُستقطع منه ضرائب أكثر مما هو مستحق عليه. تُعد قروض استباق الاسترداد الضريبي وسيلة شائعة لاستلام الاسترداد الضريبي مبكرًا، ولكن برسوم مرتفعة قد تصل إلى أكثر من 200% فائدة سنوية. ^{[ 17 ]} في تسعينيات القرن الماضي، كان استرداد الضرائب قد يستغرق ما يصل إلى اثني عشر أسبوعًا؛ ويبلغ متوسط ​​وقت الاسترداد ستة أسابيع، ^{[ 18 ]} بينما تصل المبالغ المستردة من الإقرارات المقدمة إلكترونيًا في غضون ثلاثة أسابيع. ^{[ 19 ]}

يعتقد البعض أن الحصول على مبلغ كبير من استرداد الضرائب ليس مرغوبًا بقدر الحصول على اقتطاع ضريبي أكثر دقة على مدار العام، لأن المبلغ الكبير المسترد يمثل قرضًا تسدده الحكومة بدون فوائد. في الوضع الأمثل، يجب أن ينتج عن الاسترداد مبلغ مستحق أقل بقليل من المبلغ الذي يُفرض عليه غرامة، وهي 100% من ضريبة العام السابق (110% لأصحاب الدخل المرتفع)، أو 90% من ضريبة العام الحالي، أو 1000 دولار أمريكي للأفراد الذين يخضعون للاقتطاع الضريبي المباشر ولا يدفعون ضريبة تقديرية . لتقليل مبلغ استرداد الضرائب الذي يجب على دافعي الضرائب استلامه، يمكنهم اللجوء إلى واحدة أو أكثر من الطرق التالية:

• تعديل مبلغ الضريبة التي تقتطعها الحكومة الفيدرالية من الراتب. يُنصح دافعو الضرائب بالقيام بذلك في الحالات التي تظل فيها تعديلات دخلهم وإعفاءاتهم وخصوماتهم ثابتة نسبيًا من سنة إلى أخرى، وإذا كانت الحكومة ملزمة باستمرار برد مبالغ كبيرة.
• في حالة الأشخاص المعفيين تماماً من ضريبة الولاية، يمكنهم مراجعة هيئة ضريبة الدخل في ولايتهم لمعرفة ما إذا كان هناك نموذج مناسب يمكن تعبئته وتقديمه، والذي من شأنه أن يعفيهم من اقتطاع ضريبة الولاية.
• تحقق من معدلات الضرائب وعتبات الدخل الإجمالي المعدل (ينطبق هذا إذا كان دافعو الضرائب يقتربون من الحد الأدنى لشرائح ضريبية معينة وتم إجراء تغييرات على العتبات و/أو معدلات الضرائب).
• الاستفادة من خصم النفقات الطبية (ينطبق على النفقات الطبية المفروضة حاليًا على السنوات الضريبية التي تبدأ في عام 2013)
• زيادة المبلغ المسموح به للادخار المعفى من الضرائب للتقاعد ^{[ 20 ]}

مع ذلك، يستخدم بعض الأشخاص استرداد الضريبة كـ"خطة ادخار" بسيطة لاستعادة أموال كل عام (مع أنها أموال زائدة دفعوها في وقت سابق من العام). ويُجادل آخرون بأن استرداد الضريبة أفضل من تراكم الديون، لأنه في الحالة الأخيرة قد يجد المرء نفسه غير قادر على سداد المبلغ المطلوب. عند تعبئة نموذج W-4 بشكل صحيح، سيتم اقتطاع المبلغ الصحيح تقريبًا من الضريبة لإلغاء أي استرداد أو مبلغ مستحق، بافتراض تعبئة النموذج في بداية السنة الضريبية. ^{[ 21 ]}

تضمن قانون اتحادي أمريكي وُقِّع عام ١٩٩٦ بندًا يُلزم الحكومة الفيدرالية بإجراء المدفوعات الإلكترونية بحلول عام ١٩٩٩. وفي عام ٢٠٠٨، تعاونت وزارة الخزانة الأمريكية مع بنك كوميريكا لإصدار بطاقة الخصم المباشر مسبقة الدفع "دايركت إكسبريس ديبت ماستركارد" . تُستخدم هذه البطاقة لدفع مستحقات المستفيدين من الإعانات الفيدرالية الذين لا يملكون حسابات مصرفية. وتُستثنى المبالغ المستردة من الضرائب من شرط الدفع الإلكتروني. تُرسل العديد من الولايات الأمريكية المبالغ المستردة من الضرائب على شكل بطاقات خصم مسبقة الدفع إلى الأشخاص الذين لا يملكون حسابات مصرفية . ^{[ ٢٢ ]}